Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ с 2027 года: как настроить 1С

ФНС РФ приказом от 01.06.2026 № ЕД-1-11/360@ утвердила новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. С 1 января 2027 года вступают в силу коды «2722» и «2723» для отражения стоимости недвижимости и транспортных средств, полученных в дар. Одновременно уточнено описание кода «2006» для выплат в районах Крайнего Севера, а коды доходов «3023», «2790» и вычеты «330», «332», «507», «516» упразднены.

Бухгалтерам важно заранее проверить настройки справочников и отчётов в 1С: Зарплата и управление персоналом и 1С: Бухгалтерия, чтобы корректно отражать новые показатели. Разбираем, какие проводки и регистры потребуется обновить в учётной системе.

Если вы ещё не обновили отчётность за 2026 год, рекомендуем свериться с практическим руководством по новым кодам статусов для 6-НДФЛ - там разобраны ключевые изменения для граждан ЕАЭС и иностранных агентов.

Что изменилось в кодах доходов и вычетов НДФЛ с 2027 года

Приказ ФНС от 01.06.2026 № ЕД-1-11/360@ вносит три группы изменений: введение новых кодов, уточнение существующего и отмена устаревших. Все правки вступают в силу 1 января 2027 года. До этой даты применяются старые коды. Пересдавать отчётность за 2026 год не потребуется, но настройки в 1С нужно подготовить заранее, чтобы январские начисления сразу отражались корректно.

Новые коды для дара недвижимости и транспорта: 2722 и 2723

Код дохода «2722» применяется для отражения стоимости недвижимости, полученной в дар: квартира, дом, земельный участок, комната, доля в праве собственности. Код «2723» - для транспортных средств: автомобиль, мотоцикл, катер, снегоход. Оба кода обозначают доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (или 15% при превышении порога в 2,4 млн руб.).

Налоговая база определяется по кадастровой или рыночной стоимости подаренного имущества. Если дарение происходит между близкими родственниками, доход освобождается от налогообложения, и коды 2722 и 2723 не применяются. Во всех остальных случаях бухгалтер обязан отразить стоимость подарка в справке 2-НДФЛ и расчёте 6-НДФЛ за тот период, когда имущество фактически перешло к одаряемому.

Пример. Сотрудник получил в дар от организации квартиру. Кадастровая стоимость - 5 млн руб. В учёте 1С:ЗУП начисляется доход с кодом «2722» в сумме 5 млн руб., исчисляется НДФЛ 650 тыс. руб. (при условии непревышения порога). Удержать налог из денежных выплат работнику нужно при ближайшей выплате зарплаты.

Уточнение кода 2006 для выплат в районах Крайнего Севера

Код «2006» и ранее использовался для северных надбавок, но поправки в НК РФ потребовали уточнить его описание. Теперь под этот код подпадают все выплаты, связанные с работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях: районные коэффициенты, процентные надбавки к зарплате, компенсация проезда к месту отпуска и обратно, оплата стоимости провоза багажа.

Важный нюанс: компенсация проезда не облагается НДФЛ в пределах норм, установленных законодательством. Сверхнормативные суммы отражаются с кодом «2006» как облагаемый доход. Проверьте настройки видов начислений в 1С: каждая выплата должна быть привязана к актуальной версии кода «2006».

Упраздненные коды: что исключили из справочников

С 2027 года прекращают действие коды доходов «3023» и «2790». Код «3023» ранее применялся для отдельных видов материальной помощи, «2790» - для компенсационных выплат, утративших актуальность после изменений в ТК РФ. Одновременно упразднены коды вычетов: «330» и «332» (связаны с инвестиционными вычетами, порядок предоставления которых изменился), «507» и «516» (детские вычеты, заменённые унифицированными кодами).

После 31 декабря 2026 года применять эти коды нельзя. Отчётность с упразднёнными кодами не пройдёт форматно-логический контроль ФНС. Рекомендуем не удалять коды физически из справочника 1С, а установить дату окончания действия - 31.12.2026. Так сохранится история для архивных данных, и новые документы не получат неактуальный реквизит.

Полный список законодательных изменений 2026 года, включая новые вычеты и правила дистанционных договоров, разобран в практическом обзоре с чек-листами и алгоритмами действий.

Как обновить справочники кодов доходов и вычетов в 1С

Общий алгоритм для типовых конфигураций 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерия одинаков. Разработчик обычно включает новые коды в очередной релиз. Однако ручная проверка обязательна: обновление может не установить дату окончания для упразднённых кодов или не скорректировать описание кода «2006». Ниже - пошаговая инструкция для самостоятельной настройки.

Добавление новых кодов 2722 и 2723 в справочник «Коды доходов НДФЛ»

Путь в 1С:ЗУП: раздел «Настройка» → «Справочники» → «Коды доходов НДФЛ». В 1С:Бухгалтерия: «Зарплата и кадры» → «Справочники и настройки» → «Коды доходов НДФЛ». Если коды 2722 и 2723 отсутствуют, создайте их вручную.

Заполните поля для кода 2722:

• Код: 2722
• Наименование: Стоимость недвижимого имущества, полученного в дар
• Ставка налога: 13% (или прогрессивная шкала, если настроена)
• Категория дохода: Доходы в натуральной форме

Для кода 2723:

• Код: 2723
• Наименование: Стоимость транспортных средств, полученных в дар
• Ставка налога: 13% (или прогрессивная шкала)
• Категория дохода: Доходы в натуральной форме

После создания кодов привяжите их к соответствующим видам начислений. Если дарение оформляется как разовая операция, создайте отдельный вид начисления с типом «Доход в натуральной форме» и укажите нужный код.

Удаление или деактивация упраздненных кодов

Физически удалять коды из справочника не советуем - это нарушит целостность архивных данных за прошлые периоды. Правильный подход: открыть карточку каждого упразднённого кода (3023, 2790, 330, 332, 507, 516) и в поле «Дата окончания действия» установить 31.12.2026. После этой даты 1С не подставит код в новые документы автоматически, но сохранит его в уже сформированных отчётах.

Проверьте также, не привязаны ли упразднённые коды к действующим видам начислений. Если привязка есть, замените код на актуальный аналог. Для вычетов 507 и 516 уточните в учётной политике организации, какие коды применяются с 2027 года - обычно это унифицированные коды 126-149 для стандартных детских вычетов.

Проверка кода 2006 и других измененных описаний

Найдите код 2006 в справочнике через поиск. Откройте карточку и сверьте наименование с формулировкой из приказа ФНС. При необходимости отредактируйте описание. Проверьте, что все виды начислений, связанные с северными выплатами, ссылаются на код 2006: районный коэффициент, северная надбавка, компенсация проезда к отпуску, оплата провоза багажа.

Типичная ошибка: часть выплат продолжает отражаться с общим кодом 2000 (вознаграждение за труд). После уточнения кода 2006 все северные компенсации и надбавки должны быть перепривязаны. Это повлияет на заполнение строк 110-113 в расчёте 6-НДФЛ, где северные выплаты выделяются отдельно.

Аналогичные изменения справочников могут потребоваться и при обновлении кодов ОКВЭД. Процесс настройки детально разобран в инструкции по новым кодам ОКВЭД для креативных индустрий - алгоритм корректировки справочников схож.

Настройка отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ под новые коды

После обновления справочников кодов доходов и вычетов проверьте шаблоны отчётов. В типовых конфигурациях 1С новые коды подхватываются автоматически при формировании 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Однако ручная сверка с контрольными соотношениями ФНС не помешает - особенно в переходный период.

Отражение новых кодов в расчете 6-НДФЛ

Коды 2722 и 2723 попадают в Раздел 2 расчёта 6-НДФЛ в составе строк 110-113 (доходы по трудовым договорам и ГПХ не суммируются с дарением, для дара предусмотрена отдельная группировка). Код 2006 отражается в строке 112 - доходы, полученные в районах Крайнего Севера. При конвертации данных за 2026 год в формат 2027 года возможны ошибки двойного учёта: старый код 2006 и новый уточнённый могут задвоить сумму. Перед отправкой отчёта за 1 квартал 2027 года выполните тестовый расчёт начислений за январь и сверьте итоговые суммы с данными регистров налогового учёта.

Упразднённые коды 3023 и 2790 не должны фигурировать в отчёте за 2027 год. Если они появляются - проверьте дату окончания действия в справочнике и привязку видов начислений.

Справки 2-НДФЛ: что изменится для сотрудников

При дарении недвижимости или транспорта сотруднику в справке 2-НДФЛ теперь указывается код 2722 или 2723. В разделе 3 справки отражается сумма дохода и сумма исчисленного налога. Если налог не удержан (например, доход выплачен только в натуральной форме), в разделе 4 указывается сумма неудержанного НДФЛ, и организация обязана сообщить об этом в налоговый орган.

Для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера, код 2006 теперь охватывает все профильные выплаты. Это упрощает заполнение справки: бухгалтеру не нужно разделять надбавки и компенсации по разным кодам. Однако сверхнормативные суммы компенсации проезда по-прежнему требуют отдельного учёта - они облагаются НДФЛ и отражаются с кодом 2006 в полном объёме.

Если ваша организация применяет автоматизированную упрощённую систему налогообложения, обратите внимание на настройку передачи расчёта НДФЛ через сервис 1С:АУСН - детали описаны в пошаговом руководстве для бухгалтеров и IT-специалистов.

Типичные ошибки при переходе на новые коды и как их избежать

Ошибка 1. Использование старых кодов после 01.01.2027. Причина: в справочнике не установлена дата окончания действия упразднённых кодов. Решение: проверить карточки кодов 3023, 2790, 330, 332, 507, 516 и проставить дату 31.12.2026.

Ошибка 2. Неполное обновление справочников. Бухгалтер добавляет новые коды, но забывает скорректировать привязку видов начислений. Результат: часть выплат продолжает отражаться с неактуальными кодами. Решение: после обновления справочника выгрузите список всех видов начислений и проверьте коды доходов и вычетов для каждого.

Ошибка 3. Расхождения в отчётах из-за ручных правок. Бухгалтер вручную исправляет коды в уже сформированном отчёте, но не обновляет справочник. При следующем автоматическом заполнении старые значения возвращаются. Решение: править справочник, а не отчёт. После корректировки справочника перезаполните отчёт заново.

Рекомендации для безопасного перехода:

• Сделайте резервную копию базы 1С перед любыми изменениями справочников.
• Проведите тестовый расчёт зарплаты за январь 2027 года на копии базы.
• Сверьте коды с официальным перечнем ФНС (письмо от 01.06.2026 № ЕД-1-11/360@).
• Настройте автоматическое обновление конфигурации 1С до актуального релиза, в котором разработчик уже учёл изменения.

Своевременная настройка справочников исключает риск отказа в приёме отчётности и штрафов за недостоверные сведения. Если вы сталкивались с обновлением форм выписок из ЕГРН, алгоритм действий схож - он подробно описан в инструкции по корректировке справочников в 1С:Бухгалтерии.

Часто задаваемые вопросы по новым кодам НДФЛ в 1С

Нужно ли пересдавать отчётность за 2026 год?
Нет. Изменения вступают в силу с 1 января 2027 года. Отчётность за 2026 год формируется по старым кодам и пересдаче не подлежит.

Что делать, если в 1С не появились новые коды после обновления?
Проверьте релиз конфигурации. Если релиз актуальный, а кодов нет - добавьте их вручную через справочник «Коды доходов НДФЛ». Убедитесь, что дата запрета изменения данных не блокирует редактирование справочника.

Как быть, если дарение произошло в 2026 году, а доход признаётся в 2027?
Дата признания дохода - дата фактической передачи имущества (подписания акта приёма-передачи). Если передача состоялась в 2026 году, применяются старые коды. Если в 2027 - новые коды 2722 или 2723.

Где скачать актуальный перечень кодов?
Официальный перечень опубликован в приказе ФНС от 01.06.2026 № ЕД-1-11/360@. Документ доступен на сайте ФНС в разделе «Налогообложение доходов физических лиц». Разработчики 1С включают обновлённые справочники в релизы конфигураций, поэтому рекомендуем дождаться официального обновления от 1С и сверить его с приказом.

Повлияют ли новые коды на налоговые вычеты сотрудников?
На стандартные, социальные и имущественные вычеты изменения не влияют. Упразднены только инвестиционные вычеты 330, 332 и детские 507, 516. Если сотрудник получал эти вычеты, с 2027 года им назначаются новые коды согласно учётной политике организации.

Нужно ли уведомлять сотрудников об изменении кодов в справках 2-НДФЛ?
Специального уведомления не требуется. Справка 2-НДФЛ за 2027 год будет содержать новые коды, и сотрудник увидит их при получении документа. Рекомендуем разместить краткую памятку об изменениях на внутреннем портале компании, чтобы снизить количество вопросов к бухгалтерии.