Лицензирование продажи табачной продукции с 2027 года: как подготовиться и учесть в 1С

С 1 марта 2027 года розничная и оптовая продажа табачной и никотинсодержащей продукции переходит в разряд лицензируемых видов деятельности. Без действующей лицензии торговать сигаретами, стиками, вейпами и жидкостями для них будет нельзя. Подать заявление на получение лицензии можно уже с 1 октября 2026 года, поэтому у бухгалтеров и руководителей есть примерно полгода на подготовку документов, расчет госпошлины и настройку учета в 1С.

Размер госпошлины зависит от вида деятельности: для розницы минимальная сумма составляет 20 000 рублей за год, для опта она достигает 800 000 рублей. Эти затраты нужно корректно отразить в 1С:Бухгалтерии, чтобы избежать расхождений в налоговом учете и претензий при проверке. В статье разберем, кто обязан получить лицензию, как рассчитать пошлину, какие проводки сделать в 1С и как не пропустить срок продления.

Что меняется с 1 марта 2027 года: обзор новых требований

Обязательное лицензирование вводится для всей цепочки продаж табачной и никотинсодержащей продукции. Это касается как стационарных магазинов, так и оптовых баз. Отсутствие лицензии после 1 марта 2027 года влечет административную и уголовную ответственность, вплоть до приостановления деятельности.

Лицензирующий орган, Росалкогольтабакконтроль, уже утвердил регламенты выдачи и ведения реестра лицензий. Заявление принимают с 1 октября 2026 года. Это дает бизнесу запас времени, чтобы оформить документы без ажиотажа и успеть получить разрешение до вступления требований в силу.

Кому нужна лицензия: розница и опт

Лицензия обязательна для всех организаций и ИП, которые продают табачную или никотинсодержащую продукцию. Это касается:

розничных магазинов и торговых точек, включая несетевую розницу;
оптовых компаний и дистрибьюторов;
интернет-магазинов, если они реализуют такую продукцию конечным потребителям или партнерам.

Лицензия оформляется отдельно на каждый вид деятельности. Если компания ведет и розничную, и оптовую торговлю, потребуется два разрешения. Для розничной сети с несколькими точками пошлина рассчитывается с учетом количества торговых объектов.

Какая продукция подлежит лицензированию

Под лицензирование попадают две группы товаров:

табачная продукция: сигареты, сигары, сигариллы, табак для кальяна, трубочный и жевательный табак;
никотинсодержащая продукция: вейпы, электронные сигареты, жидкости для них, стики для систем нагревания табака.

Алкоголь, пиво и другие товары в этот перечень не входят, для них действуют отдельные лицензионные режимы. Если магазин торгует и табаком, и алкоголем, потребуется два независимых разрешения.

Размеры госпошлин за лицензию: от 20 000 до 800 000 рублей

Госпошлина уплачивается за каждый год действия лицензии. Точная сумма зависит от вида деятельности и количества объектов, на которых она ведется. Для планирования бюджета важно заранее рассчитать затраты и заложить их в расходы.

Госпошлина для розничной продажи

Минимальная ставка для розничной торговли составляет 20 000 рублей за год. Если у организации несколько торговых точек, пошлина увеличивается за каждую дополнительную точку. Например, магазин с тремя точками заплатит 60 000 рублей в год, если ставка применяется к каждому объекту отдельно.

Точный порядок расчета зависит от нормативных актов, принятых на момент подачи заявления. Рекомендуем уточнить актуальные коэффициенты в лицензирующем органе перед оплатой.

Госпошлина для оптовой продажи

Для оптовой торговли пошлина значительно выше, максимальная сумма достигает 800 000 рублей. Повышенная ставка объясняется большим объемом контроля: оптовые партии сложнее отслеживать, а риски нелегального оборота выше. Сумма может зависеть от количества складов и региональной специфики.

Для оптовой компании с одним складом пошлина может составить несколько сотен тысяч рублей. Эти затраты нужно планировать заранее, поскольку они существенно влияют на финансовый результат.

Сроки подачи заявления и получения лицензии

Заявление принимают с 1 октября 2026 года. Лицензия должна быть получена до 1 марта 2027 года. Если к этой дате разрешения нет, продолжать торговлю нельзя. Срок рассмотрения заявления составляет до 30 рабочих дней, поэтому подавать документы лучше в первые недели после открытия приема.

Какие документы подготовить для заявления

Базовый пакет документов включает:

заявление по утвержденной форме;
копии учредительных документов;
документы на помещения, где ведется торговля или хранение;
квитанцию об уплате госпошлины;
реквизиты организации или ИП.

Для опта могут дополнительно запросить сведения о складских площадях и оборотах. Перед подачей сверьте актуальный перечень с лицензирующим органом, чтобы не получить отказ из-за неполного комплекта.

Как отразить затраты на лицензию в 1С:Бухгалтерия

Госпошлина за лицензию относится к расходам, связанным с производством и реализацией. В 1С:Бухгалтерии ее можно учитывать двумя способами: сразу списать на затраты или распределить через счет 97 «Расходы будущих периодов». Выбор зависит от учетной политики и срока действия лицензии.

Если лицензия выдана на один год, пошлину можно списать единовременно на счета 20, 26 или 44. Если срок действия несколько лет, затраты распределяются равномерно в течение всего периода. Это требование налогового учета: расходы признаются в том периоде, к которому относятся.

Пошаговая инструкция: отражение госпошлины в 1С

Для отражения пошлины через счет 97 выполните следующие шаги:

Откройте раздел «Банк и касса», создайте документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочее списание».
В поле «Счет дебета» укажите 97.21 «Прочие расходы будущих периодов».
В справочнике «Расходы будущих периодов» создайте элемент: укажите сумму, срок списания и счет затрат, на который будут относиться расходы.
Проведите документ. Сформируется проводка Дт 97.21 Кт 51.
При закрытии месяца регламентная операция «Списание расходов будущих периодов» автоматически сформирует проводку Дт 20 (26, 44) Кт 97.21 на сумму, пропорциональную периоду.

Если вы списываете пошлину единовременно, укажите счет затрат напрямую в документе списания: Дт 44 Кт 51 для торговой организации или Дт 26 Кт 51 для управленческих расходов.

Налоговый учет затрат на лицензию

Госпошлина признается прочим расходом, связанным с производством и реализацией, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ. При методе начисления расходы признаются равномерно в течение срока действия лицензии. При кассовом методе пошлина списывается в момент уплаты.

В 1С нужно проверить, что налоговый учет настроен синхронно с бухгалтерским. Для этого в документе «Списание с расчетного счета» заполните не только бухгалтерский, но и налоговый счет затрат. При расхождениях налоговая база по прибыли может быть искажена.

Подробнее о настройке учета лицензионных затрат в 1С:Бухгалтерии читайте в пошаговой инструкции по отражению затрат на лицензии по постановлению №562.

Продление лицензии: особенности и сроки

Лицензия выдается на определенный срок: один год, три года или пять лет, в зависимости от вида деятельности и решения лицензирующего органа. Продление не происходит автоматически. Заявление на продление подают заранее, минимум за 30 дней до окончания срока действия.

Госпошлина за продление, как правило, равна пошлине за выдачу. Это нужно учитывать при годовом планировании расходов. В 1С удобно настроить напоминание о сроке продления, чтобы не пропустить дедлайн.

Что делать, если лицензия не продлена вовремя

Торговля без действующей лицензии влечет административные штрафы, а в некоторых случаях и уголовную ответственность по статье 171.3 УК РФ. Штрафы для юридических лиц могут достигать 300 000 рублей, возможна конфискация продукции и приостановление деятельности до 90 суток.

Если срок лицензии истек, продажи нужно немедленно остановить до получения нового разрешения. В 1С можно настроить блокировку продаж при отсутствии действующей лицензии, чтобы исключить случайные нарушения. Как это сделать, разобрано в руководстве по настройке розничной продажи табака в 1С.

Практические рекомендации для бухгалтера: чек-лист подготовки

Чтобы подготовиться к лицензированию без спешки, выполните следующие шаги:

Определите, нужна ли лицензия вашей организации и на какой вид деятельности.
Рассчитайте сумму госпошлины с учетом количества точек или складов.
Подготовьте пакет документов: учредительные, помещения, реквизиты.
Подайте заявление с 1 октября 2026 года.
Уплатите госпошлину и сохраните квитанцию.
Отразите затраты в 1С:Бухгалтерии через счет 97 или напрямую на затраты.
Настройте напоминание о сроке продления лицензии.

Проверьте учетную политику: в ней должен быть закреплен порядок списания лицензионных расходов. Проконсультируйтесь с юристом по актуальным требованиям к документам. Следите за изменениями законодательства, чтобы не пропустить корректировки ставок или сроков.

Для настройки учета табачной продукции с учетом требований лицензирования и интеграции с системой «Честный ЗНАК» используйте пошаговое руководство по настройке 1С.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужна ли лицензия для продажи вейпов и жидкостей?
Да, никотинсодержащая продукция, включая вейпы, электронные сигареты и жидкости для них, подлежит обязательному лицензированию с 1 марта 2027 года.

Можно ли получить лицензию на несколько торговых точек?
Да, лицензия оформляется на организацию или ИП, но госпошлина рассчитывается с учетом количества торговых объектов. Чем больше точек, тем выше сумма.

Как учитывать госпошлину при УСН?
При упрощенной системе налогообложения госпошлина включается в расходы в момент уплаты, если объект налогообложения «доходы минус расходы». В 1С это отражается документом «Списание с расчетного счета» с указанием статьи расходов.

Что будет, если продавать табак без лицензии?
После 1 марта 2027 года торговля без лицензии влечет административные штрафы до 300 000 рублей, конфискацию продукции, приостановление деятельности, а в отдельных случаях уголовную ответственность по статье 171.3 УК РФ.

Где получить выписку из реестра лицензий?
Выписку выдает Росалкогольтабакконтроль. Срок предоставления составляет 5 рабочих дней. Подробнее о новом регламенте и форме заявления читайте в статье о выписке из реестра лицензий на табачную продукцию.