Налоговая политика на 2027–2029 годы: что меняется в НК РФ и как подготовиться в 1С

Минфин России опубликовал Основные направления налоговой политики на 2027–2029 годы как приложение к законопроекту №615-9 о федеральном бюджете на 2027 год и на плановый период 2028 и 2029 годов. Намеченные изменения затрагивают налоговых агентов по НДФЛ (автоматический учёт вычетов), налоговые органы (залог имущества проверяемых налогоплательщиков), маркетплейсы (отдельные контрольно-надзорные и фискальные функции), условия применения налоговых льгот и часть налоговых ставок. Отдельно в документе речь идёт о росте административной нагрузки на работодателей.

Прямой ответ на главный вопрос: готовых настроек в 1С к этим нормам в 2026 году не будет, но и откладывать подготовку не стоит. Сначала появятся тексты законопроектов и федеральных законов, затем релизы 1С:ЗУП 3.1, 1С:Бухгалтерия 3.0 и других конфигураций с поддержкой новых правил. Разумная задача на осень 2026 года: проверить актуальность релиза и платформы, подготовить обмен данными с ФНС, собрать список участков учёта, которые придётся перенастраивать (вычеты, ПСН, имущество, расчёты с маркетплейсами), и протестировать изменения на копии базы.

Оговорка, без которой не обойтись: часть сюжетов, которые обсуждают вместе с этим документом (блокировка карточек товаров на маркетплейсах с 2027 года, упрощение уменьшения налога по ПСН на страховые взносы, переход ПВЗ на кадастровую стоимость, смягчение условий налогового мониторинга, льготы для сервисов по подписке на электронные и аудиокниги), в публикациях, доступных на 8 октября 2026 года, детально не раскрыта. Ниже по каждому блоку отмечено, какие факты подтверждены, а что остаётся открытым вопросом до внесения законопроектов.

Что такое Основные направления налоговой политики на 2027–2029 годы

Основные направления не имеют силы закона. Это приложение к проекту федерального бюджета, которое задаёт ориентиры для разработки поправок в НК РФ: какие нормы планируют менять, в какую сторону и примерно в какие сроки. Юридическая сила появляется позже, когда поправки оформят отдельными федеральными законами.

Практический вывод для работы с 1С: отслеживать нужно два потока информации. Первый - законопроекты и принятые федеральные законы, где появляются точные формулировки. Второй - релизы 1С, в которых новые нормы поддержаны технически: типовые конфигурации обновляются после вступления норм в силу, а иногда и заранее, с возможностью переключения настроек.

Когда документ станет законом

Единой даты вступления в силу у всего пакета не будет. Часть норм рассчитана на 2027 год, часть может заработать в 2028 и 2029 годах. До принятия законов меняются не только сроки, но и сами механизмы: перечни льгот, лимиты, ставки, порядок обмена данными между налоговыми агентами и ФНС. Поэтому фраза «с 2027 года» в новостях означает горизонт планирования, а не готовую норму НК РФ.

Что делать в этот период: фиксировать в внутреннем реестре каждое изменение, которое касается вашей организации, и сверять его с датой фактического вступления в силу. Такой реестр экономит время при обновлении 1С: не придётся заново разбирать, какие настройки проверить.

Кого касается в первую очередь

Бухгалтеры и главные бухгалтеры: автоматический учёт вычетов по НДФЛ, расчёты с физлицами по ГПХ, уменьшение налога по ПСН на взносы, учёт имущества и кадастровой стоимости, ставки налога на прибыль.
ИТ-специалисты и 1С-программисты: обновление конфигураций и платформы, интеграции с ФНС, тестовый контур, мониторинг ошибок обмена, контроль версий и резервных копий.
Руководители и предприниматели: рост административной нагрузки, договоры с маркетплейсами, объекты ПВЗ, личные фонды, условия налогового мониторинга, бюджет на обновление и обучение.

Общая картина изменений последних двух лет, которые уже влияют на настройку учётных систем, собрана в обзоре налоговых изменений 2026–2027 годов для специалистов по 1С.

Автоматический учёт налоговых вычетов по НДФЛ: что изменится для налоговых агентов

Главное изменение для бухгалтерии: работодатели и заказчики работ (услуг) будут рассчитывать, удерживать и уплачивать НДФЛ с учётом имеющегося у налогоплательщика права на налоговые вычеты. Сведения об этом праве налоговые агенты станут получать у налоговых органов, а работникам и исполнителям по трудовым и гражданско-правовым договорам не нужно будет подавать заявления и подтверждающие документы. Ответственность за автоматический учёт вычетов ляжет на работодателей (заказчиков работ), при этом исчисленный с выплат НДФЛ будет уменьшаться на полагающиеся работнику вычеты.

Сейчас порядок обратный по логике документооборота. Стандартные вычеты сотрудник получает у работодателя по заявлению, социальные и имущественные - по уведомлению от ФНС, которое приносит сам работник; работодатель хранит заявления и подтверждающие документы и отвечает за обоснованность вычета. После принятия норм поток данных разворачивается: право на вычет подтверждает налоговая, а организация применяет его при расчёте.

Риски, к которым стоит готовиться заранее:

рассинхронизация данных ФНС и учётной системы: в 1С вычет применён, от налоговой сведения не поступили (или наоборот);
несвоевременное обновление релиза, из-за которого автоматический учёт просто не включается;
неверно настроенные виды вычетов и их лимиты, особенно по детским вычетам и по доходам, облагаемым по разным ставкам;
ошибки обмена с ФНС и отсутствие контроля загрузки входящих сведений;
расчёты по договорам ГПХ, где исполнитель одновременно получает выплаты по нескольким договорам.

Ответственность за правильность исчисления НДФЛ с учётом вычетов остаётся на налоговом агенте. Поэтому новая схема требует не столько ручной работы бухгалтера, сколько стабильной интеграции и своевременно обновлённой конфигурации.

Как настроить вычеты в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерия

Проверьте версии: 1С:ЗУП 3.1 и 1С:Бухгалтерия 3.0 должны быть на актуальных релизах, платформа - на поддерживаемой версии. Смотрите описания релизов: в них указывают, какие изменения законодательства поддержаны.
Настройте обмен с ФНС: личный кабинет, сертификаты, форматы выгрузки и загрузки сведений о праве на вычеты.
Проверьте справочник видов вычетов по НДФЛ: коды, размеры, лимиты, очерёдность применения и корректность их отражения в расчёте.
Проверьте данные сотрудников и исполнителей: ИНН, СНИЛС, статус налогового резидента, даты рождения детей, инвалидность, отметки о праве на вычеты.
После выхода релиза с поддержкой новых норм включите автоматический учёт вычетов и прогоните сценарии на копии базы: обычная зарплата, выплаты по ГПХ, несколько вычетов у одного человека, превышение предельных сумм, перерасчёт за прошлые периоды.
Сверьте результат: 6-НДФЛ, регистры налогового учёта, расчётные листки. Отдельно проверьте, что автоматический вычет не задваивает то, что уже предоставлено по уведомлению.

Тестирование проводите только на копии базы. Перед любым обновлением делайте резервную копию и фиксируйте, какой релиз был установлен до и после: при расхождениях это первое, что понадобится для разбора.

Что делать, если 1С не обновляется вовремя

Задержка обновлений в этой теме превращается в налоговый риск, а не в неудобство интерфейса. Практичный набор мер:

подпишитесь на новости о релизах по вашим конфигурациям и назначьте ответственного за их отслеживание;
проверьте договор информационно-технологического сопровождения: без действующей подписки обновления и методическая поддержка недоступны;
составьте план обновления с датами до предполагаемого вступления норм в силу, а не после;
если ваша версия снята с поддержки, оцените переход на актуальную: это проект на несколько недель или месяцев, и начинать его в декабре 2026 года поздно;
зафиксируйте регламент: кто обновляет, кто проверяет, какими документами подтверждается корректность настроек.

Залог имущества проверяемых налогоплательщиков: новые обеспечительные меры

Сейчас налоговые органы по итогам проверок вправе наложить арест на имущество должников, действующий до погашения задолженности. Проблема в сроках: с момента начала проверки до вынесения решения проходит длительный период, и за это время недобросовестные плательщики успевают скрыть имущество, за счёт которого можно взыскать долги. Чтобы закрыть этот разрыв, в НК РФ планируется закрепить норму о залоге на имущество налогоплательщиков, в отношении которых проводятся проверки, и дать налоговым органам право применять такую обеспечительную меру.

Ограничение по данным: в доступной публикации текст обрывается на описании обеспечительной меры, поэтому полный перечень имущества, порядок его оценки и процедура уведомления налогоплательщика не раскрыты. Точные формулировки появятся в тексте законопроекта, и до этого момента строить прогнозы по конкретным сценариям нельзя.

Что полезно сделать в учёте заранее:

провести инвентаризацию основных средств и сверить данные 1С с фактическим наличием и документами о правах;
проверить карточки основных средств: инвентарные номера, даты принятия к учёту и ввода в эксплуатацию, первоначальную и остаточную стоимость, амортизационную группу, материально ответственных лиц;
убедиться, что имущество, которое не амортизируется, и объекты, полученные в аренду, отражены корректно и не смешаны с собственными;
сверить данные по недвижимости с выписками из ЕГРН и кадастровыми номерами.

Если обеспечительная мера будет применена, расхождения между учётом и документами усложнят и оспаривание, и оценку имущества. Инвентаризация заранее стоит дешевле, чем разбор в момент проверки.

Маркетплейсы получат контрольные и фискальные функции: что это значит для продавцов и ПВЗ

В перечне направлений налоговой политики указана передача маркетплейсам отдельных контрольно-надзорных и фискальных функций. Это подтверждённая часть. Конкретный механизм, включая упоминаемую в новостях блокировку карточек товаров с 2027 года, в доступных публикациях не раскрыт: нет описания оснований для ограничений, порядка уведомления продавца и того, какие именно данные площадка будет получать от налоговых органов. До регистрации законопроекта любые детали по этому блоку стоит считать предварительными.

Что имеет смысл готовить уже сейчас, не дожидаясь текста закона:

в 1С:Управление торговлей и 1С:Бухгалтерия привести в порядок номенклатуру: наименования, артикулы, штрихкоды, характеристики, единицы измерения;
обеспечить совпадение данных о товарах и карточках в учётной системе и в кабинете продавца: расхождения усложнят любой спор с площадкой и налоговой;
наладить регулярные сверки отчётов комиссионера, взаиморасчётов, удержанного вознаграждения и возвратов;
закрепить ответственного за актуальность карточек и статусов публикаций.

Как учесть ПВЗ маркетплейсов в 1С

Расширение налогообложения имущества по кадастровой стоимости, в том числе для пунктов выдачи заказов, в разобранных публикациях не подтверждено. Если у вас есть собственные или арендованные помещения под ПВЗ, склады и пункты приёма, разумная подготовка выглядит так: сверьте кадастровые номера и кадастровую стоимость объектов в 1С с выписками ЕГРН, проверьте, как объекты отражены в учёте (собственные основные средства, аренда, неотделимые улучшения), проверьте счета учёта недвижимости и группы основных средств, а также ставки и льготы по налогу на имущество в настройках. Отдельно оцените налоговую нагрузку по сценарию, при котором база по объекту станет кадастровой: это поможет заранее заложить суммы в бюджет.

ПСН, налог на прибыль личных фондов и налоговый мониторинг: точечные изменения

Упрощение уменьшения налога по ПСН на страховые взносы

Упрощение уменьшения налога по патентной системе на уплаченные страховые взносы заявлено как направление работы, однако конкретные правила (какие взносы, за какие периоды, как уменьшается налог при нескольких патентах) в доступных материалах не раскрыты. Подготовка со стороны 1С: проверьте настройки патентной системы в 1С:Бухгалтерия, корректность дат действия патентов, видов деятельности и привлекаемых работников, а также то, как система рассчитывает уменьшение налога на взносы. Отдельно сверьте данные с состоянием единого налогового счёта: расхождения по взносам чаще всего проявляются именно там. Смежные темы по взносам и ЕНС разобраны в практическом разборе поправок в НК РФ, влияющих на отчётность и расчёты.

Ставка налога на прибыль для личных фондов: с 15% до 22%

По этому блоку есть отдельная инициатива: Правительство предложило поднять ставку налога на прибыль для личных фондов с 15% до 22% с 2027 года и расширить перечень профильных доходов. Разбор законопроекта № 617-9 и настроек в 1С приведён в отдельном материале: повышение налога на прибыль для личных фондов с 15% до 22%. В учётной системе стоит проверить настройки ставок налога на прибыль, состав доходов фонда, регистры налогового учёта и декларацию, а также пересчитать бюджет фонда на 2027 год.

Смягчение условий налогового мониторинга

Смягчение условий налогового мониторинга делает этот режим потенциально доступнее для среднего бизнеса, но конкретные критерии (пороги по налогам, требования к системе внутреннего контроля, состав раскрываемых данных) в разобранных публикациях не раскрыты. Если рассматриваете переход, оцените готовность заранее: полноту и достоверность учётных данных, скорость выгрузки, наличие интеграций, регламенты раскрытия информации, готовность ИТ-команды сопровождать обмен. Мониторинг предполагает прозрачность учёта, поэтому слабые места в справочниках и аналитике 1С выйдут наружу быстрее, чем при камеральных проверках.

Налог на проценты по вкладам и льготы для цифровых сервисов

С 2027 года может измениться порядок расчёта налога на проценты по вкладам: Минфин предлагает учитывать процентный доход вместе с зарплатой и другими доходами при расчёте НДФЛ. Сама сумма вклада налогом не облагается, а необлагаемый лимит по процентам предлагают сохранить. Сейчас проценты считают отдельно от зарплаты и других доходов: для налоговых резидентов действует ставка 13% с процентного дохода до 2,4 млн рублей и 15% с суммы превышения. Размер необлагаемого дохода рассчитывают по формуле: 1 млн рублей умножить на максимальную ключевую ставку Банка России, действовавшую на первое число любого месяца в течение года. Банки передают данные в ФНС, налоговая рассчитывает НДФЛ и указывает сумму в налоговом уведомлении, при этом автоматически со вклада налог не списывается.

Ориентиры для расчёта, которые полезно держать в голове. Если максимальная ключевая ставка, действовавшая на первое число одного из месяцев года, составила 20%, от НДФЛ освобождается 200 тысяч рублей процентного дохода. При 250 тысячах рублей процентов налог начислят только на 50 тысяч. При процентном доходе 3 млн рублей после вычета необлагаемой суммы первые 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13% (312 тысяч рублей), оставшиеся 600 тысяч рублей - по ставке 15% (90 тысяч рублей), итого 402 тысячи рублей.

Как изменения по вкладам отразятся в 1С

Для большинства организаций этот блок не меняет расчётные процедуры: НДФЛ по вкладам считает налоговая, а не работодатель. Учётная система нужна там, где организация сама выплачивает физлицу процентный доход, например по договору займа или по вкладу. В этом случае проверьте в 1С виды доходов и их коды, ставки, даты получения дохода, порядок отражения в 6-НДФЛ и справках. Окончательный порядок расчёта станет понятен после принятия закона: до этого момента перенастраивать учёт по предполагаемым правилам смысла нет.

Льготы для подписок на электронные и аудиокниги

Новые льготы для цифровых сервисов по подписке на электронные и аудиокниги анонсированы, но детали в доступных публикациях не раскрыты: неизвестны перечень сервисов, условия применения, ставки и сроки. Что можно подготовить без риска ошибок: выстроить раздельный учёт выручки по видам подписок и лицензионным договорам в 1С (номенклатурные группы, счета учёта доходов, аналитика по договорам), чтобы при появлении льготы не перестраивать учёт задним числом, и отслеживать текст поправок в НК РФ.

Как подготовиться в 1С: пошаговый план на 2026–2027 годы

Дорожная карта разбита на этапы. Первые три шага можно выполнить до появления законопроектов, они не зависят от формулировок норм.

Составьте реестр изменений: какие блоки касаются вашей организации и какие участки учёта они затрагивают.
Проверьте актуальность версий 1С:Бухгалтерия 3.0, 1С:ЗУП 3.1, 1С:Управление торговлей, а также версии платформы и наличие действующего сопровождения.
Подготовьте и проверьте обмен с ФНС: сертификаты, личный кабинет, форматы, тестовая отправка документов.
После публикации релизов обновите конфигурации и настройте новые режимы, включая автоматический учёт вычетов по НДФЛ.
Протестируйте новые сценарии на копии базы: вычеты, уменьшение налога по ПСН, учёт имущества, расчёты с маркетплейсами.
Обновите учётную политику, внутренние инструкции и расчётные регламенты, обучите сотрудников работе с новыми настройками.
Назначьте ответственных за обновления, интеграции и сверки, зафиксируйте сроки в календаре.

Период	Что сделать	Кто отвечает
Октябрь - декабрь 2026	Проверить релизы, платформу и сопровождение, собрать реестр затронутых участков учёта	ИТ-специалист, главный бухгалтер
После внесения законопроектов	Разобрать точные формулировки норм и оценить влияние на НДФЛ, ПСН, имущество, налог на прибыль	Главный бухгалтер
После выхода релизов 1С	Обновить конфигурации, настроить обмен с ФНС, протестировать сценарии на копии базы	ИТ-специалист, бухгалтер
До вступления норм в силу	Обновить учётную политику и инструкции, обучить сотрудников, заложить бюджет	Руководитель, главный бухгалтер

Чек-лист для бухгалтера

Проверить справочник видов вычетов по НДФЛ и корректность данных о сотрудниках и исполнителях.
Проверить настройки патентной системы и расчёт уменьшения налога на страховые взносы.
Сверить кадастровые номера и стоимость объектов недвижимости с выписками ЕГРН.
Проверить виды доходов и ставки там, где организация сама выплачивает доходы физлицам.
Обновить внутренние инструкции и порядок сверок с ФНС.
Подход к настройке налоговых ставок в 1С:Бухгалтерия разобран в инструкции по подготовке 1С:Бухгалтерия к поправкам о налоговых ставках.

Чек-лист для ИТ-специалиста

Проверить, что версии конфигураций и платформы поддерживаются и обновляются.
Запланировать обновления с запасом по времени и с окном отката.
Настроить и протестировать интеграции с ФНС, включая загрузку входящих сведений.
Подготовить тестовый контур с копией актуальных данных и запретом отправки отчётности.
Настроить резервное копирование и мониторинг ошибок обмена.
Проверить совместимость доработок с типовыми обновлениями, чтобы обновление не ломало учёт.

Чек-лист для руководителя

Оценить рост налоговой нагрузки и заложить суммы в бюджет 2027 года.
Проверить условия договоров с маркетплейсами: кто отвечает за данные карточек и отчётность.
Оценить объекты ПВЗ и других площадей с точки зрения налоговой базы.
Рассмотреть, подходит ли компании налоговый мониторинг, и оценить готовность к раскрытию данных.
Заложить бюджет на сопровождение 1С, обновления и обучение сотрудников.
Назначить ответственных за изменения и сроки, зафиксировать план письменно.

Два правила, которые снижают риск ошибок: не тестировать новые настройки на рабочей базе и не откладывать обновления до последнего месяца перед вступлением норм в силу.

Частые вопросы об изменениях НК РФ и 1С

Когда изменения начнут действовать?

После принятия федеральных законов. Часть норм рассчитана на 2027 год, часть может заработать в 2028 и 2029 годах. До принятия законов формулировки, сроки и перечни льгот могут меняться.

Нужно ли сотрудникам писать заявления на вычеты по НДФЛ?

По планам Минфина нет: сведения о праве на вычеты работодатели станут получать у налоговых органов, а работникам и исполнителям не нужно будет подавать заявления и подтверждающие документы.

Кто отвечает за правильный учёт вычетов?

Налоговые агенты, то есть работодатели и заказчики работ (услуг). Расчёт НДФЛ будет уменьшаться на полагающиеся вычеты автоматически, и корректность этого уменьшения проверят у организации.

Что делать, если моя версия 1С снята с поддержки?

Планировать переход на актуальную версию. Это отдельный проект с проверкой доработок, переносом данных и тестированием, поэтому начинать его стоит до вступления новых норм в силу.

Нужно ли менять настройки 1С прямо сейчас?

Перенастраивать учёт под неподтверждённые нормы не нужно. Полезно другое: проверить релизы, сопровождение, обмен с ФНС, состояние справочников и данных об имуществе и сотрудниках.

Как не пропустить нужный релиз?

Назначить ответственного, подписаться на уведомления о релизах по своим конфигурациям и сверять изменения законодательства с описаниями релизов. Официальные тексты поправок и релизы 1С остаются главными источниками, а разборы для конкретных ролей экономят время на поиск нужного фрагмента.