НДФЛ на пассивные доходы, технологический сбор и НДС на зарубежные покупки: что меняется для бухгалтера с 2027 года

Что меняется для бухгалтера: обзор ключевых инициатив

Минфин РФ внес в Правительство поправки в НК РФ, которые включают дивиденды, проценты по вкладам, доходы по ценным бумагам и от продажи имущества в основную налоговую базу по НДФЛ. С 2027 года к таким поступлениям планируется применять пятиступенчатую шкалу 13-22% вместо действующей двухуровневой 13-15%. Ставка будет зависеть только от размера дохода, а не от способа и источника его получения (buh.ru).

Минпромторг составил перечень электронной компонентной базы и промышленной продукции, облагаемой технологическим сбором, и определил размеры этого сбора. В перечень вошли ноутбуки, смартфоны и телефонные аппараты. Для ноутбуков базовая ставка равна 746 рублям, для смартфонов 373 рублям, а итоговая сумма зависит от того, есть ли сведения о товарном знаке или модели в ГИС МТ.

Минфин предложил взимать НДС по стандартной ставке 22% при покупке товаров электронной трансграничной торговли. Уплачивать налог как агенты будут электронные торговые площадки, а не покупатели. К этой же инициативе относится таможенный сбор 100 рублей за посылку с товарами для личного потребления стоимостью до 200 евро.

Четвертый сюжет пока на стадии оценки: заместитель министра финансов Алексей Сазанов сообщил, что Минфин планирует осенью проработать с Центробанком вопрос о необходимости НДС на операции по Системе быстрых платежей. Решение по СБП не принято.

На 25 сентября 2026 года все перечисленные нормы существуют в виде поправок, перечней и предложений, а не действующих правил. Перестраивать учет задним числом не нужно, но проверить настройки, договоры и справочники стоит заранее. Ниже разобраны суммы, формулировки и то, что придется настроить в 1С.

НДФЛ на пассивные доходы с 2027 года: пятиступенчатая шкала 13-22%

Поправки меняют логику обложения тех поступлений, которые сейчас считают отдельно от основной базы. Министерство финансов подготовило изменения, по которым доходы от вкладов, дивиденды, поступления по ценным бумагам и от продажи имущества могут облагаться НДФЛ по прогрессивной шкале 13-22% (gazetanovoros.ru).

Какие доходы считаются пассивными и как они будут облагаться

В фокусе поправок такие поступления:

• дивиденды и доходы от долевого участия;
• проценты по вкладам;
• доходы по операциям с ценными бумагами и цифровыми правами;
• доходы от продажи имущества и долей участия;
• выплаты по договорам страхования и дарения.

Точный перечень определяется финальным текстом поправок, в источниках он описан через формулировку «пассивные» доходы. Смысл изменений в другом: эти суммы перестают облагаться по отдельным правилам и включаются в основную налоговую базу. Ставка зависит от совокупного дохода за год, а не от того, получена сумма в виде дивидендов или процентов по вкладу.

Для налогового агента это означает дополнительную работу с регистрами: по каждому виду выплат нужно определять применяемую ступень и накапливать выплаченные суммы, чтобы к концу года ставка была применена корректно.

Примеры расчета НДФЛ по новой шкале

Пороговые значения ступеней в источниках на 25 сентября 2026 года не раскрыты, они появятся в окончательной редакции. Ниже условный пример, где ставка показана применительно ко всей сумме дохода: так виден масштаб изменения.

Цифры в таблице показывают верхнюю границу: в прогрессивной шкале ставка применяется к части дохода сверх порога, поэтому фактическая сумма налога окажется меньше. Разница с текущими правилами заметна на крупных суммах. При доходе 10 млн рублей по действующей двухуровневой шкале применялись бы ставки 13-15%, а новая ступень поднимает ставку до 18%: расхождение в налоге достигает ориентировочно 300 000 рублей.

После принятия поправок придется пересмотреть налоговые регистры: доходы, которые раньше шли отдельными строками с фиксированной ставкой, нужно сопоставлять с совокупной базой получателя. Отдельно стоит проверить преференции и исключения, если они сохранятся в финальном тексте.

Технологический сбор на электронику: перечень продукции и ставки

Минпромторг составил перечень электронной компонентной базы и промышленной продукции, в отношении которых будет взиматься технологический сбор, и определил размеры сбора. В перечень включены ноутбуки, смартфоны и телефонные аппараты (alta.ru).

Ставки привязаны к статусу товара в ГИС МТ:

Разрыв между пониженной и повышенной ставкой почти двукратный: экономия на ноутбуке достигает 492 рублей, на смартфоне 246 рублей за единицу. Точные сроки вступления сбора в силу в источниках не указаны, поэтому норму стоит держать в статусе проекта до официального опубликования.

Как наличие сведений в ГИС МТ влияет на размер сбора

ГИС МТ, государственная информационная система маркировки товаров, выступает здесь ключевым фактором расчета. Запись о товарном знаке или модели в системе снижает сбор, отсутствие записи поднимает его до максимального значения. Для бухгалтера это превращается в регулярную сверку: перед расчетом обязательства нужно подтверждать статус каждой позиции из перечня.

Практический вывод для закупок: если товар попадает в перечень, а сведения о модели не зарегистрированы, сбор вырастет вдвое. Проверку статуса логично включить в регламент приемки и в чек-лист перед подачей данных по сбору.

Учет технологического сбора в 1С: возможные настройки

Типового механизма для технологического сбора в конфигурациях 1С на 25 сентября 2026 года нет, поэтому схему учета имеет смысл проектировать заранее. Рабочие варианты: завести отдельный вид номенклатуры или услуги для сбора, хранить ставки в регистре сведений с привязкой к виду товара и признаку наличия данных в ГИС МТ, добавить дополнительный реквизит в карточку номенклатуры для отметки статуса маркировки.

Набор настроек зависит от версии 1С и учетной политики: в одном случае сбор удобнее включать в стоимость товара, в другом показывать отдельной строкой в документах поступления и продажи. После принятия закона у 1С обычно выходят релизы с типовыми механизмами, поэтому доработанную схему стоит держать гибкой, чтобы перенести данные в новый функционал без ручного пересчета.

НДС 22% на трансграничную онлайн-торговлю и таможенный сбор 100 рублей

Минфин предложил установить НДС по стандартной ставке 22% при покупке товаров электронной трансграничной торговли (alta.ru). Ключевое отличие от привычной схемы: налог платят не покупатели, а электронные торговые площадки в роли агентов.

Кто и как будет уплачивать НДС при трансграничной торговле

Электронные торговые площадки будут исчислять и уплачивать НДС 22% с продаж товаров из-за рубежа как налоговые агенты. Механику агентской схемы, примеры расчетов и настройки мы разбирали отдельно в материале НДС 22% на покупки у иностранных продавцов.

Для организаций и ИП, которые закупают товары через зарубежные онлайн-площадки, меняется порядок оприходования: в документах появится сумма налога, которую нужно отразить в учете. При покупке товаров для перепродажи или производственных нужд предъявленный агентом НДС отражают на счете 19 и включают в книгу покупок, если выполнены условия вычета. Это общая логика главы 21 НК РФ, детали будут зависеть от финальной редакции поправок.

Дата вступления нормы в силу в источниках не приводится, поэтому при планировании закупок на 2027 год стоит закладывать оба сценария: с налогом в цене и без него.

Таможенный сбор 100 рублей: как отразить в учете

Сбор в размере 100 рублей предложено взимать за каждую посылку с товарами для личного потребления стоимостью до 200 евро, пересылаемую из-за рубежа почтовыми отправлениями (buh.ru).

Суммы небольшие, но проводить их по учету все равно придется. Разумный подход: завести в 1С отдельный вид прочих расходов или услуги, чтобы сбор не растворялся в стоимости товара и был виден в отчетности. Если посылки адресованы сотрудникам и не связаны с предпринимательской деятельностью, порядок отнесения расходов стоит зафиксировать в учетной политике.

НДС на операции по СБП: перспективы и подготовка

Алексей Сазанов сообщил, что Минфин планирует осенью оценить необходимость введения НДС на операции по Системе быстрых платежей: «Мы будем, действительно, этот вопрос надо с Центробанком проработать. Сейчас мы пока к нему не возвращались, было немножко не до него, но мы, безусловно, осенью, конечно, этот вопрос тоже проработаем и какое-то решение по нему примем» (buh.ru).

На 25 сентября 2026 года решение не принято, вопрос прорабатывается совместно с Центробанком. Если НДС на операции по СБП появится, изменения затронут расчеты с покупателями и поставщиками и размер банковских комиссий: налог может увеличить стоимость переводов для бизнеса. Пока не появятся конкретные параметры, готовить настройки в 1С рано, но при планировании расходов на платежные сервисы стоит держать этот сценарий в уме.

Как настроить 1С под новые правила: практические шаги

Все перечисленные настройки имеет смысл прорабатывать на копии базы, чтобы не рисковать рабочими данными и не сломать проведенные документы.

Обновление конфигурации и типовые механизмы

Поддержка новых норм обычно приходит с релизами конфигураций: 1С выпускает обновления с учетом изменений законодательства, и после принятия поправок в «1С:Бухгалтерии» и решениях для расчета зарплаты появятся новые ставки, документы и отчеты. План действий простой: включить автообновление или проверять релизы перед сдачей отчетности и читать описание изменений в поставке.

Если типового функционала не хватит, задачи закрывают партнеры 1С или внешние обработки. Правки типовой конфигурации усложняют будущие обновления, поэтому их лучше сводить к минимуму.

Настройка ставок НДФЛ в 1С

Ставки налогов в типовых решениях хранятся в регистрах сведений; в конфигурациях для расчета зарплаты есть регистр для ставок НДФЛ. Для новой пятиступенчатой шкалы потребуется добавить записи с датой начала действия и привязать каждую ставку к виду дохода. Здесь важна аккуратность: неверная ступень проявится и в расчете, и в отчетности по форме 6-НДФЛ, а исправление задним числом отнимет время.

Отдельно проверьте сопоставление видов доходов и ставок. До перехода на новую шкалу часть выплат шла по фиксированной ставке, после изменений их нужно сопоставлять с совокупным доходом получателя. Настройку стоит протестировать на примерах: доход на границе ступени, несколько видов выплат в одном месяце, переходящие выплаты между месяцами.

Что делать бухгалтеру уже сейчас: план подготовки

1. Отслеживать статус поправок в НК РФ и перечней Минпромторга: нормы пока на стадии проектов, финальные параметры появятся после принятия.
2. Провести инвентаризацию товаров, которые могут попасть под технологический сбор: ноутбуки, смартфоны, телефонные аппараты.
3. Сверить по этим позициям сведения о товарных знаках и моделях в ГИС МТ: пониженная ставка сбора напрямую зависит от наличия записи.
4. Оценить объем трансграничных покупок и то, как НДС 22% и сбор 100 рублей изменят стоимость закупок и порядок отражения операций.
5. Проверить, как в вашей базе хранятся ставки НДФЛ и виды доходов, где потребуется добавить новые ступени.
6. Запланировать обучение сотрудников и тестовые расчеты на копии базы.

Полезно освежить в памяти и общий контекст работы с налоговыми новациями: разбор поправок 2026 года по тарифам страховых взносов МСП, списанию мелких долгов и ЕНС собран в материале Анализ налоговых изменений для бухгалтера.

Изменения по НДФЛ планируются с 2027 года, запас времени есть. Главная задача на осень 2026 года: отслеживать движение законопроектов и подготовить тестовый контур, где можно проверить новые ставки, технологический сбор и НДС по трансграничным покупкам без риска для рабочей базы.