НДС на УСН и другие изменения 2026 года для бизнеса и общепита

В 2026 году компания на УСН может стать плательщиком НДС, если ее доход за установленный период превысил порог 20 млн рублей. Для бизнеса с доходом ниже этого значения обязанность по НДС не возникает по этому основанию. Предприятиям общепита нужно отдельно проверить право на освобождение: для него важны доход, доля выручки от общепита и зарплатный критерий.

После появления обязанности по НДС бухгалтеру придется контролировать счета-фактуры, УПД, авансы, возвраты, книгу продаж, книгу покупок и декларацию. В 1С нужно проверить параметры налогообложения, учетную политику, ставки, номенклатуру и обмен с ЭДО. Почасовой МРОТ и перенос сроков передачи сведений об обороте строительных материалов в этом материале описаны как инициативы, пока для них нет подтвержденных данных о вступлении в силу.

Руководителю нужен ответ на вопрос о цене и марже. Бухгалтеру, порядок начисления и документы. Специалисту 1С, перечень настроек и тестовых операций. Ниже эти задачи разделены по блокам.

НДС на УСН 2026: сохраняется ли порог доходов

Порог доходов для НДС при УСН: какую сумму и за какой период считать

В 2026 году порог для возникновения обязанности по НДС при УСН составляет 20 млн рублей. Проверять нужно доходы за соответствующий расчетный период, а не отдельную банковскую выписку или сумму одной продажи. В рабочем контроле полезно сопоставлять показатель с данными книги учета доходов и расходов, бухгалтерскими отчетами и расшифровкой счетов.

Условный пример: ООО на УСН получило за проверяемый период 18,4 млн рублей. По критерию дохода обязанность по НДС не возникает. Если доход составил 20,1 млн рублей, бухгалтер должен определить дату превышения и подготовить учет к операциям с НДС с установленного законодательством момента.

Для ИП логика проверки та же: доходы нужно сопоставить с применимым порогом и не смешивать этот показатель с лимитами для сохранения права на УСН, патентом или критериями освобождения от других налогов. В 1С итог следует сверить по отчетам о доходах, расшифровке показателей и данным регистров. Названия отчетов отличаются в зависимости от конфигурации и релиза.

Что происходит при превышении порога

Превышение порога переводит вопрос из плоскости планирования в текущий налоговый учет. Нужно установить дату, с которой возникает обязанность, определить применяемую ставку или освобождение, изменить документы продаж и предупредить контрагентов.

Первую операцию после превышения проверяют вместе с авансами. В договоре и первичном документе должны совпадать цена, налоговая оговорка и порядок оформления. Ошибка в дате или статусе операции приводит к расхождениям между реализацией, счетом-фактурой и декларацией.

Практическая последовательность:

Зафиксировать доход на дату превышения и документ, которым подтверждается расчет.
Проверить статус организации или ИП в налоговом учете.
Настроить документы продажи, аванса, возврата и корректировки.
Сверить печатные формы и движения по регистрам на тестовой операции.
Назначить контроль за сроками отчетности и обменом с покупателями.

Кто платит НДС на УСН в 2026 году

Организации и ИП на УСН: одинаковы ли правила

Организационная форма сама по себе не освобождает от проверки. ООО и ИП на УСН оценивают доход по общему критерию, но у них могут различаться договоры, кассовые процессы, состав операций и порядок работы с сотрудниками.

Бухгалтеру нужно проверить четыре группы операций:

продажи товаров, услуг и продукции собственного производства;
полученные авансы и их зачеты;
возвраты и изменение стоимости;
безвозмездную передачу и смешанные операции.

Оплата от покупателя не заменяет анализ операции. Налоговый результат зависит от содержания продажи, даты отгрузки, аванса, возврата и статуса налогоплательщика.

Какие операции проверить бухгалтеру

Для каждой операции составьте связку: договор, первичный документ, запись в учете, расчет НДС и отражение в отчетности. В общепите отдельно разделите блюда собственного производства, услуги обслуживания, доставку и покупные товары.

Операция	Что проверить	Документ и учет
Продажа товара	Ставку, дату отгрузки, статус продавца	УПД или счет-фактуру, реализацию
Аванс	Связь оплаты с будущей поставкой	Авансовый счет-фактуру и зачет
Возврат	Основание и период корректировки	Документ возврата и корректировочный документ
Общепит	Состав продукции, вид услуги, условия освобождения	Кассовый документ, реализацию, регистры НДС

До выставления первого документа с НДС руководитель должен знать, изменится ли цена для покупателя и кто согласует договорные условия. Бухгалтер фиксирует порядок отражения. Специалист 1С проверяет, что учетная политика и документы используют один и тот же статус.

Как НДС на УСН меняет бухгалтерский учет и работу в 1С

Какие документы появятся или изменятся

После возникновения обязанности по НДС в цепочке продаж появляются дополнительные проверки:

счет-фактура на отгрузку;
УПД с корректными реквизитами;
счет-фактура на аванс;
корректировочный счет-фактура при изменении цены или количества;
документы на возврат и исправление ошибок.

Продавец отвечает за формирование документа и передачу его покупателю. Покупатель проверяет реквизиты, ставку, стоимость и связь с первичной операцией. Для электронного счета-фактуры, включая авансовый, через оператора ЭДО проходит отдельный технологический цикл подтверждений. Это требование нужно учитывать при контроле статусов обмена.

Подробнее о регистрации корректировочных документов в 1С можно прочитать в инструкции по корректировочным счетам-фактурам.

Настройки учета НДС в 1С:Бухгалтерии

Точный путь в меню зависит от версии 1С:Бухгалтерии. Общий порядок проверки выглядит так:

Проверьте дату и статус налоговой системы в карточке организации.
Откройте учетную политику и проверьте ведение учета НДС.
Сверьте ставки и счета учета для товаров, услуг и продукции собственного производства.
Проверьте карточки номенклатуры, договоры и условия расчетов.
Настройте обмен с кассой и ЭДО, включая статусы отправки и подписания.
Проведите тестовую продажу, аванс, возврат и корректировку на копии базы.
Сопоставьте проводки, движения регистров, печатные формы и данные отчетов.

Не меняйте налоговый статус задним числом без анализа уже проведенных документов. Сначала сохраните резервную копию и зафиксируйте период, с которого действует новый порядок. Инструкция по настройке льготы для общепита и связанных операций собрана в материале о настройке 1С:Бухгалтерии по НДС.

Контрольные точки перед сдачей декларации

Сверьте реализацию по бухгалтерскому учету с книгой продаж.
Проверьте все авансы и их последующий зачет.
Найдите возвраты, исправления и корректировки за период.
Проверьте нумерацию счетов-фактур и статусы документов в ЭДО.
Сопоставьте входные документы с книгой покупок и заявленными вычетами.
Запустите встроенные проверки 1С и разберите ручные расхождения.
Сверьте данные с ключевыми контрагентами до отправки декларации.

Ручного анализа требуют смешанные продажи, возврат после смены статуса, авансы с несколькими поставками и документы, которые контрагент не подписал в ЭДО.

Освобождение от НДС для общепита в 2026 году

Продукция собственного производства и услуги общепита

Кафе, рестораны, столовые, пекарни и другие предприятия общепита должны проверить, какие операции относятся к изготовлению и продаже блюд, а какие выходят за пределы основного вида деятельности. В анализ включают обслуживание в зале, доставку, продажу готовых блюд, напитки и сопутствующие товары.

Для права на освобождение проверяют три группы условий: доход организации или ИП, долю выручки от услуг общепита и зарплатный критерий. В материалах проекта для 2026 года указаны лимит доходов 3 млрд рублей и доля выручки 70 процентов. Перед применением льготы эти показатели нужно подтвердить по своей отчетности и актуальным правилам.

Документы должны позволять отделить блюда собственного производства от покупной продукции. Используйте номенклатуру, технологические карты, документы закупки, кассовые чеки и отчеты о продажах. Ошибка в классификации товара может повлиять на право применять освобождение.

Покупные товары: входит ли их реализация в освобождение

Покупные напитки, фабричные продукты и другие товары часто продаются вместе с блюдами. По заявленной позиции ФНС, освобождение может распространяться на их реализацию при соблюдении условий для общепита. Это не дает оснований автоматически включать в льготу любую торговую операцию.

Перед продажей проверьте:

связь товара с деятельностью общепита;
описание операции в договоре и первичных документах;
порядок отражения в кассе и 1С;
выполнение критериев по доходу, выручке и зарплате;
наличие внутреннего расчета, подтверждающего право на освобождение.

Условия применения льготы и настройку учета для УСН разбирает отдельный материал об освобождении от НДС для общепита. При спорной смешанной деятельности решение нужно принимать после проверки первичных документов и действующей нормы.

Нужен ли раздельный учет НДС в общепите

В заявленной позиции ФНС для реализации продукции общепита и покупных товаров отдельный раздельный учет по этой причине не требуется, если предприятие подтвердило право на освобождение и соблюдает его условия. Формулировку нужно применять к конкретной ситуации, а не ко всем операциям организации.

Раздельный учет может понадобиться по другим основаниям: при сочетании облагаемых и освобожденных операций, разных налоговых режимов, отдельных видов деятельности или специальных правил по входному НДС. Поэтому в учетной политике зафиксируйте состав операций и порядок проверки права на льготу.

Что проверить в учетной политике и процессах общепита

Чек-лист для руководителя

Посчитать влияние НДС или освобождения на цены, валовую маржу и меню.
Проверить договоры с корпоративными клиентами и формулировки о цене.
Сопоставить закупочные условия с продажей блюд, напитков и фабричных продуктов.
Проверить кассовые сценарии для зала, доставки, возврата и коррекции чека.
Назначить сотрудников, которые подтверждают состав продукции и условия льготы.
Согласовать резервный порядок работы при сбое кассы или ЭДО.

Чек-лист для бухгалтера и специалиста 1С

Проверить релиз конфигурации и совместимость с действующими форматами документов.
Обновить учетную политику и параметры организации после подтверждения статуса.
Разнести номенклатуру на блюда собственного производства, покупные товары и услуги.
Проверить рецептуры, складские списания, закупки, доставку и эквайринг.
Провести тестовые продажи через кассу и 1С.
Сверить книгу продаж, книгу покупок, регистры НДС и обмен с ЭДО.
Зафиксировать контрольные отчеты и ответственных за сверку.

Учетную политику и тестовые сценарии нужно проверить до первой отчетности после изменения статуса. Особенно внимательно анализируйте кассовое ПО и обмен с ЭДО: ошибка на этом уровне может дублировать расхождение сразу в нескольких системах.

Трудовые изменения и инициативы 2026 года: что уже действует, а что обсуждается

Почасовой МРОТ: почему работодателю важно следить за инициативой

Почасовой МРОТ в рассматриваемом наборе данных не подтвержден как вступившая в силу норма. Поэтому нельзя закладывать предполагаемый размер, дату начала или обязательность такого расчета в зарплатную учетную политику.

Работодателю полезно заранее проверить, как в 1С начисляется зарплата при неполном рабочем времени, сменном графике, суммированном учете и оплате за часы. При принятии нормативного акта придется отдельно проверить минимальную гарантию, табели, виды начислений и контроль доплат.

Срочные трудовые договоры для МСП с 1 сентября 2026 года

С 1 сентября 2026 года МСП смогут заключать срочные трудовые договоры при численности до 70 сотрудников. Для организаций розничной торговли и бытовых услуг лимит остается 20 сотрудников. Изменение связывают с Федеральным законом от 25.05.2026 № 144-ФЗ.

Порог численности не отменяет остальные требования трудового законодательства. Срочный договор заключают только при предусмотренном законом основании: например, для сезонной работы, проекта или замещения временно отсутствующего сотрудника. Срок договора не может превышать 5 лет, а стороны должны согласовать его условия.

Кадровому специалисту нужно проверить основание в тексте договора, срок, должность, график и документы, подтверждающие временный характер работы. Бухгалтеру следует сверить кадровый документ с начислениями в 1С и датой начала работы.

Передача сведений об обороте строительных материалов: как подготовиться к переносу сроков

В переданных материалах нет подтвержденной даты переноса сроков передачи сведений об обороте строительных материалов, перечня обязанных компаний или точного состава данных. Поэтому публикация конкретной даты и требования без дополнительной проверки создала бы риск ошибки.

Какие данные нужно будет собирать и сверять

До появления официально подтвержденных требований можно подготовить базовый контур данных: номенклатуру материала, количество, стоимость, склад, контрагента, документ продажи или закупки и дату операции. Эти сведения должны совпадать в бухгалтерской, складской и электронной системах.

Назначьте владельца справочника материалов и порядок сверки. Для каждой позиции определите источник данных, ответственного пользователя и журнал исправлений.

Что проверить в 1С и ЭДО до нового срока

Очистить и унифицировать справочник строительных материалов.
Проверить единицы измерения, характеристики и складские документы.
Настроить права пользователей, обмены и журнал ошибок.
Сверить закупки и продажи с первичными документами и ЭДО.
Подготовить тестовую выгрузку без отправки в государственную систему.
После публикации нормативных требований уточнить формат, канал и дату передачи.

До подтверждения нового срока этот блок остается подготовительным. Ответственного за мониторинг изменений назначьте приказом или внутренним регламентом.

Итоговый чек-лист по налоговым и трудовым изменениям 2026 года

Когда	Действие	Основание и контроль
До первой продажи с НДС	Проверить доход, статус, ставки и документы	Налоговые правила 2026 года, расчет доходов
До сдачи декларации	Сверить книги, регистры, авансы, возвраты и ЭДО	Отчеты 1С и первичные документы
До применения льготы общепита	Подтвердить лимит 3 млрд рублей, долю 70 процентов и зарплатный критерий	Расчет доходов, выручки и зарплатных показателей
С 1 сентября 2026 года	Проверять численность МСП и основания срочных договоров	Федеральный закон от 25.05.2026 № 144-ФЗ, срок до 5 лет
До официального переноса срока	Не отправлять неподтвержденные сведения, подготовить справочники и обмены	Ждать нормативное подтверждение даты и формата

Минимальный порядок для компании выглядит так: сначала рассчитать доход и определить статус по НДС, затем проверить льготу общепита, после этого обновить 1С и протестировать документы. Кадровые правила и неподтвержденные инициативы ведите отдельным контролем, чтобы не смешивать действующие обязанности с проектами изменений.

Частые вопросы

Кто платит НДС на УСН в 2026 году?

Организация или ИП на УСН, у которых доход превысил применимый порог 20 млн рублей, должны проверить возникновение обязанности по НДС. Точный порядок зависит от даты превышения, операций и права на освобождение. Актуальность: 31 августа 2026 года.

Сохраняется ли порог доходов для НДС при УСН?

В 2026 году в статье используется порог 20 млн рублей. Не смешивайте его с лимитами сохранения УСН и другими показателями. Актуальность: 31 августа 2026 года.

Нужно ли общепиту начислять НДС на покупные товары?

При подтвержденном праве на освобождение позиция ФНС допускает распространение освобождения на покупные товары, реализуемые общепитом. Проверяйте состав операций, документы и все условия льготы. Актуальность: 31 августа 2026 года.

Нужен ли раздельный учет НДС в общепите?

Для указанной ситуации отдельный раздельный учет не требуется по заявленной позиции ФНС. Он может понадобиться по другим облагаемым и освобожденным операциям или при сочетании режимов. Актуальность: 31 августа 2026 года.

Что менять в 1С после появления НДС?

Проверьте карточку организации, учетную политику, ставки, номенклатуру, договоры, документы реализации и закупки, регистры НДС, кассу и ЭДО. Выполните тестовые продажи, авансы, возвраты и корректировки на копии базы. Актуальность: 31 августа 2026 года.

Действует ли почасовой МРОТ?

В доступных для этой статьи материалах нет подтверждения, что почасовой МРОТ вступил в силу. Не меняйте расчеты в 1С на основании инициативы без принятого нормативного акта. Актуальность: 31 августа 2026 года.

Когда применять новые правила срочных договоров для МСП?

С 1 сентября 2026 года для МСП расширяется предел численности до 70 сотрудников. Для розницы и бытовых услуг сохраняется лимит 20 сотрудников. Срочный договор нужен при законном основании и заключается максимум на 5 лет. Актуальность: 31 августа 2026 года.

Каков новый срок передачи сведений по строительным материалам?

Подтвержденной даты переноса в переданных материалах нет. До публикации нормативного документа нельзя считать новый срок установленным. Актуальность: 31 августа 2026 года.