Налоговые уведомления за 2025 год: что изменилось для бухгалтера и как проверить данные в 1С

Что изменилось в налоговых уведомлениях за 2025 год: главное для бухгалтера

ФНС приступила к массовой рассылке налоговых уведомлений физическим лицам за 2025 год. В уведомление входят транспортный и земельный налоги, налог на имущество и НДФЛ, не удержанный налоговыми агентами. До 10 октября налоговые органы направят 69,9 млн таких документов (сообщение ФНС).

Меняется канал доставки. С 2026 года более 90% уведомлений направляют в электронном виде: через личный кабинет налогоплательщика и личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Заказные письма по почте получат только те, у кого нет доступа к этим сервисам.

Ключевое содержательное изменение затрагивает НДФЛ. Раздел по этому налогу обновлён: с налогового периода 2025 года он включает единый расчёт НДФЛ по всем основаниям, предусмотренным п. 6 ст. 228 НК РФ.

Срок уплаты налогов, указанных в уведомлениях за 2025 год, - не позднее 1 декабря 2026 года. Уведомление не направят, если сумма к оплате не превышает 300 рублей, а также если налогоплательщик полностью освобождён от уплаты налогов по льготам.

Ниже - разбор нового порядка направления уведомлений, изменений в расчёте НДФЛ и практическая проверка данных в 1С: Бухгалтерия перед сверкой с уведомлением.

Кому и в каком виде придут уведомления в 2026 году

Электронный формат становится основным. Более 90% уведомлений за 2025 год будут доступны в личном кабинете налогоплательщика и в личном кабинете на портале госуслуг. Бумажные заказные письма налоговые органы направят только налогоплательщикам без доступа к этим сервисам (там же).

Для бухгалтера это смена привычного сценария: сотрудник или клиент может не узнать о начислении, если не заходит в личный кабинет. Если вы работаете с выплатами физлицам (аренда имущества, договоры ГПХ, доходы, с которых налог не удержан), напомните им проверить уведомления в электронных сервисах до 1 декабря 2026 года.

Когда уведомление не придёт: сумма менее 300 рублей и льготы

Два основания освобождают ФНС от направления уведомления в текущем году:

• сумма к оплате не превышает 300 рублей; такие суммы накапливаются, и уведомление направляют раз в три года;
• налогоплательщик полностью освобождён от уплаты налогов при наличии соответствующих льгот.

Пример. Если транспортный налог за 2025 год составил 250 рублей, отдельное уведомление в этом году не придёт, а сумма может появиться в уведомлении через три года вместе с другими накопленными начислениями. Если у физлица есть льгота, полностью освобождающая от налога на имущество, уведомление по этому налогу не формируют.

Практический нюанс: отсутствие уведомления не означает отсутствие налога. Прежде чем объяснять сотруднику или клиенту ситуацию, проверьте, не попадает ли она под накопление суммы до 300 рублей.

Срок уплаты налогов по уведомлениям за 2025 год и исключение для Курской области

Общий срок - не позднее 1 декабря 2026 года. Продление на 12 месяцев действует для налогоплательщиков на отдельных территориях Курской области, оно установлено постановлениями Правительства РФ от 04.09.2024 № 1222 и от 07.12.2024 № 1735.

Перечень конкретных территорий в сообщении ФНС не приводится, как и детализация того, какие именно налоги и обязанности затрагивает продление. Для сотрудников и клиентов из этого региона информацию стоит уточнить в своей налоговой инспекции.

Обновлённый раздел НДФЛ в уведомлении: что меняется для налогового агента

ФНС описывает изменение так: раздел по НДФЛ в налоговом уведомлении теперь включает единый расчёт по всем основаниям, предусмотренным п. 6 ст. 228 НК РФ, начиная с налогового периода 2025 года. Практический смысл для налогового агента: суммы по разным основаниям сведены в один расчёт, поэтому сверять нужно каждое основание, а не отдельные строки по частям.

Какие основания из п. 6 ст. 228 НК РФ теперь попадают в единый расчёт

В публикациях по теме единый расчёт связывают с такими основаниями:

• доходы от продажи имущества и имущественных прав;
• доходы от сдачи имущества в аренду;
• доходы в виде подарков от физических лиц, не зарегистрированных как ИП (в части стоимости свыше 4000 рублей);
• доходы от источников за пределами РФ;
• доходы, с которых налоговый агент не удержал налог;
• выигрыши в лотереях и азартных играх в части, не удержанной налоговым агентом.

Точный перечень сверяйте с действующей редакцией п. 6 ст. 228 НК РФ: сообщение ФНС описывает изменение обобщённо, без построчного перечня.

Как изменения в расчёте НДФЛ влияют на работу бухгалтера в 1С

Официальных разъяснений о том, как отражать налоговые уведомления физических лиц в учётных системах, включая 1С, в открытых источниках на дату публикации нет. Ниже - практическая логика проверки, а не нормативное требование.

Что проверить налоговому агенту:

1. Настройки учётной политики по НДФЛ: применяемые ставки, порядок расчёта, вычеты.
2. Полноту отражения доходов, с которых налог не удержан: подарки, материальная выгода, выплаты в пользу лиц, не состоящих в штате.
3. Основание, по которому сумма попала в отчётность. Если в 1С сумма отнесена к одной категории, а в уведомлении показана по другой, сверка не сойдётся.
4. Период. Доходы 2025 года попадают в расчёт за 2025 год, доходы 2026 года относятся уже к следующему налоговому периоду.

Пример. Организация выплатила физлицу доход, с которого не удержала НДФЛ. Сумма должна быть отражена в учёте за 2025 год и попасть в уведомление. Если основание в 1С указано неверно, расхождение с уведомлением почти неизбежно.

Регламент передачи данных по НДФЛ в 1С меняется с сентября 2026 года: подробности и настройки разобраны в материале об упрощённых уведомлениях по НДФЛ и взносам.

Как проверить данные в 1С перед сверкой с налоговым уведомлением

Общая логика одинакова для разных релизов 1С: Бухгалтерия: обновить конфигурацию, проверить настройки налогового учёта, сформировать отчёты по каждому налогу, сопоставить итоги с уведомлением. Названия разделов и отчётов отличаются от версии к версии, ориентируйтесь на смысл шага.

Перед любыми правками в учётных данных сделайте резервную копию базы. Восстановление из копии занимает минуты, а разбор последствий неверного исправления может растянуться на дни.

Проверка транспортного и земельного налогов, налога на имущество

Сначала о том, где чаще всего возникает путаница. Организации считают транспортный, земельный налог и налог на имущество организаций самостоятельно и отражают их в декларациях. Уведомления адресованы физическим лицам: сотрудникам, ИП, собственникам объектов. Поэтому сверка в 1С нужна в двух ситуациях: когда налог начисляет сама организация (проверяем корректность расчёта) и когда нужно помочь физлицу, например ИП, который ведёт учёт в 1С, сопоставить сумму из уведомления со своими данными.

Шаги проверки:

1. Обновите конфигурацию до актуального релиза и убедитесь, что обновления по налогам за 2025 год установлены.
2. Сформируйте отчёты по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество. В типовых конфигурациях они, как правило, собраны в разделах с налогами и отчётностью.
3. Проверьте базу расчёта: мощность двигателя и ставку по транспортному налогу, кадастровую стоимость и ставку по земельному налогу и налогу на имущество, период владения объектом.
4. Сверьте льготы. Если льгота не отражена в 1С, сумма в отчёте окажется выше суммы в уведомлении.
5. Сопоставьте итоговые суммы с уведомлением по каждому налогу отдельно.

Пример. В 1С начислено 12 000 рублей транспортного налога, в уведомлении - 10 000 рублей. Типовые причины: не учтена льгота, неверно указана мощность двигателя или период владения. Пошаговый разбор похожей ситуации с сообщениями ФНС и поиском расхождений приведён в статье о работе с сообщениями ФНС об имущественных налогах в 1С: Бухгалтерия 8.

Не путайте два разных документа: уведомления об исчисленных суммах, которые организация подаёт по своим налогам, и налоговые уведомления физлицам. Про первые, со сроками и формированием в 1С, читайте в статье об уведомлениях по имущественным налогам в 2026 году.

Проверка НДФЛ, не удержанного налоговым агентом

В 1С: Бухгалтерия расчёты с бюджетом по НДФЛ ведутся в разрезе физлиц. Для сверки подойдут отчёты по НДФЛ в разделе зарплаты и кадров и анализ регистра расчётов налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ, который, как правило, доступен в конфигурациях с блоком зарплаты. Набор отчётов зависит от релиза и от того, где ведётся учёт зарплаты: в самой Бухгалтерии или в 1С: ЗУП.

Что смотреть при сверке:

• доходы, с которых налог не был удержан, и их суммы;
• основание, к которому отнесён каждый доход (продажа имущества, аренда, дарение, источник за пределами РФ);
• даты фактического получения дохода и налоговый период, к которому он отнесён;
• ставку и применённые вычеты.

Пример. Организация выплатила физлицу подарок стоимостью выше 4000 рублей и не удержала НДФЛ. Сумма дохода за вычетом необлагаемой части должна быть отражена в учёте за 2025 год и попасть в раздел НДФЛ уведомления. Если в 1С доход отражён как выплата по договору ГПХ, а в уведомлении он показан как дарение, сверка даст расхождение по основанию.

Технические настройки обмена данными по НДФЛ с банком и ФНС разобраны в инструкции по передаче расчёта НДФЛ из 1С: Бухгалтерии 8.

Что делать при расхождениях между данными 1С и уведомлением

Порядок действий:

1. Зафиксируйте конкретное расхождение: по какому налогу или основанию и на какую сумму.
2. Проверьте первичные документы: договоры, акты, сведения регистрирующих органов о мощности двигателя и кадастровой стоимости.
3. Если ошибка в 1С, исправьте данные и сделайте перерасчёт за нужный период.
4. Если ошибка в уведомлении, обратитесь в ФНС: через личный кабинет налогоплательщика или письменно.
5. При необходимости подайте заявление на уточнение налоговых обязательств.

Проведите сверку до 1 декабря 2026 года. При недоплате пени начисляют за каждый день просрочки, поэтому дешевле потратить час на сверку в сентябре, чем разбираться с начислениями в декабре.

Пошаговый чек-лист бухгалтера: подготовка к уплате налогов по уведомлениям за 2025 год

1. Обновите 1С: Бухгалтерия до актуального релиза и проверьте, что поддержка расчётов за 2025 год установлена.
2. Проверьте настройки учётной политики по налогам: ставки, льготы, порядок расчёта НДФЛ.
3. Сформируйте отчёты по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество и НДФЛ.
4. Сверьте суммы с уведомлениями, если они уже получены. Отдельно проверьте раздел НДФЛ по каждому основанию.
5. При расхождениях выясните причину: ошибка в учёте, неверное основание, несвоевременное отражение дохода, неучтённая льгота.
6. Напомните сотрудникам и клиентам проверить личный кабинет налогоплательщика или портал госуслуг; тем, у кого доступа нет, уведомление придёт почтой.
7. Учтите срок уплаты: не позднее 1 декабря 2026 года.
8. Для налогоплательщиков на отдельных территориях Курской области уточните в инспекции, распространяется ли продление на 12 месяцев, установленное постановлениями Правительства РФ от 04.09.2024 № 1222 и от 07.12.2024 № 1735.

Сохраните копии уведомлений и результаты сверки: они пригодятся при обращении в ФНС и при внутренних проверках. Для разных версий 1С шаги отличаются в деталях, логика остаётся одинаковой.

Частые вопросы бухгалтеров о налоговых уведомлениях за 2025 год

Что делать, если уведомление не пришло

Проверьте личный кабинет налогоплательщика и личный кабинет на портале госуслуг: с 2026 года более 90% уведомлений направляют электронно. Без доступа к сервисам уведомление придёт заказным письмом. Также отсутствие документа возможно при сумме к оплате до 300 рублей и при полном освобождении по льготам.

Можно ли оплатить налог раньше 1 декабря 2026 года

Да. 1 декабря 2026 года - предельная дата уплаты, а не дата, начиная с которой платёж возможен.

Что делать, если сумма в уведомлении больше, чем расчёт в 1С

Проверьте базу расчёта по каждому налогу: льготы, мощность двигателя, кадастровую стоимость, период владения, основания по НДФЛ. Если ошибка подтверждена документами и допущена в уведомлении, обратитесь в ФНС через личный кабинет налогоплательщика или письменно.

Как проверить, все ли льготы учтены в 1С

Сопоставьте настройки льгот с документами, которые подтверждают право на них, и с отметками в отчётах по налогам. Неучтённая льгота завышает расчёт и даёт расхождение с уведомлением.

Нужно ли что-то менять в 1С из-за перехода на электронные уведомления

Настройки 1С менять не требуется: переход касается канала доставки уведомлений физлицам. Стоит убедиться, что сотрудники имеют доступ к личному кабинету налогоплательщика или порталу госуслуг.

Что делать, если территория относится к Курской области

Уточните в своей налоговой инспекции, попадает ли территория под действие постановлений Правительства РФ от 04.09.2024 № 1222 и от 07.12.2024 № 1735: срок уплаты для отдельных территорий региона продлён на 12 месяцев.

Как часто направляют уведомления при сумме менее 300 рублей

Раз в три года. Суммы к оплате до 300 рублей накапливаются и включаются в следующее уведомление.

Итоги: что учесть бухгалтеру в работе с уведомлениями за 2025 год

Главное изменение - обновлённый раздел НДФЛ с единым расчётом по всем основаниям п. 6 ст. 228 НК РФ начиная с налогового периода 2025 года. Срок уплаты налогов по уведомлениям за 2025 год - не позднее 1 декабря 2026 года, для отдельных территорий Курской области он продлён на 12 месяцев. С 2026 года более 90% уведомлений направляют электронно, бумажные письма получат только налогоплательщики без доступа к сервисам. Уведомления не направляют при сумме к оплате до 300 рублей и при полном освобождении по льготам.

Практический шаг на эту неделю: обновите 1С, сформируйте отчёты по имущественным налогам и НДФЛ, сверьте суммы с уведомлениями и сохраните результаты сверки. Если расхождение не удаётся объяснить, начинайте с оснований по НДФЛ и льгот по имущественным налогам: там ошибки встречаются чаще всего.

Статья носит информационный характер и не заменяет официальные разъяснения ФНС и нормы НК РФ. Поделитесь материалом с коллегами, которым предстоит сверка уведомлений, и задайте вопросы в комментариях.