Налоговая реформа 2027: что меняется в НДФЛ, НДС, налоге на прибыль и штрафах

Что за реформа и на каком этапе законопроект № 617-9

Госдума одобрила в первом чтении законопроект № 617-9 о реализации основных направлений налоговой политики. Документ вносит комплекс поправок в НК РФ и другие законы, и с 2027 года меняются правила почти по всем ключевым налогам: НДФЛ, НДС, налогу на прибыль, акцизам. В том же пакете растут штрафы и расширяются полномочия налоговых органов.

Первое чтение не финальная редакция. Ко второму чтению параметры могут скорректировать, поэтому переносить новые нормы в рабочий учёт раньше срока нельзя. Готовиться при этом нужно уже сейчас: изменения затрагивают настройки 1С, учётную политику, договорные схемы и платёжный календарь. Перечень норм и стадию прохождения документа публикует buh.ru.

Карта изменений ниже помогает быстро найти свой блок и понять, какие участки учёта проверять первыми.

Какие нормы вступают с 1 января 2027 года, а какие позже

Базовый сценарий: новые нормы применяются поэтапно, отсчёт идёт с 1 января 2027 года. У части изменений собственный горизонт. Льготы по НДС на внутренние воздушные перевозки продлеваются до 2030 года, то есть действуют дольше остального пакета. Отдельно стоит новое правило уплаты налогов в декабре: оно привязано к последнему месяцу года и к платёжному календарю, а не к отчётным периодам.

Точные даты и переходные положения появятся в финальной редакции после второго чтения и подписания. Рабочий вывод простой: не меняйте настройки в продуктивной базе до публикации итогового текста и выхода обновления релиза 1С. Готовьте тестовый контур, примеры расчётов и список проверок заранее, чтобы после обновления осталось только сверить результат.

Как читать этот разбор: три роли, три фокуса

• Бухгалтеру: НДФЛ и вычеты, ставки НДС, штрафы, декабрьский календарь платежей.
• ИТ-специалисту: обновления релизов, настройки ставок и видов доходов, тестирование расчётов, выгрузки и интеграции.
• Руководителю: льготы и риск их потерять, бюджет налогов, сроки платежей, операционные риски на маркетплейсах.

Каждый раздел построен одинаково: что меняется, кому это важно и что проверить в 1С.

НДФЛ с 2027 года: единая совокупность налоговых баз и ставки 13-22%

Большинство видов доходов физлиц объединяется в одну совокупность налоговых баз, к которой применяются общие ставки от 13% до 22%. Логика нововведения: вместо разрозненных баз с отдельными правилами расчёта появляется единый набор доходов и одна прогрессивная шкала.

Заместитель министра финансов Алексей Сазанов на заседании Госдумы пояснил, что объединение налоговых баз направлено на повышение справедливости уровня налогообложения и обеспечение принципа равенства налогообложения.

Что проверить в 1С. Прогрессия считается по совокупной базе, поэтому результат зависит от того, как в программе настроены виды доходов и их коды. Проверьте справочник начислений, настройки ставок и порядок регистрации доходов, которые раньше учитывались отдельно от зарплаты. Конкретные пороги прогрессии и порядок зачёта НДФЛ, уже уплаченного с отдельных видов дохода, в этом материале не раскрыты: их нужно смотреть в финальной редакции законопроекта. Правка настроек «на глаз» до публикации итогового текста даёт ложное чувство готовности и лишние ошибки в расчётах.

Что меняется в вычетах: медицинские изделия, матпомощь, оплата медуслуг

Социальный налоговый вычет дополняется расходами на приобретение медицинских изделий, необходимых для проведения операций. Смягчаются условия освобождения от НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребёнка и оплаты медицинских услуг для работников.

Практический пример с изделием. Сотрудник принёс документы на медицинское изделие, которое использовалось при операции. Проверьте, что изделие действительно необходимо для проведения операции, есть платёжные документы и подтверждение расходов, а при вычете за родственника собрано подтверждение родства. Для материальной помощи при рождении ребёнка пересмотрите проверку лимитов и комплект документов: часть выплат, которые сегодня облагаются, после вступления норм в силу может освобождаться от НДФЛ.

В 1С:ЗУП проверьте настройки видов начислений по облагаемости НДФЛ, настройки вычетов и шаблоны ввода документов. Подготовьте тестовые примеры с суммами на границе лимитов: так видно, где программа ещё считает по старым правилам, а где уже требует новых реквизитов.

Банки как налоговые агенты по процентам по депозитам

Кредитные организации наделяются полномочиями налоговых агентов по НДФЛ в отношении процентов по депозитам. Обязанность платить налог с процентов по вкладам сохраняется, меняется администрирование: удержание и перечисление идут через банк.

Для работодателя это не создаёт новой функции. Удерживать НДФЛ с вкладов сотрудников компания не будет, поэтому в расчётной части 1С:ЗУП новых проводок не появится. Изменение влияет на разъяснительную работу: обновите внутренние памятки, чтобы вопросы о том, почему с процентов по вкладу удержали налог, не приходили в расчётный отдел.

Детали процедуры (кто и когда передаёт данные, как учитываются вклады в разных банках, как считается база) в этом материале не раскрыты. Здесь ориентируйтесь на финальную редакцию и разъяснения ФНС после вступления норм в силу.

НДС: ставка 22% для электронной трансграничной торговли и обновлённые льготы

Блок НДС в законопроекте состоит из одной новой ставки и нескольких точечных льгот. Разберём по пунктам, чтобы каждый читатель нашёл свою норму.

Электронная трансграничная торговля: кому грозит ставка 22%

Устанавливается ставка 22% в отношении покупки товаров электронной трансграничной торговли. Речь о покупках через зарубежные онлайн-площадки, когда товар заказывается из-за границы.

Для российского продавца на маркетплейсе это сигнал проверить договорные схемы и налоговый статус: кто выступает продавцом, откуда идёт отгрузка, как оформлены посреднические договоры. Порядок исчисления налога и состав плательщиков по этой норме в материале не раскрыты, поэтому не стройте расчёты на предположениях.

Чек-пойнт в 1С:Бухгалтерии: проверьте справочник ставок НДС, настройки договоров и корректность отражения операций с зарубежными площадками. Отдельно посмотрите, какие ставки подставляются в документы реализации автоматически.

Общепит, культура и искусство: как изменились условия освобождения

Дополняются условия освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания. Для индивидуальных предпринимателей в сфере культуры и искусства устанавливается льгота по НДС.

Что сделать заранее. Проверьте, соответствуете ли вы критериям освобождения с учётом дополненных условий, соберите подтверждающие документы и зафиксируйте порядок применения льготы в учётной политике. Для ИП в культуре и искусстве подготовьте документы, подтверждающие вид деятельности. Условия нужно сверять с финальной редакцией: формулировки критериев в первом чтении часто уточняются ко второму. Как в 2026 году менялось регулирование льгот при передаче части полномочий профильным министерствам, разбираем в материале о передаче полномочий от Правительства министерствам.

Льготы по внутренним авиаперевозкам и передача для защиты от БПЛА

Льготы по НДС в отношении внутренних воздушных перевозок продлеваются до 2030 года. Для авиакомпаний и агентов это длинный горизонт планирования: тарифы и договоры можно считать без оглядки на ежегодное продление.

От НДС освобождается безвозмездная передача товаров, работ, услуг и имущественных прав Минобороны РФ, Росгвардии, ФСБ РФ и МЧС РФ для защиты от БПЛА. Норма узкая, но для профильных организаций критичная: она снимает налог с безвозмездных передач в адрес силовых ведомств.

Что проверить в 1С: Бухгалтерии: обоснование освобождения, комплект документов по передаче и корректность настройки операций без начисления НДС. Без подтверждающих документов освобождение легко превращается в спор с инспекцией.

Налог на прибыль: личные фонды, ИТ-льготы и онлайн-книги

В части налога на прибыль три изменения: рост ставки для личных фондов, новые ограничения для ИТ-сферы и расширение ИТ-льгот на сервисы книг.

Личные фонды: почему ставка выросла до 22%

Ставка налога на прибыль для личных фондов повышается с 15% до 22%. Фактически фонды выравниваются по ставке с остальными плательщиками и теряют пониженный режим.

Расчёт на условной базе 10 млн рублей: при ставке 15% налог составит 1,5 млн рублей, при 22% уже 2,2 млн рублей. Разница 700 тыс. рублей в год, и её нужно заложить в бюджет фонда и в график авансовых платежей.

Что проверить в 1С: настройки ставок налога на прибыль, расчёт авансов и регистры по доходам и расходам фонда. Отдельно сверьте платёжный календарь: авансы по повышенной ставке чувствительнее к кассовым разрывам.

ИТ-льготы: новые ограничения и новые получатели

Расширяется перечень ограничений для применения льготных ставок, установленных для ИТ-сферы. Одновременно налоговые льготы ИТ-сферы распространяются на онлайн-сервисы, предоставляющие доступ к электронным и аудиокнигам.

Для действующих ИТ-компаний это повод проверить соответствие критериям: вид деятельности по ОКВЭД, структуру выручки, отсутствие оснований из расширенного перечня ограничений. Утрата льготы задним числом оборачивается доначислениями, поэтому выводы лучше зафиксировать в учётной политике и в расчётах.

Для сервисов электронных и аудиокниг появляется шанс применить ИТ-льготы. Подробный разбор условий, раздельного учёта и настроек в 1С есть в статье о льготах для сервисов электронных и аудиокниг с 2027 года.

Чек-лист в 1С: проверьте настройки ставок налога на прибыль, аналитику по видам деятельности и документы, которые подтверждают право на льготу.

Штрафы, блокировка карточек на маркетплейсах и декабрьские платежи

Этот блок касается уже не ставок, а дисциплины. Размеры штрафов за различные нарушения налогового законодательства повышаются в 2-3 раза. Конкретные суммы в материале не раскрыты: сравнительные таблицы появятся в финальной редакции.

Блокировка карточек товаров: что это значит для селлеров

Налоговые органы получают право блокировать карточки товаров налогоплательщиков на маркетплейсах при нарушении требований налогового законодательства. Для селлера это операционный риск: карточка перестаёт продавать, а выручка падает быстрее, чем идёт разбирательство.

Практические шаги: проверьте отсутствие задолженности, корректность отчётности и своевременность ответов на требования инспекции. Настройте в 1С контроль сроков: типовые напоминания о сдаче отчётности и сверка с бюджетом через ЕНС дешевле, чем восстановление карточки. Ответы на требования держите в одном месте, чтобы при споре было чем подтвердить сроки.

Новое правило уплаты налогов в декабре

Вводится новое правило уплаты налогов в декабре. Для бухгалтера это прямое изменение декабрьского платёжного календаря и порядка годового закрытия: последний месяц года и без того плотный по срокам.

Детали механизма в материале не раскрыты. Практическая рекомендация: соберите календарь на декабрь 2026 года заранее, проверьте сроки в 1С и настройте напоминания, а саму логику платежей уточните по финальному тексту закона. Подробнее о том, что меняется в отчётности и расчётах по поправкам в НК РФ, читайте в разборе о налоговых изменениях для бухгалтера.

Прочие поправки: акцизы, туристический налог, ПВЗ и налог на имущество

Нишевые нормы редко попадают в обзоры, но именно они определяют нагрузку конкретных отраслей.

ПВЗ и налог на имущество: что меняется для владельцев пунктов выдачи

Пункты приёма и выдачи заказов включаются в перечень объектов, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости. Для владельца ПВЗ это означает рост имущественной нагрузки и привязку базы к кадастровой оценке.

Что сделать: проверьте статус помещения, посмотрите региональные перечни объектов с кадастровой оценкой и оцените налоговую нагрузку на следующий год. В 1С проверьте настройки имущественных налогов и корректность данных по объектам.

Туристический налог и акцизы: на что обратить внимание

Регионы с 2027 года смогут уменьшать до нуля сумму минимального туристического налога. Для гостиниц и туроператоров это вопрос регионального законодательства: решение принимает субъект, поэтому следите за местными актами.

Размеры акцизов, установленных на 2027 год, увеличиваются. Безникотиновые жидкости для электронных систем доставки никотина относятся к подакцизным товарам, то есть у производителей и импортёров появляется новая обязанность по расчёту акциза и отчётности.

В 1С проверьте настройки акцизов по номенклатуре, ставки и регистры. Конкретные размеры ставок акцизов в этом материале не раскрыты: берите их из финальной редакции НК РФ.

Что делать в 1С уже сейчас: практический чек-лист подготовки к 2027 году

Порядок действий важнее скорости. Сначала фиксируем факты, затем меняем настройки.

1. Отслеживайте финальную редакцию законопроекта и обновления 1С: установите релиз, прочитайте описание изменений.
2. Проверьте настройки ставок НДФЛ, НДС и налога на прибыль в тестовом контуре.
3. Проверьте в 1С:ЗУП настройки вычетов и видов начислений: облагаемость, лимиты, шаблоны документов.
4. Проверьте учётную политику и критерии льгот: общепит, ИП в культуре, ИТ-сфера, онлайн-сервисы книг.
5. Соберите декабрьский календарь платежей и настройте напоминания о сроках.
6. Проведите сверку с бюджетом и наладьте мониторинг статусов карточек на маркетплейсах.

Настройки 1С: что проверить бухгалтеру, ИТ-специалисту и руководителю

Бухгалтер: справочник видов начислений и вычетов, ставки НДС в договорах и документах, ставки налога на прибыль, учётная политика по льготам.

ИТ-специалист: актуальность релиза 1С:Бухгалтерии и 1С:ЗУП, тестовый контур, прогон расчётов на контрольных примерах, проверка выгрузок и интеграций после обновления. Отдельно проверьте, как программа агрегирует базы доходов, если часть из них регистрировалась в разных документах.

Руководитель: бюджет налогов с учётом новых ставок, риск утраты льготы, календарь платежей на декабрь, готовность к ограничениям на маркетплейсах. Общая картина реформы для бизнеса и граждан, включая штрафы и расширение полномочий ФНС, собрана в обзоре налоговой реформы 2027 года.

Как не ошибиться: статус норм и мониторинг изменений

Законопроект принят в первом чтении, ко второму возможны поправки. Любая правка в рабочей базе до вступления норм в силу создаёт риск двойной работы: после финального текста настройки придётся переделывать, а часть расчётов окажется неверной.

Мониторинг по трём каналам: официальные публикации по законопроекту, описания обновлений 1С, профессиональные сообщества бухгалтеров и разработчиков. Сверяйте даты применения по каждому пункту отдельно: пакет вступает в силу поэтапно.

Итоги: главное о налоговой реформе 2027

Коротко о ключевом. НДФЛ: большинство доходов физлиц объединяется в единую совокупность баз со ставками 13-22%, социальный вычет дополняется медицинскими изделиями, смягчаются условия освобождения материальной помощи при рождении ребёнка и оплаты медуслуг, банки становятся налоговыми агентами по процентам по депозитам. НДС: ставка 22% для товаров электронной трансграничной торговли, дополненные условия освобождения для общепита, льгота для ИП в сфере культуры и искусства, освобождение безвозмездных передач для защиты от БПЛА, продление льгот по внутренним авиаперевозкам до 2030 года. Налог на прибыль: ставка 22% для личных фондов, расширенные ограничения и новые получатели ИТ-льгот среди сервисов электронных и аудиокниг. Контроль: штрафы выше в 2-3 раза, блокировка карточек на маркетплейсах, новое декабрьское правило. Плюс акцизы, туристический налог и ПВЗ в налоге на имущество.

Следующий шаг: зафиксируйте в календаре дату выхода финальной редакции, подготовьте тестовый контур 1С и контрольные примеры расчётов. Когда закон будет подписан, обновите релиз и сверьте расчёты по НДФЛ, НДС и налогу на прибыль на своих данных. Актуальную стадию законопроекта отслеживайте по сообщениям профильных изданий, например buh.ru.

Материал носит информационный характер и не заменяет официальные разъяснения Минфина и ФНС. Параметры норм проверяйте по финальному тексту закона.