Кассы общепита без НДС в 2026 году: как проверить льготу, перенастроить ККТ и исправить чеки в 1С

ФНС предупредила организации и ИП общественного питания о необходимости перенастроить кассы так, чтобы чеки формировались без НДС. Основание: поправка Федерального закона от 25.04.2026 № 104-ФЗ в статью 149 НК РФ, которая позволяет общепиту на УСН сохранить в 2026 году освобождение от НДС без соблюдения требования о средней заработной плате работников.

Льгота действует при двух условиях одновременно: доход за 2025 год не выше 60 млн рублей и доля доходов от общепита не менее 70% от общей суммы дохода. Если касса не перенастроена, она продолжает печатать чеки с учтённым НДС, хотя операция освобождена. Такие чеки, пробитые с 1 апреля, исправляют через корректирующие фискальные документы.

Короткий план для бухгалтера общепита на УСН:

посчитать доход за 2025 год и долю выручки от общепита, зафиксировать расчёт в бухгалтерской справке;
переключить ставку НДС в учётной системе и в кассовом ПО, пробить тестовый чек;
исправить чеки с НДС, пробитые с 1 апреля, корректирующими фискальными документами и сверить итоги с ОФД.

Дальше разбираем каждый шаг. Там, где речь идёт о меню 1С, приведена логика настройки: конкретные пути зависят от конфигурации и релиза, поэтому перед массовыми изменениями сверьтесь с документацией к вашей версии.

Что изменилось для общепита на УСН в 2026 году

Федеральным законом от 25.04.2026 № 104-ФЗ в статью 149 НК РФ внесена поправка, которая разрешает организациям и ИП сферы общепита сохранить в 2026 году право на освобождение от НДС при применении УСН без соблюдения требования о средней заработной плате работников. Для льготы нужно, чтобы доход за 2025 год не превышал 60 млн рублей, а доля доходов от общепита составляла не менее 70% от общей суммы дохода (сообщение с формулировками условий).

Кого касается поправка № 104-ФЗ

Поправка адресована организациям и ИП общественного питания на УСН, которые претендуют на освобождение по статье 149 НК РФ. Она не отменяет НДС для всех подряд: речь о тех, кто применяет льготу по виду деятельности. Требование к средней заработной плате работников, которое раньше влияло на доступ к освобождению, на 2026 год снимается.

Практический вывод: сначала проверьте, подходите ли вы под условия, и только потом трогайте настройки кассы. Перенастройка без права на льготу даст ошибку в обратную сторону, чеки без НДС там, где НДС начисляется.

Почему чеки с НДС стали проблемой с 1 апреля

Ставку налога в кассовый чек передаёт учётная система или кассовое приложение. Если в настройках осталась ставка НДС, ККТ печатает чек с налогом, хотя операция освобождена. Расхождение между фактическим статусом операции и реквизитами чека видно и покупателю, и при сверке данных ОФД с учётом.

Отсюда два фронта работ. Первый: настройки в 1С, откуда чек получает ставку. Второй: настройки фискального регистратора и кассового ПО. Правка только в одном месте результата не даёт, чек всё равно выйдет с НДС.

Условия льготы по НДС для общепита: как проверить себя

Проверка сводится к двум цифрам за 2025 год: общая сумма дохода и доходы от общепита. Разберём, что именно брать в расчёт и где смотреть данные в 1С.

Порог дохода 60 млн рублей: что считать

В расчёт идёт доход за 2025 год. В 1С сумму удобно поднять из книги учёта доходов и расходов, из отчёта по УСН и из анализа начислений по налогам: КУДиР показывает тот же доход, который попал в налоговую базу, поэтому расхождений с отчётностью не будет.

Порог 60 млн рублей относится именно к льготе для общепита. Его нельзя путать с порогом 20 млн рублей по статье 145 НК РФ: это другое основание освобождения и другой порядок применения. Смешивать выручку разных лет в одном расчёте тоже не стоит, льгота привязана к конкретному году.

Доля доходов от общепита не менее 70%

Формула простая: доходы от общепита делим на общую сумму дохода и умножаем на 100%. При смешанной деятельности, когда кроме кафе есть розница или сдача помещений в аренду, расчёт идёт по фактическим доходам каждого вида.

Пример 1: общий доход 55 млн рублей, из них общепит 45 млн. Доля: 45 / 55 × 100% ≈ 82%. Оба условия выполнены, льгота применима. Пример 2: общий доход 58 млн рублей, общепит 35 млн. Доля: 35 / 58 × 100% ≈ 60%. Порог по сумме пройден, по доле нет, освобождение в этой ситуации не применяется.

Расчёт стоит оформить бухгалтерской справкой с указанием источника цифр. При вопросах ФНС справка снимает большую часть уточнений.

Чем льгота по статье 149 НК РФ отличается от освобождения по статье 145 НК РФ

Статья 149 НК РФ освобождает отдельные операции, в том числе услуги общепита, и льгота привязана к виду операции, а не к размеру выручки. Освобождение по статье 149 отдельно не оформляется, хотя от части льгот можно отказаться заявлением. Статья 145 НК РФ работает иначе: порог 20 млн рублей относится к доходу за 2025-2028 годы, для дохода за 2029 год он 15 млн рублей, с 2030 года 10 млн рублей.

Параметр	Статья 149 НК РФ	Статья 145 НК РФ
Что освобождает	Вид операции, включая услуги общепита	Оборот в пределах порога выручки
Зависимость от выручки	Нет, льгота привязана к операции	Да, действует порог по доходу
Порог для общепита в 2026 году	Доход за 2025 год не выше 60 млн рублей и доля доходов от общепита не менее 70%	20 млн рублей по доходу за 2025-2028 годы, 15 млн для 2029 года, 10 млн с 2030 года
Оформление	Отдельно не оформляется	Применяется по правилам статьи 145 НК РФ

Как перенастроить ККТ на чеки без НДС

Работа идёт в два прохода: сначала учётная система, затем касса. Обратный порядок даёт лишние тестовые пробития, потому что 1С продолжит передавать старую ставку.

Настройки в 1С: где переключается ставка НДС

Проверьте четыре точки. Первая: настройки налогов и отчётов, раздел НДС, где фиксируется статус организации по этому налогу. Вторая: учётная политика, чтобы ставка не подставлялась автоматически в новые документы. Третья: карточки номенклатуры и услуг, где для позиций общепита указывается ставка «Без НДС». Четвёртая: настройки розничной торговли и кассового узла, включая параметры эквайринга, если оплата проходит через терминал.

Типичная ошибка: поменять ставку в карточке номенклатуры и забыть про настройки кассового узла. В итоге новый документ в 1С выходит без НДС, а чек на ККТ печатается с налогом, потому что ставка берётся из отдельной таблицы настроек оборудования.

Полезно заранее посмотреть, какие изменения реквизитов фискальных документов ожидаются в 2027 году: разбор проекта приказа ФНС о новых реквизитах и теге 1127 помогает не переделывать настройки дважды.

Настройки самой кассы и кассового ПО

На стороне оборудования проверьте налоговую ставку в таблице налогов ККТ: для освобождённых операций нужна ставка без НДС. Обновите кассовое ПО до актуальной версии, устаревшие сборки могут подставлять налог из шаблона. Загляните в личный кабинет ОФД: там видно, какие ставки уходят в фискальные документы и как они выглядят в отчёте.

Конкретные пункты меню зависят от модели кассы и версии прошивки, поэтому шаги сверяйте с документацией производителя. Общая логика одинакова: таблица налогов, перезагрузка ККТ, тестовое пробитие.

Как проверить, что чек формируется без НДС

Чек-лист проверки:

в бумажном и электронном чеке нет строки с суммой НДС и указана ставка «без НДС»;
чек появился в личном кабинете ОФД с корректными реквизитами;
сумма и состав позиций совпадают с документом реализации в 1С;
проверены разные способы оплаты: наличные, карта, эквайринг;
проверены разные виды операций, которые пробивает заведение, включая возвраты.

Одного тестового чека на наличную оплату недостаточно: настройки эквайринга иные, и ошибка чаще проявляется именно там.

Как исправить чеки с НДС, пробитые с 1 апреля

Пробитые с 1 апреля чеки с учтённым НДС исправляются через корректирующие фискальные документы. Механика: корректирующий документ фиксирует правильные данные по ранее пробитому чеку, выручка при этом не задваивается.

Какие чеки нужно исправлять

Исправлению подлежат чеки с учтённым НДС, пробитые с 1 апреля 2026 года. Чеки за более ранние периоды в этой ситуации не корректируются. Чтобы не пропустить пробития, выгрузите список чеков из ОФД или из отчётов 1С и сверьте его с документами реализации за тот же период.

Корректирующий фискальный документ: что это и как формируется

Корректирующий фискальный документ формируется на ККТ и содержит признаки расчёта, сумму и основание корректировки. Порядок формирования зависит от модели кассы и кассового ПО, поэтому последовательность шагов сверяйте с инструкцией производителя.

Разбор оснований для чека коррекции и порядка действий в 1С:Бухгалтерия есть в материале чек коррекции в 2026 году: когда продавец обязан его сформировать. Там же про правило отдельных строк и исключение для массового сбоя ККТ.

Не исправляйте ошибочные чеки возвратом прихода, если не понимаете последствий: такая схема меняет показатели выручки, и итоги в ОФД перестают сходиться с учётом.

Отражение корректировок в 1С

В учётной системе корректировка оформляется документом корректировки реализации или специальным документом корректировки чеков, набор зависит от конфигурации. В самом документе проверьте ставку НДС: она должна совпадать с той, что ушла в корректирующий фискальный документ.

Если корректировка сделана на кассе, но не отражена в 1С, расхождение между ОФД и учётом останется и всплывёт при сверке. Технику исправления прошлых периодов, включая настройку отражения в налоговом учёте, разбирает инструкция по исправлению ошибок прошлых периодов в 1С:ERP и 1С:КА.

Типичные ошибки при перенастройке касс

Ошибки в настройках и их последствия

Настройки изменены только в 1С. Касса продолжает печатать чеки с НДС, ошибка накапливается с каждой сменой.
Кассовое ПО не обновлено. Ставка подставляется из устаревшего шаблона, настройки учёта на результат не влияют.
Тестовый чек не пробит. Проблема обнаруживается по обращению покупателя или при проверке, когда ошибочных чеков уже сотни.
Исправление сделано возвратом прихода. Выручка искажается, данные ОФД расходятся с учётом.
Итоги в ОФД не сверены. Часть корректировок остаётся незамеченной, а вместе с ними и расхождения.
Расчёт доли доходов от общепита не зафиксирован. Право на льготу есть, но подтвердить его нечем.

Как выстроить порядок действий, чтобы не переделывать

Безопасная последовательность: расчёт условий льготы и бухгалтерская справка, настройки в 1С, настройки кассы и кассового ПО, тестовый чек, проверка в ОФД, исправление чеков с 1 апреля, сверка итогов. Такой порядок исключает двойную работу: вы сначала убеждаетесь, что новая ставка уходит в фискальные документы, и только потом корректируете прошлые пробития.

Общий контекст изменений 2026 года для МСП, включая общепит и сельскую местность, собран в разборе 54-ФЗ в 2026 году.

Если условия льготы не выполнены: что делать с кассой

Когда доход за 2025 год выше 60 млн рублей или доля доходов от общепита меньше 70%, освобождение по статье 149 НК РФ в этой ситуации не применяется. Касса должна формировать чеки с НДС, перенастройка на чеки без НДС не делается.

Проверьте, не подходит ли освобождение по статье 145 НК РФ с порогом 20 млн рублей по доходу за 2025-2028 годы. Это другое основание, и применять его нужно по своим правилам. Перенастраивать кассу «на всякий случай» нельзя: чеки без НДС при обязанности начислять налог дадут такое же расхождение с учётом, только в другую сторону.

Документы и отчётность: что подтвердит право на льготу

Комплект для внутреннего архива: бухгалтерская справка с расчётом дохода за 2025 год и доли доходов от общепита, документы по настройке ККТ и кассового ПО, корректирующие фискальные документы, выгрузки из ОФД. Освобождение по статье 149 НК РФ отдельно не оформляется, но подтверждающие документы лучше держать под рукой: при вопросах ФНС они закрывают тему за один запрос.

Счета-фактуры, пока действует освобождение, на УСН не составляют. Если в период с 1 апреля счета-фактуры с НДС уже выставлялись, проверьте их вместе с чеками: расхождение между счётом-фактурой и корректирующим фискальным документом придётся объяснять.

Итоговый чек-лист:

Посчитать доход за 2025 год и долю доходов от общепита, оформить справку.
Подтвердить право на освобождение по статье 149 НК РФ, при отказе от льготы оформить заявление.
Переключить ставку НДС в настройках налогов, учётной политике и карточках номенклатуры в 1С.
Обновить кассовое ПО, проверить таблицу налогов ККТ.
Пробить тестовые чеки по всем способам оплаты и проверить их в ОФД.
Выгрузить чеки с НДС с 1 апреля и сформировать корректирующие фискальные документы.
Отразить корректировки в 1С и сверить итоги с ОФД.
Сложить подтверждающие документы в отдельную папку.