Новая форма декларации по ЕСХН с 2027 года: изменения и заполнение в 1С

С 2027 года сельхозтоваропроизводители начнут отчитываться по новой форме декларации по ЕСХН. Изменения вызваны поправками в Налоговый кодекс РФ, которые вступают в силу с 2026 года. Главные нововведения касаются отражения фиксированных страховых взносов ИП, рассчитываемых с учетом расходов, и исключения доходов по банковским вкладам из налоговой базы. В этой статье мы подробно разберем правовую основу изменений, покажем отличия новой формы от старой и дадим пошаговую инструкцию по заполнению и проверке декларации в программах 1С. Материал поможет бухгалтерам и предпринимателям на ЕСХН заранее подготовиться к новым требованиям и избежать ошибок при сдаче отчетности за 2026 год.

Почему с 2027 года меняется форма декларации по ЕСХН

ФНС разработала новую форму декларации по единому сельскохозяйственному налогу. Ее применение станет обязательным с 2027 года для представления отчетности за 2026 год. Эти изменения не инициатива налоговой службы, а прямое следствие поправок в законодательство.

Правовая основа изменений: поправки в Налоговый кодекс

Два ключевых изменения в НК РФ требуют корректировки формы отчетности:

Статья 346.1 НК РФ. С 1 января 2026 года доходы индивидуальных предпринимателей по банковским вкладам перестают облагаться ЕСХН. Теперь они подлежат налогообложению НДФЛ. Это значит, что такие доходы нужно исключить из расчета налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу.
Статья 430 НК РФ. С 2026 года база для расчета фиксированных страховых взносов ИП, применяющих ЕСХН, определяется с учетом понесенных расходов. Ранее взносы рассчитывались только от суммы доходов. Теперь формула выглядит так: Доходы по ЕСХН минус Расходы по ЕСХН. Этот расчет требует отдельного отражения в декларации.

Эти законодательные правки делают действующую форму декларации устаревшей. ФНС обязана предоставить новый бланк, соответствующий актуальным нормам закона.

Что нового в проекте приказа ФНС

Проект нового приказа ФНС, который заменит действующий Приказ от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@, включает три основных документа:

Непосредственно новую форму налоговой декларации по ЕСХН.
Обновленный порядок ее заполнения с учетом поправок в НК.
Новый электронный формат для представления декларации в инспекцию.

Применение этого пакета документов планируется с 2027 года для отчетности за 2026 год. Это дает бухгалтерам время на подготовку, изучение изменений и настройку учетных систем.

Сравнение старой и новой формы декларации по ЕСХН

Визуально форма претерпела незначительные, но важные с точки зрения заполнения изменения. Вот основные правки:

Сокращение служебного поля. На всех листах декларации сокращено поле для подписи с текстом «Достоверность и полноту сведений, указанных в данной декларации, подтверждаю…». Теперь оно занимает меньше места.
Добавление строк для страховых взносов ИП в Разделе 2. Это ключевое изменение. В разделе, где рассчитывается сумма налога, появились отдельные строки для отражения:
– Общей суммы уплаченных фиксированных страховых взносов ИП.
– Суммы взноса в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей.
Эти строки заполняются только индивидуальными предпринимателями.
Исключение доходов по вкладам из расчета. В алгоритме расчета налоговой базы программно исключаются доходы ИП по банковским вкладам. Они более не участвуют в определении суммы ЕСХН.

Таким образом, новая форма точнее отражает текущий порядок расчета налога и взносов, минимизируя риск ошибок из-за несоответствия бланка закону.

Ключевое изменение: новый расчет фиксированных страховых взносов ИП

С 2026 года изменился принцип определения базы для фиксированных взносов ИП на ЕСХН. Теперь она равна не просто доходам, а разнице между доходами и расходами.

Алгоритм расчета на 2026 год (для декларации 2027 года):

Определяется налоговая база по ЕСХН: Доходы минус Расходы.
С суммы этой базы, не превышающей 300 000 рублей, платятся фиксированные страховые взносы в установленном размере.
С суммы превышения (если база больше 300 000 рублей) дополнительно уплачивается 1%.

Пример: Индивидуальный предприниматель на ЕСХН за 2026 год получил доход 500 000 рублей и понес расходы 200 000 рублей.
База для расчета взносов: 500 000 – 200 000 = 300 000 рублей.
Поскольку база не превысила лимит в 300 000 рублей, дополнительный 1% не начисляется. В новых строках декларации будут отражены: сумма фиксированных взносов и «0» в строке для 1%.

Именно эти два показателя - общая сумма взносов и сумма 1% - теперь должны быть перенесены из данных учета в новые строки Раздела 2 декларации. Автоматизация этого переноса - задача корректно настроенной программы 1С.

Пошаговая инструкция по заполнению новой формы в 1С

Заполнение новой декларации в типовых конфигурациях 1С, таких как «Бухгалтерия предприятия» или «Управление нашей фирмой», будет происходить в разделе регламентированной отчетности. Предполагается, что после установки необходимого обновления программа автоматически предложит новую форму.

Перейдите в раздел «Отчеты» -> «Регламентированные отчеты».
Создайте новую декларацию, выбрав отчетный период «2026 год» и форму «Декларация по ЕСХН». Убедитесь, что в списке форм присутствует актуальная версия.
Заполните титульный лист. Обратите внимание, что поле для подтверждения достоверности стало короче.
Перейдите в Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы единого сельскохозяйственного налога». Здесь программа должна автоматически заполнить основные строки с доходами и расходами, а также новые строки, связанные со страховыми взносами ИП (если вы работаете как ИП).
Проверьте корректность заполнения всех строк, особенно новых. Суммы должны соответствовать данным вашего учета.

Проверка корректности расчета новых строк по взносам

Перед сдачей декларации критически важно проверить автоматически рассчитанные программой суммы.

Сравните сумму в новой строке «Фиксированные страховые взносы ИП» с данными из отчета по начисленным страховым взносам или оборотно-сальдовой ведомости по счету учета расчетов с внебюджетными фондами (например, счет 69.01).
Убедитесь, что база для расчета взносов (доходы минус расходы) взята именно за 2026 год. Проверить это можно через стандартные отчеты по доходам и расходам на ЕСХН.
Подтвердите, что доходы по банковским вкладам за 2026 год не включены в общие доходы по ЕСХН. Они должны быть отражены на других счетах учета.

Если вы обнаружили расхождения, необходимо проверить корректность закрытия периодов, начислений взносов и отнесения доходов/расходов на правильные счета. В сложных случаях может потребоваться обращение к настройкам контрольных соотношений или проверка правил расчета в вашей конфигурации.

Подготовка 1С к сдаче отчетности за 2026 год

Чтобы в 2027 году процесс сдачи декларации прошел гладко, подготовку нужно начать уже сейчас. Она включает техническое обновление программы и контроль за корректностью вводимых данных.

Какое обновление 1С необходимо установить

Поддержка новой формы декларации появится в одном из регулярных релизов 1С. Обычно такие изменения вносятся в обновлениях, выпускаемых ближе к концу года, предшествующего применению новой формы. Для отчетности за 2026 год следите за релизами, начиная со второго-третьего квартала 2026 года.

Что сделать:

Проверьте номер версии вашей конфигурации 1С в меню «О программе».
Регулярно обновляйте конфигурацию и платформу, устанавливая все рекомендованные обновления. Информацию о поддержке новых форм ФНС можно найти в описании релизов на официальном сайте 1С или в разделе «Новости» внутри самой программы.
После установки обновления, в котором заявлена поддержка новой формы ЕСХН, попробуйте сформировать тестовую декларацию за 2025 год по новому формату (если функционал позволяет). Это поможет заранее увидеть логику заполнения новых строк.

На что обратить внимание в данных за 2026 год

Качество будущей декларации напрямую зависит от корректности учета в текущем периоде.

Доходы по банковским вкладам. С 1 января 2026 года все такие доходы ИП должны отражаться на счетах учета прочих доходов, не связанных с ЕСХН (например, на счете 91.01). Контролируйте, чтобы они не попадали в регистры учета доходов по единому сельскохозяйственному налогу.
Документальное оформление расходов. Поскольку расходы теперь напрямую влияют не только на базу по ЕСХН, но и на базу для расчета фиксированных взносов ИП, их полнота и правильность оформления становятся еще важнее. Убедитесь, что все хозяйственные операции, уменьшающие налоговую базу, подтверждены первичными документами и корректно отражены в 1С.
Расчет фиксированных взносов ИП. Проверьте, как в вашей системе настроен расчет этих взносов. В некоторых конфигурациях он выполняется автоматически при закрытии месяца или года, в других требуется ручной ввод. Убедитесь, что расчет ведется по новой формуле (доходы минус расходы).

Своевременная проверка этих аспектов избавит от спешки и потенциальных ошибок в будущем. Как показывает практика, проактивная работа с данными и настройками отчетности позволяет значительно сократить трудозатраты в пиковые периоды сдачи.

Ответы на частые вопросы и сложные случаи

1. Если ИП совмещает ЕСХН и другую деятельность (например, УСН), как распределять взносы?
Фиксированные страховые взносы ИП уплачиваются одной суммой, независимо от количества применяемых режимов. Однако для целей уменьшения суммы налога по каждому спецрежиму взносы распределяются пропорционально доходам, полученным от соответствующего вида деятельности. В 1С это распределение обычно выполняется автоматически на основе настроек учета.

2. Доходы по вкладам, начисленные в 2025 году, но полученные в 2026: как учесть?
Согласно новой редакции НК РФ, с 2026 года облагаются НДФЛ доходы ИП по вкладам, полученные в этом периоде. Если доход был начислен банком в 2025 году, но фактически зачислен на счет в 2026, он подлежит налогообложению НДФЛ в 2026 году и не включается в расчет ЕСХН.

3. Что делать, если в 1С после обновления новые строки в декларации не заполняются?
Сначала убедитесь, что установлено именно то обновление, в котором заявлена поддержка новой формы. Проверьте настройки функциональности, касающиеся учета страховых взносов ИП и ЕСХН. Если проблема не решена, возможно, требуется дополнительная доработка конфигурации или обновление до более позднего релиза. В таком случае стоит обратиться в техническую поддержку 1С или к специалисту по доработке вашей системы. Помните, что работа с новыми форматами отчетности часто требует внимания к деталям и проверки.