НДС по длящимся договорам при переходе на УСН с 1 октября 2026: новый порядок в 1С

С 1 октября 2026 года вступает в силу Федеральный закон №293-ФЗ от 04.08.2026. Он меняет порядок исчисления НДС для продавцов на УСН, которые стали плательщиками налога. Если у вас есть длящиеся договоры, заключенные до перехода на НДС, и цена в них не меняется, а покупатель не имеет права на вычет, вы обязаны применять расчетную ставку 22/122. В 1С это требует отдельной настройки, потому что счета-фактуры в таком сценарии не выставляются. Разберем пошагово, как подготовить программу, оформить операции и избежать ошибок.

Плательщики УСН с доходом свыше 60 млн рублей с 2025 года обязаны платить НДС. При этом порог для применения самой упрощенной системы повышен до 450 млн рублей. Новый закон №293-ФЗ уточняет, как работать с длящимися договорами, которые перешли в период уплаты НДС. Правило простое: если договор не предусматривает изменения цены и у покупателя нет права на вычет, налог извлекается из твердой суммы по формуле 22/122. Если же стороны договорились увеличить стоимость на сумму НДС, выставляется счет-фактура с выделенным налогом. Оба варианта требуют разных настроек в 1С, и мы последовательно разберем каждый.

Что изменилось: новый порядок НДС для УСН с 1 октября 2026

Федеральный закон №293-ФЗ от 04.08.2026 закрывает правовую неопределенность по длящимся договорам. Раньше бухгалтеры часто спорили, нужно ли выставлять счет-фактуру, если цена твердая и покупатель - конечный потребитель без права на вычет. Теперь ответ зафиксирован: при таких условиях продавец исчисляет НДС расчетным методом по ставке 22/122 и не выставляет счет-фактуру. Это касается отгрузок и оплат, которые приходятся на период с 1 октября 2026 года, даже если сам договор подписан раньше.

Важно отличать этот сценарий от ситуации, когда покупатель имеет право на вычет. Если контрагент - плательщик НДС и готов принять налог к вычету, стороны могут подписать допсоглашение об увеличении цены. Тогда продавец выставляет счет-фактуру с выделенным НДС, а покупатель получает право на вычет. Оба варианта требуют корректной настройки учетной системы. О том, как 1С помогает правильно исчислить НДС 22% по длящимся договорам, заключенным до 2026 года, мы рассказывали в отдельной статье - рекомендуем изучить ее для полного понимания базы.

Кого коснутся изменения: плательщики УСН с доходом выше 60 млн рублей

Обязанность платить НДС с 2025 года возникает у организаций и ИП на УСН, чей годовой доход превысил 60 млн рублей. Это не отменяет право на применение упрощенной системы - лимит по доходам для УСН повышен до 450 млн рублей. Изменения по ФЗ-293 касаются именно тех, кто уже перешел в категорию плательщиков НДС и имеет длящиеся договоры, заключенные до этого перехода. Если ваш доход ниже порога, вы остаетесь освобожденным от НДС, и новый порядок вас не затрагивает.

Длящиеся договоры - это контракты на регулярную поставку товаров, оказание услуг, выполнение работ, аренду, абонентское обслуживание. Они действуют в течение длительного периода и предусматривают периодические отгрузки или платежи. Именно по таким договорам возникает вопрос: какую ставку применять к отгрузкам после 1 октября 2026 года, если сам договор заключен в 2024 или 2025 году.

Расчетная ставка 22/122: когда и как применять

Расчетная ставка 22/122 применяется, когда цена договора твердая и не включает НДС, а покупатель не имеет права на вычет. Механизм прост: сумма НДС извлекается из общей цены. Формула: НДС = Цена договора × 22 / 122. Например, цена отгрузки составляет 122 000 рублей. НДС к уплате в бюджет: 122 000 × 22 / 122 = 22 000 рублей. В учете продавца выручка отражается в полной сумме 122 000 рублей, а 22 000 рублей списываются в дебет счета 90.03 «НДС с продаж» за счет собственных средств.

Это ключевое отличие от выделенного НДС: при расчетном методе налог не предъявляется покупателю сверх цены, а уплачивается продавцом из полученной выручки. Покупатель не получает счет-фактуру и не может принять налог к вычету. В 1С для этого сценария используется специальный метод «Расчетный НДС», который автоматически вычисляет сумму налога и не формирует запись в книге продаж. При этом в декларации по НДС сумма отражается в полном объеме.

Настройка 1С для автоматического расчета НДС по ставке 22/122 без счетов-фактур

Чтобы 1С автоматически рассчитывала НДС расчетным методом и не требовала выставления счета-фактуры, нужно последовательно выполнить несколько настроек. Они затрагивают учетную политику, справочник номенклатуры и документы реализации. Пройдем каждый шаг.

Шаг 1: Обновление конфигурации и настройка учетной политики

Первое и обязательное условие - актуальная версия 1С:Бухгалтерии. Для работы с новым порядком требуется версия не ниже 3.0.191. Проверить версию можно в меню «Справка» → «О программе». Если версия ниже, установите обновление через раздел «Администрирование» → «Обновление программы». Без этого новые механизмы расчета НДС будут недоступны.

После обновления перейдите в раздел «Главное» → «Налоги и отчеты» → вкладка «НДС». Установите флажок «Организация является плательщиком НДС». В поле «Метод определения налоговой базы» выберите «Расчетный метод». Эта настройка влияет на все документы реализации, поэтому убедитесь, что для договоров с выделенным НДС вы используете отдельную учетную политику или переключаете метод перед проведением соответствующих операций. Подробнее о настройке 1С:Бухгалтерии после изменений по НДС с 2026 года читайте в нашем расширенном руководстве.

Шаг 2: Настройка номенклатуры и видов операций

Следующий шаг - настройка справочника «Номенклатура». Откройте раздел «Справочники» → «Номенклатура». Создайте новый вид номенклатуры или отредактируйте существующий. В карточке вида номенклатуры найдите поле «% НДС» и выберите значение «Расчетная ставка 22/122». Если такого значения нет в списке, проверьте версию конфигурации - в релизе 3.0.191 и выше оно должно присутствовать.

Для разных договоров могут потребоваться разные виды номенклатуры. Например, для длящихся договоров без права вычета у покупателя используйте вид с расчетной ставкой. Для новых договоров с выделенным НДС создайте отдельный вид со ставкой 20%. Это позволит избежать путаницы при оформлении реализации и автоматически подставлять правильную ставку в документы.

Шаг 3: Оформление реализации без счета-фактуры

Перейдите в раздел «Продажи» → «Реализация (акты, накладные)». Создайте новый документ. Выберите контрагента и договор, по которому применяется расчетный метод. В табличной части добавьте номенклатуру с настроенной ставкой 22/122. Обратите внимание на флажок «Выставлен счет-фактура» - он должен быть снят. Если флажок установлен, 1С потребует зарегистрировать счет-фактуру и отразит операцию в книге продаж, что будет ошибкой.

Проведите документ и проверьте движения. Должны сформироваться проводки: Дт 62.01 Кт 90.01.1 - на полную сумму реализации, Дт 90.03 Кт 68.02 - на сумму НДС, рассчитанную по ставке 22/122. В регистре «НДС Продажи» запись не формируется, в книгу продаж операция не попадает. При этом в декларации по НДС сумма отразится в разделе 3 по строке 010 или 020 в зависимости от ставки. Проконтролируйте это при подготовке отчетности.

Отражение операций с выделенным НДС: когда цена увеличивается и выставляется счет-фактура

Второй сценарий - стороны договорились об увеличении цены на сумму НДС. Покупатель получает право на вычет, а продавец выставляет счет-фактуру с выделенным налогом. Этот вариант требует других настроек в 1С и отдельного оформления документов.

Настройка 1С для выделенного НДС

Для операций с выделенным НДС метод определения налоговой базы в учетной политике должен быть установлен как «Выделенный НДС». Если вы ведете оба типа операций параллельно, создайте две учетные политики на разные периоды или переключайте метод перед проведением конкретного документа. В справочнике номенклатуры для товаров и услуг, по которым выставляется счет-фактура, укажите ставку 20% или 10% в зависимости от категории.

Важно: при смене метода в учетной политике проверьте уже проведенные документы. 1С не пересчитывает их автоматически. Если вы ошибочно провели реализацию с расчетным методом, а нужно было с выделенным, документ придется перепровести после изменения настроек. Рекомендуем заранее определить перечень договоров, по которым применяется каждый метод, и настроить соответствующие виды номенклатуры.

Выставление счета-фактуры и отражение в книге продаж

Оформите документ «Реализация (акты, накладные)» с флажком «Выставлен счет-фактура». На основании реализации создайте документ «Счет-фактура выданный». Проверьте, что сумма НДС выделена корректно и соответствует ставке 20% от увеличенной цены. Проводки: Дт 62.01 Кт 90.01.1 - на сумму с НДС, Дт 90.03 Кт 68.02 - на сумму налога.

После проведения счет-фактура автоматически регистрируется в книге продаж. Проверить это можно через отчет «Книга продаж» в разделе «Отчеты» → «НДС». Покупатель получает право на вычет на основании полученного счета-фактуры. Убедитесь, что номер и дата документа соответствуют требованиям, а в книге продаж нет расхождений с данными реализации. О типичных ошибках при отражении счетов-фактур в декларации по НДС у нас есть отдельный материал - он поможет избежать камеральных проверок.

Типичные ошибки и как их избежать при переходе на НДС в 1С

Переход на новый порядок исчисления НДС сопровождается ошибками, которые приводят к расхождениям в отчетности и штрафам. Разберем пять самых частых проблем и способы их предотвращения.

1. Неправильный выбор метода НДС в учетной политике. Бухгалтер устанавливает «Расчетный метод» для всех операций, включая те, где нужно выставить счет-фактуру. Проверка: перед проведением реализации убедитесь, что метод соответствует условиям договора. Для массовых операций настройте разные учетные политики на разные периоды.

2. Флажок «Выставлен счет-фактура» при расчетном методе. Если флажок установлен, 1С требует зарегистрировать счет-фактуру и отражает операцию в книге продаж. Это прямая ошибка, которая завышает налоговую базу. Решение: снимите флажок перед проведением. Если документ уже проведен, создайте корректировочную реализацию или сторнируйте запись в книге продаж.

3. Путаница между ставками 22/122 и 20/120. Ставка 22/122 применяется при расчетном методе для извлечения НДС из твердой цены. Ставка 20/120 используется, когда НДС выделен сверх цены, но по каким-то причинам применяется расчетная ставка. В 1С для каждого сценария предусмотрен свой вид номенклатуры - не смешивайте их в одном документе.

4. Работа в устаревшей версии 1С. Версии ниже 3.0.191 не содержат механизмов для автоматического расчета НДС по новым правилам. Бухгалтер пытается настроить расчет вручную, что ведет к ошибкам в проводках и отчетности. Обновите конфигурацию до актуальной версии через официальный сайт 1С или вашего партнера.

5. Отсутствие корректировки договоров с покупателями. Если договор не предусматривает изменения цены, а покупатель требует счет-фактуру, возникает конфликт. Продавец не может в одностороннем порядке изменить метод исчисления НДС. Решение: заключите допсоглашение об увеличении цены на сумму НДС. Без этого документа применение выделенного НДС неправомерно.

Договорные отношения с покупателями: пересмотр условий и допсоглашения

Новый порядок исчисления НДС напрямую влияет на взаимоотношения с контрагентами. Если покупатель - плательщик НДС и хочет получить вычет, он заинтересован в получении счета-фактуры. Для этого цена договора должна быть увеличена на сумму налога, а условия зафиксированы в допсоглашении.

Формулировка для допсоглашения: «Стороны договорились, что с 01.10.2026 цена договора увеличивается на сумму НДС, исчисленного по ставке 20%. Общая стоимость составляет [сумма с НДС], в том числе НДС [сумма налога]. Продавец обязуется выставлять счета-фактуры в порядке, установленном ст. 168 НК РФ». Такая формулировка защищает обе стороны и дает покупателю право на вычет.

Если покупатель - конечный потребитель без права на вычет, увеличивать цену не нужно. Продавец применяет расчетную ставку 22/122 и уплачивает налог из собственной выручки. В этом случае допсоглашение не требуется, но рекомендуем уведомить контрагента об изменении налогового режима. Это снизит риск споров при сверке расчетов. О том, как отразить изменение цены госконтракта из-за повышения НДС до 22%, читайте в нашей пошаговой инструкции - она применима и к коммерческим договорам.

Часто задаваемые вопросы по НДС для УСН в 1С

Как проверить, что НДС не попал в книгу продаж при расчетном методе?
Сформируйте отчет «Книга продаж» за период. Операции с расчетным методом не должны в нем отражаться. Дополнительно проверьте регистр «НДС Продажи» через «Отчеты» → «Универсальный отчет» - записи по таким реализациям должны отсутствовать. Сумма налога при этом отражается в декларации по НДС в разделе 3.

Можно ли применять разные методы НДС для разных договоров?
Да. Для этого настройте виды номенклатуры с разными ставками: «Расчетная 22/122» для договоров без права вычета и «20%» для договоров с выделенным НДС. В учетной политике метод можно переключать перед проведением конкретного документа. Для удобства создайте два шаблона учетной политики и переключайтесь между ними по мере необходимости.

Что делать, если покупатель потребовал счет-фактуру, а мы применили расчетный метод?
Если договор не предусматривает изменения цены, вы не обязаны выставлять счет-фактуру. Но если покупатель настаивает, предложите заключить допсоглашение об увеличении цены на сумму НДС. После подписания допсоглашения переключите метод в 1С на «Выделенный НДС», перепроведите реализацию и выставите счет-фактуру. Без допсоглашения изменение метода неправомерно.

Как отразить возврат товара по длящемуся договору?
При возврате товаров, реализованных в предыдущих налоговых периодах, исправление искажений производится в порядке, установленном пунктом 1 статьи 54 НК РФ. Если ставки налога в текущем периоде выше, перерасчет в текущем периоде не допускается. В 1С оформите документ «Возврат товаров от покупателя» с указанием ставки, действовавшей на момент первоначальной отгрузки. Проверьте, что сумма НДС к возврату рассчитана корректно и не завышает вычеты текущего периода.

Нужно ли обновлять 1С до версии 3.0.191, если мы не применяем расчетный метод?
Да. Даже если вы работаете только с выделенным НДС, обновление содержит исправления форм отчетности и механизмов учета, связанных с изменениями законодательства с 2026 года. Без обновления возможны ошибки при формировании декларации по НДС и расхождения с требованиями ФНС. Рекомендуем установить актуальный релиз до начала отчетного периода.