Освобождение ИП от фиксированных страховых взносов в отпуске по уходу за ребенком: условия и порядок оформления

Освобождение ИП от страховых взносов в отпуске по уходу за ребенком: главное

Индивидуальный предприниматель освобождается от фиксированных страховых взносов на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им полутора лет, если одновременно выполнены два условия: предпринимательская деятельность в этот период полностью приостановлена и в территориальный налоговый орган подано заявление по форме КНД 1150081 с приложением свидетельства о рождении ребенка. Такой порядок разъяснило УФНС по Республике Татарстан, разъяснение опубликовано 21 сентября 2026 года на buh.ru.

Освобождение носит заявительный характер. Рождение ребенка само по себе не прекращает начисление взносов: пока заявления нет, фиксированные платежи считаются и уплачиваются в общем порядке. Льгота распространяется только на обязательные ежегодные платежи, которые ИП платит независимо от фактического ведения деятельности и получения дохода.

Дальше разберем, кому подходит эта мера поддержки, что считается полным приостановлением деятельности, как заполнить заявление и посчитать освобождение за часть года, а также какие ошибки приводят к отказу налоговой и как отразить корректировку в 1С.

Кому подходит льгота и на какие взносы она распространяется

Освобождение доступно ИП, который приостанавливает бизнес из-за отпуска по уходу за ребенком до полутора лет. Наличие наемных работников права на льготу по личным взносам не лишает: освободить можно только собственные фиксированные платежи, обязательства перед сотрудниками сохраняются в полном объеме.

Ключевой признак меры: она закрывает только платежи, которые не зависят от дохода и факта работы. Как только сумма привязана к выручке или к выплатам в пользу сотрудников, освобождение не действует.

Какие взносы освобождаются, а какие придется платить

Пример: ИП на УСН «Доходы» с двумя сотрудниками уходит в отпуск по уходу за ребенком и приостанавливает работу. Он вправе не платить свои фиксированные взносы за период освобождения, но взносы за сотрудников, налог по УСН и отчетность за работников остаются в силе.

Подходит ли льгота ИП на УСН, патенте и НПД

Право на освобождение не привязано к налоговому режиму. ИП на УСН, патенте и общей системе применяют его на одинаковых условиях: приостановка деятельности плюс заявление в налоговый орган. На патенте стоимость патента не пересчитывается, освобождение затрагивает только фиксированные взносы.

У ИП на НПД фиксированные взносы и так не начисляются, поэтому мера становится актуальной в первую очередь при совмещении НПД с другим режимом, когда обязательные платежи за себя сохраняются.

Условия освобождения: когда ИП действительно не платит взносы

В разъяснении УФНС по Республике Татарстан названы два условия, которые должны выполняться одновременно: предпринимательская деятельность в период отпуска полностью приостановлена и в налоговый орган подано соответствующее заявление. Оба условия проверяемые, и второе без первого силы не имеет. Подробности приведены в разъяснении УФНС по Республике Татарстан.

Что считается полным приостановлением деятельности

Признаки того, что ИП действительно не работает:

• по расчетному счету нет операций, кроме банковских комиссий и подобных технических списаний;
• нет кассовых операций, чеков и поступлений наличными;
• не заключаются новые договоры, не подписываются акты выполненных работ и оказанных услуг;
• не выставляются счета и не поступает выручка;
• нет действующих контрактов, по которым продолжаются платежи в адрес ИП.

Если доход продолжает поступать, пусть небольшой и нерегулярный, основание для освобождения исчезает. Оценка идет по фактической картине, а не по намерениям предпринимателя.

Не считается приостановкой сдача имущества в аренду, если эти поступления относятся к предпринимательской деятельности, регулярные услуги по гражданско-правовым договорам, разовые сделки с товарами или услугами, продолжающиеся платежи по ранее заключенным договорам. Поступления, которые предпринимательской деятельностью не являются, например проценты по вкладу, сами по себе права на льготу не создают: налоговый орган смотрит на деятельность в целом.

Как подтвердить отсутствие деятельности для налоговой

Заявление по форме КНД 1150081 уже содержит подтверждение того, что деятельность не велась. При этом налоговая вправе запросить дополнительные документы в ходе камеральной проверки. Разумно заранее подготовить:

• выписку по расчетному счету за период освобождения;
• книгу учета доходов и расходов, если она ведется;
• пояснительную записку о причинах отсутствия операций;
• сведения об отсутствии кассовых чеков и выставленных счетов.

Если инспекция найдет операции, подтверждающие работу, в освобождении откажут и доначислят взносы. Поэтому расхождение между заявленным периодом простоя и реальными поступлениями лучше исключить заранее.

Порядок оформления: заявление КНД 1150081 и необходимые документы

Заявление подается в налоговый орган по месту учета ИП: лично, через МФЦ, почтой или по телекоммуникационным каналам связи. УФНС по Республике Татарстан разъяснило именно такой порядок: сначала подтверждение отсутствия деятельности, затем заявление с документом о рождении ребенка (источник).

1. Убедитесь, что деятельность приостановлена и доходов в периоде нет.
2. Заполните заявление по форме КНД 1150081.
3. Приложите свидетельство о рождении ребенка.
4. Подайте комплект в территориальный налоговый орган и сохраните подтверждение приема.

Как заполнить заявление по форме КНД 1150081

В заявлении указываются данные ИП: ФИО, ИНН, ОГРНИП, адрес. Отдельно приводится период освобождения с конкретными датами начала и окончания, а также основание: отпуск по уходу за ребенком до полутора лет и нормы статьи 430 НК РФ о фиксированных взносах. Завершают документ подпись и дата.

Период нельзя указывать за пределами срока, когда ребенку исполняется полтора года: лишние месяцы инспекция не примет к освобождению. Перед подачей проверьте актуальную редакцию бланка, ФНС периодически обновляет формы.

Пример заполнения периода: ребенок родился 10 марта 2026 года, отпуск по уходу начался 1 апреля 2026 года. В заявлении указывается период с 1 апреля по 10 сентября 2026 года, то есть по день исполнения ребенку полутора лет.

Какие документы приложить к заявлению

• копия свидетельства о рождении ребенка: обязательный документ;
• документ об усыновлении, если право на отпуск связано с приемным ребенком;
• доверенность, если заявление подает представитель;
• скан-копия свидетельства при подаче через ТКС, оригинал берут с собой для сверки при личном визите.

Отсутствие свидетельства о рождении служит основанием для отказа, поэтому комплект документов стоит собирать до начала отпуска, а не в середине года.

Сроки и периоды: как считается освобождение до 1,5 лет

Освобождение действует с даты начала отпуска по уходу за ребенком и до дня, когда ребенку исполняется полтора года. Если отпуск начался не с 1 января, фиксированные взносы пересчитываются пропорционально календарным месяцам и дням.

Можно ли освободиться от взносов за часть года

Да, освобождение считается пропорционально. Схема расчета: годовая сумма фиксированных взносов делится на 12 месяцев и умножается на число полных месяцев освобождения, а за неполный месяц берется доля, пропорциональная календарным дням.

Пример при условной годовой сумме 54 000 руб. ИП ушел в отпуск 1 апреля 2026 года, полтора года ребенку исполнилось 1 октября 2026 года. Освобождение охватывает апрель, май, июнь, июль, август и сентябрь, то есть 6 полных месяцев и 27 000 руб. За январь, февраль, март, октябрь, ноябрь и декабрь взносы платятся в обычном порядке, это оставшиеся 27 000 руб.

Если полутора лет ребенок достигает в середине месяца, за этот месяц считают долю по дням: при 10 днях освобождения и годовой сумме 54 000 руб. это 54 000 / 365 × 10, примерно 1 479 руб. Точные суммы фиксированных взносов на конкретный год берите из статьи 430 НК РФ и сверяйте с личным кабинетом налогоплательщика: цифры меняются ежегодно, а приведенный расчет показывает только методику.

Что делать, если заявление подано позже срока

Прямого запрета подать заявление после окончания отпуска в разъяснении нет, но автоматического перерасчета не произойдет: инспекция рассматривает заявление и проверяет, действительно ли деятельность не велась в заявленном периоде. Пени, начисленные до подачи заявления, остаются за ИП. Поэтому заявление выгодно подавать сразу после начала отпуска, а не в декабре.

Порядок перерасчета за прошлые периоды и судьбу уже начисленных пеней стоит уточнить в своей инспекции: в разъяснении УФНС эти детали не раскрыты. Если в освобождении отказали, решение можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе.

Последствия и риски: что будет, если не подать заявление или вести деятельность

Главный риск простой и измеримый: без заявления фиксированные взносы начисляются за весь год. Появляется задолженность, на нее начисляют пени, а при длительном неплатеже сумму взыскивают в принудительном порядке.

Ответственность за ведение деятельности в период освобождения

Если освобождение оформлено, а ИП фактически продолжал работу, льгота применена неправомерно: взносы доначислят, добавят пени, возможен штраф по статье 122 НК РФ, 20% от неуплаченной суммы и 40%, если инспекция докажет умысел.

Налоговые органы сопоставляют данные банковских выписок, кассовой техники, отчетности и сведений контрагентов, поэтому даже нерегулярные поступления становятся заметны при проверке. Закрыть глаза на две-три оплаты от старых клиентов не получится: любая из них тянет за собой отказ в освобождении за весь заявленный период.

Как избежать отказа в освобождении

1. Убедитесь, что деятельность приостановлена полностью, а не частично.
2. Проверьте выписку по счету за планируемый период освобождения.
3. Заполните заявление без ошибок в датах и реквизитах.
4. Приложите свидетельство о рождении ребенка.
5. Подайте заявление в начале отпуска, а не после его окончания.
6. Храните подтверждающие документы минимум до окончания проверок по этому периоду.

При сомнениях в трактовке своих операций имеет смысл заранее обратиться в инспекцию за разъяснением: письменный ответ снимет часть рисков и пригодится при спорах.

Практические примеры и типичные ошибки

Три сценария показывают, как работает мера и где предприниматели теряют деньги.

Пример расчета освобождения для ИП на УСН

ИП на УСН «Доходы» приостановил работу из-за отпуска по уходу за ребенком. Ребенок родился 20 февраля 2026 года, отпуск начался 1 марта 2026 года, полутора лет ребенок достигает 20 августа 2026 года. Заявление подано в марте.

Второй сценарий: ИП совмещает НПД и УСН, заявление не подал, потому что решил, что раз ребенок родился, взносы спишут автоматически. Итог - фиксированные взносы за год начислены полностью. Третий сценарий: заявление подано, но по расчетному счету весь период шли платежи по договору подряда. Результат - отказ в освобождении и доначисление.

Типичные ошибки при оформлении освобождения

• Уверенность, что льгота применяется автоматически по факту рождения ребенка.
• Подача заявления после окончания отпуска без проверки, как инспекция оценит прошлый период.
• Отсутствие доказательств приостановки: операции по счету расходятся с заявленными датами.
• Неверно указанный период, например с захватом времени после исполнения ребенку полутора лет.
• Продолжение деятельности «по чуть-чуть»: разовые заказы и старые клиенты сводят льготу к нулю.

Каждую из этих ошибок снимает один и тот же набор действий: приостановить операции, подать заявление по форме КНД 1150081 со свидетельством о рождении и сохранить документы, подтверждающие простой.

Как отразить освобождение в 1С

1С не отслеживает право ИП на освобождение и не запрашивает свидетельство о рождении: если в базе настроен учет фиксированных взносов предпринимателя за себя, программа посчитает их по общим правилам. Корректировку вносят вручную после подачи заявления.

• Найдите операции начисления фиксированных взносов ИП за себя: чаще всего они формируются отдельным документом или регламентной операцией в блоке расчетов по налогам и взносам.
• Если за месяцы освобождения взносы уже начислены, уберите лишние суммы: сторно начисления или корректировка операции, чтобы в отчетности не осталось задвоенных данных.
• Проверьте отчетность, которую формируете через 1С: суммы взносов к уплате должны совпадать с расчетом по вашему периоду освобождения.
• Сверьте итог с личным кабинетом налогоплательщика: он показывает фактические начисления ФНС, и расхождение - повод обратиться в инспекцию до срока уплаты.
• Если ИП применяет только НПД, вести учет фиксированных взносов в 1С не требуется.

Названия разделов и порядок операций отличаются в разных конфигурациях и релизах, поэтому проверяйте их в своей версии 1С и фиксируйте сделанные корректировки, чтобы при сдаче отчетности за год не пришлось разбираться заново. Итоговое решение о суммах все равно принимает налоговый орган, а не программа.