НДС на банковские комиссии при оплате картой в 1С:УНФ: пошаговый разбор нового механизма с 2026 года

Что изменилось в налогообложении банковских комиссий с 2026 года

С 1 января 2026 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, отменяющие освобождение от НДС для услуг банков по обслуживанию карт. Теперь комиссии эквайера облагаются НДС по ставке 20%. Для бизнеса это означает появление входящего НДС, который можно принять к вычету при наличии счета-фактуры или универсального передаточного документа (УПД) от банка.

Ранее такие услуги не облагались налогом, и бухгалтеры не выделяли НДС в расходах. С 2026 года учет усложнился: нужно корректно отразить налог в 1С:УНФ, чтобы не потерять право на вычет и избежать претензий налоговой.

Настройка договора с банком в 1С:УНФ для учета НДС

В версии 1С:УНФ 3.0.13 и выше в карточке договора с банком появилась настройка, определяющая порядок учета НДС по комиссиям эквайера. От выбранного значения зависит, как программа будет формировать проводки и регистрировать входящий НДС.

Где найти настройку в договоре

Чтобы открыть нужный параметр, выполните шаги:

Перейдите в раздел Настройки.
Выберите пункт Контрагенты.
Откройте справочник Договоры.
Найдите договор с банком-эквайером и откройте его.
Перейдите на вкладку Учет НДС (название может незначительно отличаться в зависимости от версии).

Если вкладка отсутствует, проверьте, что программа обновлена до версии 3.0.13 или более поздней.

Как выбрать правильное значение настройки

Настройка предлагает два варианта:

Включать НДС - выбирайте, если ваша организация планирует принимать НДС к вычету. Подходит для плательщиков НДС.
Не включать НДС - выбирайте, если вы не хотите или не можете принимать налог к вычету (например, применяете УСН без НДС).

Неправильный выбор приведет к ошибкам: при «Включать НДС» без приходной накладной налог не попадет в книгу покупок, а при «Не включать НДС» вы не сможете заявить вычет, даже если имеете на него право.

Два способа отражения расходов на комиссию эквайера

В 1С:УНФ предусмотрены два способа учета комиссии банка. Выбор зависит от настройки договора и ваших целей по НДС.

Способ 1: Отражение через «Поступление на счет» и приходную накладную

Этот способ подходит для плательщиков НДС, которые хотят принять налог к вычету. Последовательность действий:

Создайте документ Поступление на счет на сумму поступления от эквайринга (выручка за вычетом комиссии).
Получите от банка акт или УПД на сумму комиссии.
На основании документа «Поступление на счет» введите Приходную накладную на сумму комиссии с выделенным НДС.
Проведите приходную накладную. Программа сформирует счет-фактуру и зарегистрирует входящий НДС в регистре «НДС предъявленный».

После этого НДС можно включить в книгу покупок и заявить к вычету в декларации.

Способ 2: Прямое списание комиссии без отдельного документа

Упрощенный вариант для тех, кто не принимает НДС к вычету. В этом случае комиссия списывается непосредственно в документе «Поступление на счет» как расходы без выделения НДС.

Этот способ подходит организациям на УСН или тем, кто решил не использовать вычет. Учтите, что при таком подходе вы теряете право на вычет НДС, даже если позже передумаете.

Пошаговая инструкция: ввод приходной накладной для принятия НДС к вычету

Чтобы корректно принять НДС к вычету, следуйте алгоритму:

Получите от банка акт или УПД на комиссию за эквайринг. Убедитесь, что в документе выделен НДС.
В 1С:УНФ откройте документ Поступление на счет, которым отражено поступление выручки.
Нажмите кнопку Создать на основании и выберите Приходная накладная.
Проверьте заполнение реквизитов:

Контрагент - банк;
Договор - с настройкой «Включать НДС»;
Сумма комиссии без НДС;
Ставка НДС - 20%;
Счет учета расходов - обычно 91.02 «Прочие расходы».

Проведите документ.
Убедитесь, что сформировался счет-фактура и запись в регистре «НДС предъявленный».

Заполнение реквизитов приходной накладной

Особое внимание обратите на дату и номер акта/УПД, сумму комиссии без НДС и ставку налога. Ошибка в этих полях приведет к неверному расчету вычета. Проверьте, что в шапке выбран правильный договор с настройкой «Включать НДС».

Проверка сформированных проводок и регистров

После проведения документа откройте движения по регистру бухгалтерии и регистру «НДС предъявленный». Должна быть проводка Дт 19.04 Кт 60.01 на сумму НДС. Запись в регистре «НДС предъявленный» позволит включить налог в книгу покупок.

Что делать с ранее созданными документами «Поступление на счет»

После обновления программы на версию 3.0.13 документы «Поступление на счет», созданные до изменения настроек, могут не содержать корректных движений по НДС. Рекомендуется перепровести такие документы за период с начала года, чтобы программа сформировала правильные проводки и регистры.

Как выполнить перепроведение документов

Используйте обработку Групповое перепроведение документов:

Перейдите в раздел Операции.
Выберите Сервис.
Откройте Групповое перепроведение документов.
Укажите период и тип документа «Поступление на счет».
Запустите перепроведение.
После завершения проверьте, что по документам сформировались корректные движения по регистру расчетов с НДС.

Возможные последствия перепроведения и как их избежать

Перепроведение может изменить суммы в закрытых периодах, что приведет к расхождениям с отчетностью. Перед перепроведением сделайте резервную копию базы. Если периоды уже закрыты, возможно, потребуется корректировка вручную. Проконсультируйтесь с ответственным за учет.

Типичные ошибки при учете НДС по эквайрингу и как их избежать

Неправильная настройка договора - проверьте, что в договоре с банком выбрано «Включать НДС», если планируете вычет.
Отсутствие приходной накладной - без этого документа НДС не будет принят к вычету. Всегда создавайте приходную накладную на основании акта или УПД.
Неверное указание ставки НДС - убедитесь, что ставка 20%, а не 20/120 или другая.
Игнорирование перепроведения старых документов - после обновления перепроведите документы «Поступление на счет», иначе НДС не отразится корректно.

Заключение: ключевые шаги для корректного учета НДС по банковским комиссиям

Чтобы правильно учесть НДС по эквайрингу в 2026 году, выполните пять шагов:

Обновите 1С:УНФ до версии 3.0.13 или выше.
Настройте договор с банком: выберите «Включать НДС», если планируете вычет.
Выберите способ учета: через приходную накладную или прямое списание.
Введите приходные накладные на основании актов или УПД от банка.
Перепроведите старые документы «Поступление на счет».

Своевременное обновление и проверка данных помогут избежать ошибок и использовать право на вычет НДС.