Лимит доходов для НДС на УСН с 2026 года: что изменилось и как работать по новым правилам

С 4 июля 2026 года порог доходов для уплаты НДС на упрощенной системе налогообложения зафиксирован на уровне 20 млн рублей. Эта сумма действует до 31 декабря 2029 года включительно. Поправки к статье 145 НК РФ внесли долгожданную ясность: теперь компании и ИП могут планировать налоговую нагрузку на несколько лет вперед, не опасаясь внезапных изменений лимита.

Если доход вашего бизнеса на УСН с начала года превысил 20 млн рублей, возникает обязанность стать плательщиком НДС с первого числа следующего месяца. Правило едино для организаций и индивидуальных предпринимателей. В этой статье разберем, как считать лимит, какие шаги предпринять при его превышении и как новые возможности версии 3.0.200 «1С:Бухгалтерия 8» помогают автоматизировать переход.

Новые лимиты доходов для НДС на УСН: что зафиксировали поправки

Главное изменение - отказ от плавающего порога. Раньше для освобождения от НДС по статье 145 НК РФ использовался критерий: выручка за три последовательных месяца не должна превышать 2 млн рублей. Для упрощенцев этот механизм создавал неопределенность. С 4 июля 2026 года законодатель установил четкий годовой лимит именно для плательщиков УСН.

Доходы считаются нарастающим итогом с начала года. В расчет берутся поступления от реализации товаров, работ, услуг и внереализационные доходы. Полученные займы, вклады в уставный капитал и возвраты от поставщиков в лимит не включаются. Порядок определения доходов соответствует общим правилам главы 26.2 НК РФ.

Порог 20 млн рублей: на какой период он установлен

Фиксированный лимит в 20 млн рублей действует с 4 июля 2026 года по 31 декабря 2029 года включительно. Это означает, что до конца 2029 года бизнес на УСН может не платить НДС, пока его годовой доход остается в пределах этой суммы. Горизонт планирования - три с половиной года.

Такая стабильность позволяет среднему бизнесу точнее рассчитывать денежные потоки. Компании, чья выручка колеблется в диапазоне 18–22 млн рублей, получают четкий ориентир для принятия решений: оставаться на упрощенке без НДС или готовиться к переходу.

Что будет после 2029 года: планы на 2030–2031

В 2030 году порог повысится до 25 млн рублей, а в 2031 году - до 30 млн рублей. Законодатель предусмотрел плавное увеличение лимита, чтобы синхронизировать его с инфляцией и ростом экономики. После 2031 года параметры могут быть пересмотрены. Рекомендуем отслеживать обновления Налогового кодекса - мы оперативно публикуем разборы изменений в разделе анализа налоговых поправок.

Когда возникает обязанность платить НДС на упрощенке

Обязанность наступает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доходы нарастающим итогом превысили 20 млн рублей. Это ключевой момент: превышение фиксируется не по итогам квартала, а ежемесячно. Бухгалтеру необходимо настроить оперативный мониторинг поступлений.

Если доход перешагнул порог в июле, с 1 августа компания становится плательщиком НДС. Все отгрузки и авансы, полученные начиная с августа, облагаются налогом. Счета-фактуры выставляются с выделенной суммой НДС по ставке 20% или 10% в зависимости от вида товара или услуги.

Какие доходы включаются в расчет лимита

В расчет идут два основных вида поступлений:

выручка от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав;
внереализационные доходы: проценты по депозитам, штрафы от контрагентов, положительные курсовые разницы.

Не учитываются: заемные средства, вклады учредителей, возвраты предоплаты от поставщиков, суммы НДС, предъявленные покупателям после перехода на уплату налога. Доходы определяются кассовым методом - по дате фактического поступления денег на счет или в кассу.

Пример расчета: когда наступает превышение

Возьмем условную компанию на УСН. Доходы за январь-июнь 2027 года составили 19,8 млн рублей. В июле на расчетный счет поступило 500 тыс. рублей оплаты от клиента. Нарастающий итог на 31 июля - 20,3 млн рублей. Превышение зафиксировано в июле. Обязанность платить НДС возникает с 1 августа 2027 года.

Другой сценарий: доходы за январь-август - 19,9 млн рублей. В сентябре поступлений нет. В октябре приходит 200 тыс. рублей. Итог на 31 октября - 20,1 млн рублей. Превышение в октябре, обязанность с 1 ноября. Система проста: пересекли черту в любом месяце - со следующего месяца работаете с НДС.

Что делать, если доход превысил лимит: пошаговый алгоритм

Переход на уплату НДС - рабочий процесс, который требует последовательных действий. Специальной регистрации в качестве плательщика НДС не требуется. Достаточно начать применять налог к операциям с даты возникновения обязанности. Рекомендуем придерживаться алгоритма из пяти шагов.

Первый шаг - зафиксируйте дату превышения. Определите точный месяц, в котором нарастающий итог доходов перевалил за 20 млн рублей. Второй шаг - уведомите налоговую инспекцию. Специальной формы для такого уведомления нет, но мы советуем направить письмо в свободной форме с указанием даты начала применения НДС. Это снизит риск вопросов при камеральной проверке.

Третий шаг - начните выставлять счета-фактуры с выделенным НДС. Четвертый шаг - выберите ставку: 20% для большинства операций, 10% для социально значимых товаров и услуг. Пятый шаг - сдавайте декларации по НДС ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога производится ежемесячно равными долями.

Регистрация в качестве плательщика НДС: какие документы подать

При превышении лимита доходов на УСН организация автоматически признается плательщиком НДС. Заявление на постановку на учет подавать не нужно. Налоговый орган узнает о вашем новом статусе из первой сданной декларации по НДС.

Рекомендуем направить в ИФНС информационное письмо. В нем укажите: наименование организации, ИНН, дату превышения лимита, дату начала применения НДС, выбранную ставку. Письмо составляется в свободной форме и отправляется через систему электронного документооборота или лично в канцелярию инспекции.

Отчетность по НДС: декларации и сроки

Декларация по НДС сдается строго в электронном виде. Отчетный период - квартал. Срок подачи - до 25-го числа месяца после квартала: за I квартал до 25 апреля, за II квартал до 25 июля, за III квартал до 25 октября, за IV квартал до 25 января.

Сумма налога к уплате делится на три равные части и перечисляется ежемесячно до 28-го числа. Например, налог за III квартал составил 90 тыс. рублей. Платежи: 30 тыс. рублей до 28 октября, 30 тыс. рублей до 28 ноября, 30 тыс. рублей до 28 декабря. Нарушение сроков ведет к пеням и штрафам.

Как отразить изменения в 1С:Бухгалтерия 8 (версия 3.0.200)

Релиз 3.0.200 конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» включает помощник перехода на уплату НДС для организаций на УСН. Инструмент автоматизирует рутинные операции: отслеживает лимит доходов, предупреждает о приближении к порогу и настраивает учетную политику при превышении. Бухгалтеру остается проверить корректность данных и подтвердить изменения.

Помощник доступен в разделе «Главное» - «Задачи организации». При запуске он анализирует обороты по счетам учета доходов, сравнивает их с лимитом 20 млн рублей и выводит информационное сообщение, если порог превышен. Дальше программа предлагает пошаговый сценарий настройки. Подробнее о настройке других аспектов НДС в 1С читайте в нашем руководстве по льготам и вычетам после закона №104-ФЗ.

Настройка параметров учета НДС в 1С

Для ручной настройки перейдите в раздел «Главное» - «Настройки» - «Налоги и отчеты». На вкладке «Система налогообложения» проверьте, что выбрана УСН. Затем установите флаг «Организация является плательщиком НДС» и укажите дату начала применения налога - первое число месяца, следующего за месяцем превышения лимита.

На вкладке «НДС» проверьте регистр «Ставки НДС». По умолчанию установлена основная ставка 20%. Если ваша организация реализует товары, облагаемые по ставке 10%, добавьте ее вручную. Здесь же настраивается порядок нумерации счетов-фактур и сроки их выставления.

Использование помощника перехода на НДС

Помощник запускается автоматически при превышении лимита или принудительно через «Главное» - «Задачи организации» - «Переход на уплату НДС». Мастер выполняет четыре операции:

Анализирует доходы с начала года и определяет месяц превышения.
Устанавливает дату начала применения НДС в учетной политике.
Настраивает счета-фактуры: включает их формирование для всех реализаций и авансов.
Корректирует ставки в действующих договорах с контрагентами.

После завершения работы помощника проверьте карточки договоров с основными покупателями. Убедитесь, что в них проставлена ставка НДС «20%» или «10%», а не «Без НДС». Это предотвратит ошибки при выставлении счетов-фактур в следующем периоде.

Типичные ошибки при переходе на НДС и как их избежать

Первая и самая частая ошибка - несвоевременное начало выставления счетов-фактур. Бухгалтер пропускает месяц превышения и продолжает отгружать товары без НДС. Последствия: доначисление налога за счет собственных средств, штраф 20% от неуплаченной суммы, пени. Настройте ежемесячный мониторинг доходов в 1С - программа умеет отправлять уведомления при приближении к лимиту.

Вторая ошибка - неправильный расчет доходов. В лимит включают заемные средства или исключают внереализационные доходы. Третья ошибка - путаница со ставками. На товары из перечня Правительства РФ действует ставка 10%, а не 20%. Четвертая ошибка - забывают о ежемесячной уплате налога равными долями и перечисляют всю сумму одним платежом в конце квартала. Это приводит к пеням за просрочку первых двух платежей.

Пятая ошибка - игнорирование авансов. НДС начисляется не только с отгрузки, но и с предоплаты, полученной после перехода на уплату налога. Если вы получили аванс в августе, а отгрузка планируется в сентябре, счет-фактура на аванс выставляется в августе. Для глубокого понимания нюансов работы со счетами-фактурами изучите материал по корректировочным счетам-фактурам в 1С.

Краткий обзор: что было до июля 2026 года

До 4 июля 2026 года организации и ИП на УСН применяли общий порядок освобождения от НДС по статье 145 НК РФ. Критерий: выручка за три последовательных календарных месяца не превышала 2 млн рублей. При превышении этого порога право на освобождение терялось с первого числа месяца, в котором допущено превышение.

Эта система создавала два неудобства. Во-первых, лимит в 2 млн рублей за квартал был слишком низким для растущего бизнеса. Во-вторых, механизм ежемесячного мониторинга трехмесячного периода вызывал путаницу. Поправки 2026 года заменили квартальный порог на годовой и повысили его до 20 млн рублей. Администрирование упростилось: теперь достаточно следить за нарастающим итогом с начала года.

Для тех, кто рассматривает альтернативные налоговые режимы, полезен будет разбор перехода на АУСН в течение 2026 года с учетом новых правил уплаты НДС по пониженным ставкам.