Новые коды вычетов по акцизам 30062 и 30063: учет прямогонного бензина в 1С

ФНС ввела коды налоговых вычетов 30062 и 30063 для декларации по акцизам на нефтепродукты. С 2026 года смешение прямогонного бензина для производства автомобильного бензина признано подакцизной операцией. Это закреплено поправками в Налоговый кодекс РФ. Бухгалтерам нефтеперерабатывающих компаний нужно срочно разобраться в новых правилах, настроить 1С:Бухгалтерию и корректно заполнить раздел 3 декларации. Разберем каждый шаг: от настройки номенклатуры до отправки отчетности.

Что изменилось: новые коды вычетов 30062 и 30063

Федеральная налоговая служба обновила перечень кодов налоговых вычетов для декларации по акцизам на нефтепродукты. Появились два новых кода: 30062 и 30063. Они предназначены для отражения вычетов по операциям смешения прямогонного бензина, который направляется на производство автомобильного бензина. Изменение внесено в связи с поправками в главу 22 НК РФ, которые расширили перечень подакцизных операций.

Код 30062 применяется для вычета сумм акциза, исчисленных при совершении операции смешения. Код 30063 - для вычета сумм акциза, уплаченных при приобретении прямогонного бензина, использованного в смешении. Оба кода указываются в разделе 3 декларации по акцизам на нефтепродукты. Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС. Актуальную версию формы можно найти в системе 1С через обновление регламентированной отчетности.

Практический смысл нововведения: переработчики нефтяного сырья получают право на вычет, которого раньше не было. Суммы акциза, начисленные при смешении, можно уменьшить на суммы акциза, уплаченные при покупке сырья. Это снижает налоговую нагрузку на легальных переработчиков и выравнивает условия конкуренции.

Почему смешение прямогонного бензина стало подакцизной операцией

Прямогонный бензин - это фракция нефти, которая сама по себе не используется как топливо. Его смешение с присадками и другими компонентами дает товарный автомобильный бензин. До 2026 года операция смешения не признавалась самостоятельным объектом налогообложения по акцизам. Акциз начислялся только на конечный продукт - автомобильный бензин. Это создавало лазейку для недобросовестных участников рынка: прямогонный бензин можно было смешивать без уплаты акциза и продавать под видом автомобильного.

Поправки в НК РФ закрыли эту лазейку. Смешение прямогонного бензина для производства автомобильного бензина теперь признается подакцизной операцией. Одновременно законодатель ввел механизм вычета, чтобы добросовестные переработчики не платили акциз дважды: при покупке сырья и при смешении. Это стандартная логика акцизного обложения: налог взимается с добавленной стоимости, а не каскадно.

Кто может применить вычеты: условия для переработчиков

Право на вычет по кодам 30062 и 30063 имеют налогоплательщики, которые одновременно выполняют три условия. Первое: наличие действующего свидетельства о переработке нефтяного сырья. Свидетельство выдается налоговым органом по заявлению компании. Без этого документа вычет не применяется, даже если фактически компания занимается переработкой. Второе: прямогонный бензин должен быть использован для производства автомобильного бензина. Иное использование сырья не дает права на вычет. Третье: в учете должны быть документы, подтверждающие факт приобретения прямогонного бензина и уплату акциза по нему.

Проверьте свидетельство до настройки учета в 1С. Если срок действия истек или свидетельство не получено, подайте заявление в налоговый орган. Рекомендуем свериться с реестром выданных свидетельств на сайте ФНС. Без действующего свидетельства начисленный при смешении акциз пойдет в бюджет без права на вычет, что увеличит налоговую нагрузку.

Настройка учета прямогонного бензина в 1С:Бухгалтерия

Корректная настройка 1С:Бухгалтерия - обязательное условие для автоматического заполнения декларации. Начните с обновления конфигурации до актуального релиза. Разработчики 1С оперативно вносят изменения в формы регламентированной отчетности и справочники кодов вычетов. Без обновления новые коды 30062 и 30063 могут отсутствовать в выпадающем списке.

Перед настройкой учета подакцизных операций убедитесь, что в разделе «Главное» - «Налоги и отчеты» - «Акцизы» установлен флаг «Производство подакцизных товаров». Этот флаг активирует специализированные документы и регистры для учета акцизов. Если флаг не установлен, документы по смешению не сформируют проводки по начислению акциза.

Создание номенклатуры и настройка ставок акциза

Создайте карточку номенклатуры для прямогонного бензина в справочнике «Номенклатура». Укажите вид номенклатуры «Подакцизный товар». В поле «Вид подакцизного товара» выберите значение «Прямогонный бензин» из предопределенного списка. Этот список обновляется вместе с конфигурацией и соответствует классификатору НК РФ. Правильный выбор вида критичен: от него зависит, по какой ставке будет начисляться акциз и какой код вычета применится в декларации.

Ставка акциза на прямогонный бензин устанавливается в регистре сведений «Ставки акцизов». Найдите этот регистр через меню «Все функции» или через раздел «НСИ и администрирование». На 2026 год ставка акциза на прямогонный бензин составляет 15 048 рублей за тонну. Проверьте, что ставка внесена на нужный налоговый период. Ошибка в ставке - одна из частых причин расхождений в декларации. Для автомобильного бензина также создайте отдельную карточку номенклатуры с видом подакцизного товара «Автомобильный бензин». Ставка акциза для автомобильного бензина 5-го класса на 2026 год - 14 345 рублей за тонну.

Отражение операций смешения в программе

Операция смешения в 1С отражается двумя документами. Первый - «Требование-накладная», которым прямогонный бензин передается в производство. Второй - «Отчет производства за смену», которым оформляется выпуск автомобильного бензина. В отчете производства на вкладке «Продукция» укажите выпущенный автомобильный бензин, на вкладке «Материалы» - израсходованный прямогонный бензин. При проведении документа система автоматически начислит акциз на операцию смешения и сформирует проводку по дебету счета 19.03 «Акцизы» и кредиту счета 68.03 «Акцизы».

Сумма начисленного акциза рассчитывается по ставке для прямогонного бензина, умноженной на объем сырья, переданного в смешение. Эту сумму вы потом заявите к вычету по коду 30062. Уплаченный при покупке сырья акциз отражается в документе «Поступление товаров и услуг». При вводе счета-фактуры поставщика сумма акциза выделяется отдельной строкой и попадает в регистр «Акцизы по приобретенным ценностям». Эту сумму вы заявите к вычету по коду 30063.

После проведения документов проверьте регистр накопления «Акцизы к вычету». В нем должны появиться записи с суммами, которые попадут в раздел 3 декларации. Для сверки используйте отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19.03». Остаток по дебету этого счета - это сумма акциза, которую можно заявить к вычету в текущем периоде.

Заполнение раздела 3 декларации по акцизам с кодами 30062 и 30063

Раздел 3 декларации по акцизам на нефтепродукты заполняется в 1С автоматически при формировании регламентированного отчета. Откройте раздел «Отчеты» - «Регламентированные отчеты» - «Налоговая декларация по акцизам на нефтепродукты». Выберите налоговый период и нажмите «Заполнить». Система соберет данные из регистров и разнесет их по строкам декларации.

Код 30062 указывается в строке, где отражается сумма акциза, исчисленная при совершении операции смешения. Код 30063 - в строке, где отражается сумма акциза, уплаченная при приобретении прямогонного бензина, использованного в смешении. Оба кода выбираются из выпадающего списка в соответствующей графе раздела 3. Если коды отсутствуют в списке, обновите конфигурацию 1С до последнего релиза.

Проверьте, что сумма вычета по коду 30063 не превышает сумму акциза, начисленную по коду 30062. Налоговый орган будет сверять эти показатели. Расхождение вызовет требование о представлении пояснений. Причина простая: нельзя заявить к вычету больше, чем начислено при смешении. Это базовое контрольное соотношение, которое реализовано в 1С на уровне проверки перед отправкой.

Пример заполнения: от операции до строки декларации

Разберем сквозной пример. Компания «Нефтепереработчик» имеет свидетельство о переработке нефтяного сырья. В январе 2026 года приобретено 100 тонн прямогонного бензина. Ставка акциза - 15 048 руб./тонна. Сумма акциза в цене покупки - 1 504 800 рублей. В феврале все 100 тонн переданы в смешение и получено 98 тонн автомобильного бензина. При смешении начислен акциз на прямогонный бензин: 100 тонн × 15 048 руб./тонна = 1 504 800 рублей.

В разделе 3 декларации за февраль будут заполнены две строки. Первая строка с кодом 30062: сумма начисленного акциза при смешении - 1 504 800 рублей. Вторая строка с кодом 30063: сумма акциза, уплаченная при приобретении сырья, - 1 504 800 рублей. Итоговая сумма акциза к уплате по этой операции - ноль, так как начисленный акциз полностью покрывается вычетом. Такой результат - норма для добросовестного переработчика.

Если бы компания не имела свидетельства, строка с кодом 30063 не заполнялась бы. Сумма к уплате составила бы 1 504 800 рублей. Разница очевидна и подчеркивает важность своевременного получения свидетельства.

Типичные ошибки и как их избежать при сдаче отчетности за 2026 год

Первая ошибка - неверный код вычета. Бухгалтер по привычке выбирает старый код из справочника, не заметив обновления. Декларация проходит форматно-логический контроль, но налоговая база искажается. Решение: перед заполнением декларации обновите 1С и проверьте актуальность справочника кодов вычетов в регистре сведений «Коды налоговых вычетов по акцизам».

Вторая ошибка - отсутствие свидетельства о переработке нефтяного сырья. Компания фактически перерабатывает сырье, но свидетельство не получила или не продлила. Вычет по кодам 30062 и 30063 в такой ситуации невозможен. Решение: включите проверку срока действия свидетельства в налоговый календарь. Заявление на выдачу или продление подается не позднее чем за 30 дней до начала налогового периода.

Третья ошибка - неправильная настройка ставок акциза в 1С. Ставки на 2026 год отличаются от ставок 2025 года. Если в регистре сведений остались старые значения, сумма начисленного акциза будет неверной. Решение: после каждого обновления конфигурации сверяйте ставки в регистре с официальными значениями из НК РФ. Актуальные ставки на 2026 год: прямогонный бензин - 15 048 руб./т, автомобильный бензин 5-го класса - 14 345 руб./т.

Четвертая ошибка - расхождение данных учета и декларации. Причина обычно в том, что часть документов проведена после формирования отчета или проведена задним числом без перезаполнения декларации. Решение: перед отправкой декларации сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 19.03 и сверьте итоговую сумму с разделом 3 декларации. Цифры должны совпадать до копейки.

Чек-лист для самопроверки перед отправкой декларации:

Свидетельство о переработке нефтяного сырья действует на дату сдачи отчетности.
Конфигурация 1С обновлена до последнего релиза.
В карточках номенклатуры выбран верный вид подакцизного товара.
Ставки акциза в регистре сведений соответствуют НК РФ на 2026 год.
Все документы по приобретению сырья и выпуску продукции проведены.
Оборот по дебету счета 19.03 совпадает с суммой вычетов в разделе 3 декларации.
Сумма вычета по коду 30063 не превышает сумму начисленного акциза по коду 30062.

Если вы работаете с данными ФАС для расчета вычета по акцизу, рекомендуем ознакомиться с пошаговым алгоритмом внесения показателей ФАС в 1С. Этот материал дополняет текущую статью и поможет избежать ошибок при настройке вычетов для переработчиков нефтяного сырья.

Коротко: алгоритм действий для перехода на новые коды

Проверьте наличие и срок действия свидетельства о переработке нефтяного сырья. При необходимости подайте заявление на выдачу или продление.
Обновите конфигурацию 1С:Бухгалтерия до актуального релиза. Убедитесь, что в справочнике кодов вычетов появились коды 30062 и 30063.
Настройте номенклатуру: создайте карточки прямогонного бензина и автомобильного бензина с корректными видами подакцизного товара.
Проверьте ставки акциза в регистре сведений. Для прямогонного бензина на 2026 год - 15 048 руб./т.
Проведите тестовую операцию смешения: отразите передачу сырья в производство и выпуск готовой продукции. Убедитесь, что проводки по начислению акциза сформированы корректно.
Сформируйте декларацию по акцизам за отчетный период. Проверьте автоматическое заполнение раздела 3 с кодами 30062 и 30063.
Сверьте данные декларации с оборотно-сальдовой ведомостью по счету 19.03. Отправьте отчетность в установленный срок.

Срок сдачи декларации по акцизам на нефтепродукты - не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговый период - календарный месяц. За январь 2026 года декларация сдается до 25 февраля 2026 года. Уплата акциза - не позднее 28-го числа того же месяца.

Изменения 2026 года затронули многие участки учета. Рекомендуем посмотреть обзор ключевых законодательных изменений 2026 года для бухгалтера. Там разобраны новые налоговые вычеты на сбережения и правила дистанционных договоров с инструкциями по отражению в 1С.

Для компаний, которые сдают отчетность по налогу на прибыль, также полезен разбор новых контрольных соотношений ФНС для декларации по прибыли за 2026 год. Материал содержит пошаговую инструкцию по работе с обновленными формами.