Новые правила освобождения от штрафов за нулевую отчетность в 2026 году: что нужно знать бухгалтеру

С 26 июня 2026 года вступили в силу поправки в статью 119 НК РФ. Они отменяют штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций и расчетов, если сумма налога к уплате равна нулю. Это касается и нулевых деклараций. Обязанность сдавать отчетность сохраняется, но санкции за просрочку больше не применяются. Штрафы, выписанные, но не оплаченные до вступления изменений, взысканию не подлежат.

Главное изменение для бухгалтера: теперь опоздание с нулевой декларацией не ведет к автоматическому штрафу в 1 000 рублей. Раньше любая задержка, даже на один день, приводила к санкциям. Теперь при нулевой сумме к уплате инспекция не выставит штраф по статье 119 НК РФ. Это упрощает работу и снижает нагрузку на бизнес в периоды, когда деятельность приостановлена.

Поправки внесены Федеральным законом и уже действуют. Разберем, какие документы попадают под освобождение, как применять новые правила на практике и как настроить учет в 1С.

Что изменилось в статье 119 НК РФ с 26 июня 2026 года

Суть поправок: если сумма налога к уплате по декларации или расчету равна нулю, штраф за несвоевременную сдачу не начисляется. Раньше статья 119 НК РФ предусматривала минимальный штраф 1 000 рублей за опоздание с любой декларацией. Теперь для нулевых отчетов это правило отменено.

Изменение распространяется на все декларации и расчеты, где итоговая сумма к уплате - ноль. Это может быть связано с отсутствием деятельности, убытком или применением вычетов, полностью покрывающих начисленный налог. Важно: освобождение действует именно при нулевой сумме налога, а не при отсутствии деятельности как таковой.

Пример: организация не вела деятельность в первом квартале 2026 года. Декларация по НДС сдана с опозданием на 10 дней. Сумма НДС к уплате - 0 рублей. Штраф по статье 119 НК РФ не применяется. Раньше за это пришлось бы заплатить 1 000 рублей.

Какие документы попадают под освобождение от штрафа

Освобождение охватывает все основные формы налоговой отчетности. Перечень документов, по которым возможна нулевая сумма к уплате:

декларация по налогу на прибыль;
декларация по НДС;
декларация по УСН;
расчет 6-НДФЛ (если нет выплат и налог равен нулю);
расчет по страховым взносам (РСВ);
декларация по налогу на имущество;
единая упрощенная декларация.

Условие едино для всех форм: итоговая сумма налога или взноса к уплате должна равняться нулю. Если в декларации по НДС есть начисления, но вычеты их полностью перекрывают, сумма к уплате - ноль, и освобождение действует. Если авансовые платежи были уплачены, а по итогам года налог нулевой, это также подпадает под новые правила.

Важное уточнение: обязанность сдавать нулевую отчетность не отменяется

Поправки не дают права не сдавать нулевую отчетность. Обязанность представлять декларации и расчеты в установленные сроки сохраняется в полном объеме. Штраф отменен только по статье 119 НК РФ. Другие последствия за непредставление отчетности остаются.

Налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет за опоздание с декларацией более чем на 20 рабочих дней. Это право закреплено в статье 76 НК РФ и не зависит от того, нулевая отчетность или с суммой к уплате. Блокировка счета парализует работу компании: нельзя проводить платежи, выплачивать зарплату, рассчитываться с контрагентами.

Сроки сдачи основных деклараций остаются прежними:

декларация по НДС - до 25 числа месяца, следующего за кварталом;
декларация по прибыли - до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
декларация по УСН для организаций - до 25 марта, для ИП - до 25 апреля;
6-НДФЛ - до 25 числа месяца, следующего за кварталом;
РСВ - до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Рекомендуем настроить календарь бухгалтера в 1С, чтобы не пропускать даты сдачи даже нулевых отчетов. Новые сроки подачи уведомлений по имущественным налогам в 2026 году также требуют внимания, так как график сдачи сместился.

Как применять новые правила на практике: пошаговое руководство

Алгоритм действий при опоздании со сдачей нулевой отчетности:

Проверьте сумму налога к уплате в декларации. Если она равна нулю, переходите к следующему шагу.
Определите дату сдачи отчета. Если просрочка произошла после 26 июня 2026 года, штраф по статье 119 НК РФ не применяется.
Если просрочка до 26 июня 2026 года, проверьте статус штрафа: оплачен он или нет.
При неоплаченном штрафе - он взысканию не подлежит. При оплаченном - возможен возврат как излишне взысканной суммы.

Для расчета нулевой суммы налога ориентируйтесь на итоговую строку декларации «Сумма налога к уплате». Если там ноль, освобождение действует. Авансовые платежи, уплаченные в течение года, не влияют на этот статус, если годовой налог равен нулю.

Что делать, если штраф уже выписан, но не оплачен до 26 июня 2026 года

Штрафы, выставленные до 26 июня 2026 года, но не оплаченные на эту дату, взысканию не подлежат. Налоговая инспекция должна аннулировать такие требования самостоятельно. На практике процесс может затянуться, поэтому бухгалтеру стоит проявить инициативу.

Если вы получили требование об уплате штрафа за нулевую декларацию с просрочкой до 26 июня, направьте в инспекцию письмо в свободной форме. Укажите реквизиты требования, номер декларации и ссылку на новую редакцию статьи 119 НК РФ. Попросите аннулировать требование. Отправьте письмо через ТКС или лично с отметкой о приеме.

В учете начисленный, но не подлежащий уплате штраф сторнируйте. В 1С:Бухгалтерия используйте операцию «Сторно» с датой 26 июня 2026 года. Проводка: Дебет 99 Кредит 68 - сторно на сумму штрафа. Это скорректирует расчеты с бюджетом и не завысит расходы.

Можно ли вернуть уже уплаченный штраф за нулевую отчетность

Штрафы, уплаченные до 26 июня 2026 года, возвращаются в общем порядке как излишне взысканные суммы. Прямого указания на автоматический возврат в поправках нет. Потребуется подать заявление в налоговую инспекцию.

Порядок возврата регулируется статьей 79 НК РФ. Заявление о возврате излишне взысканного штрафа подается в течение трех лет со дня, когда налогоплательщик узнал о факте излишнего взыскания. Укажите в заявлении реквизиты платежного поручения, сумму и основание - новую редакцию статьи 119 НК РФ. Приложите копию нулевой декларации и платежки.

Если инспекция откажет, ссылайтесь на прямое указание закона об освобождении от штрафов. Судебная практика по этому вопросу только формируется, но норма закона однозначна: штрафы за нулевую отчетность не применяются. Рекомендуем также ознакомиться с анализом налоговых изменений для бухгалтера в 2026 году, где разобраны другие поправки, влияющие на расчеты с бюджетом.

Как учитывать новые правила в 1С: настройка и отражение

Адаптация работы в 1С:Бухгалтерия к новым правилам не требует серьезных изменений в конфигурации. Основная задача - правильно отразить освобождение от штрафа в учете и настроить контроль сроков сдачи нулевых отчетов.

Типовые операции по начислению штрафов в 1С не изменятся. Программа по-прежнему может сформировать проводку по требованию из ИФНС. Но теперь бухгалтер должен проверить, относится ли штраф к нулевой декларации, и если да - не оплачивать его, а сторнировать начисление.

Настройка уведомлений о сроках сдачи нулевых деклараций

Контроль сроков сдачи нулевой отчетности в 1С:Бухгалтерия настраивается через «Календарь бухгалтера». Этот инструмент показывает все предстоящие даты сдачи отчетов и уплаты налогов. Для нулевых деклараций настройка не отличается от обычных.

Пошаговая настройка:

Откройте раздел «Главное» - «Задачи организации».
Нажмите «Настроить список задач».
Отметьте флажками все формы отчетности, которые сдаете, включая нулевые.
Установите период напоминания - например, за 5 дней до срока сдачи.
Сохраните настройки.

Система будет показывать уведомления о приближающихся датах сдачи. Для нулевых отчетов это особенно важно, так как риск блокировки счета сохраняется. Рекомендуем также настроить резервное копирование перед сдачей отчетности - это стандартная практика, которая описана в руководстве по настройке 1С:Бухгалтерии для учета НДС.

Отражение освобождения от штрафа в учете

При получении требования об уплате штрафа за нулевую отчетность с датой нарушения после 26 июня 2026 года, начислять его в учете не нужно. Если программа автоматически сформировала проводку на основании загруженного требования, выполните сторнирование.

Проводки для сторнирования:

Дебет 99 Кредит 68 - сторно на сумму штрафа (уменьшает прочие расходы);
Дебет 68 Кредит 51 - не проводится, так как оплаты не было.

В регистрах налогового учета по налогу на прибыль сумма сторнированного штрафа не учитывается в расходах. Это корректно, так как фактических затрат организация не понесла. Проверьте статус расчетов с бюджетом через отчет «Анализ счета 68» - задолженности по аннулированному штрафу быть не должно.

Для учета изменений в целом рекомендуем изучить законодательные изменения 2026 года для бухгалтера, где собраны все значимые поправки с инструкциями по отражению в 1С.

Риски и последствия: что грозит за несдачу нулевой отчетности, кроме штрафа по ст. 119 НК РФ

Освобождение от штрафа по статье 119 НК РФ не означает, что нулевую отчетность можно игнорировать. Риски при несдаче остаются серьезными.

Блокировка расчетного счета - основная угроза. Инспекция приостанавливает операции по счетам, если декларация не сдана в течение 20 рабочих дней после установленного срока. Блокировка распространяется на все счета организации. Разблокировка занимает минимум один рабочий день после сдачи отчета. Для бизнеса это означает остановку всех платежей: поставщикам, сотрудникам, по кредитам.

Административная ответственность для должностных лиц - штраф от 300 до 500 рублей по статье 15.5 КоАП РФ. Сумма небольшая, но сам факт привлечения к ответственности может повлиять на репутацию главного бухгалтера или руководителя.

Проблемы с контрагентами возникают из-за статуса «не сдает отчетность». Крупные компании проверяют добросовестность партнеров через сервисы ФНС. Отсутствие сданной декларации - сигнал о неблагонадежности. Это может привести к отказу от сотрудничества или дополнительным проверкам.

Практический пример: организация не сдала нулевую декларацию по УСН за 2025 год. Счет заблокировали в апреле 2026 года. Пока готовили и сдавали отчет, прошло три дня. Все это время компания не могла оплатить аренду офиса и получила претензию от арендодателя. Штрафа по статье 119 НК РФ теперь нет, но убытки от блокировки счета оказались значительнее любого штрафа.

Официальные разъяснения и нормативная база

Поправки в статью 119 НК РФ внесены Федеральным законом, опубликованным в июне 2026 года. Текст закона доступен на официальном портале правовой информации. Новая редакция статьи 119 НК РФ дополнена положением: штраф не применяется, если сумма налога к уплате по декларации или расчету равна нулю.

На момент публикации статьи официальных писем ФНС или Минфина с разъяснениями нового порядка не выпущено. Рекомендуем следить за обновлениями на сайте ФНС в разделе «Разъяснения». Практика применения поправок только формируется, и ведомственные разъяснения помогут уточнить спорные моменты.

Ключевые реквизиты для ссылок в письмах и заявлениях:

статья 119 НК РФ в редакции Федерального закона от июня 2026 года;
статья 76 НК РФ - блокировка счета за несдачу отчетности;
статья 79 НК РФ - возврат излишне взысканных сумм.

Часто задаваемые вопросы по освобождению от штрафов за нулевую отчетность

Распространяется ли освобождение на уточненные декларации?

Да. Если уточненная декларация подана с опозданием, но сумма налога к уплате по ней равна нулю, штраф по статье 119 НК РФ не применяется. Правило работает одинаково для первичных и уточненных отчетов.

Как быть, если налог нулевой, но есть авансовые платежи?

Освобождение действует, если итоговая сумма налога к уплате за период равна нулю. Авансовые платежи, уплаченные в течение года, не отменяют нулевой статус годовой декларации. Например, по итогам года убыток, налог на прибыль - ноль, хотя авансы платили. Штрафа за опоздание с годовой декларацией не будет.

Касается ли это отчетности в статистику?

Нет. Поправки внесены только в Налоговый кодекс и касаются налоговых деклараций и расчетов. Отчетность в Росстат регулируется отдельными нормативными актами. Штрафы за непредставление статотчетности сохраняются.

Что делать, если инспекция все равно выставила штраф?

Направьте в ИФНС письмо с возражениями. Укажите, что сумма налога к уплате равна нулю, и приложите копию декларации. Ссылайтесь на новую редакцию статьи 119 НК РФ. Если инспекция не аннулирует штраф, обжалуйте решение в вышестоящий налоговый орган или суд.

Освобождаются ли от штрафа нулевые декларации по НДФЛ?

Да. Если 6-НДФЛ сдан с опозданием, но налог к уплате равен нулю (например, не было выплат), штраф по статье 119 НК РФ не применяется. Обязанность сдать расчет сохраняется.

Как проверить статус штрафа в 1С?

Сформируйте отчет «Анализ счета 68» по субсчету, на котором учитываются налоговые санкции. Сверьте данные с информацией из личного кабинета налогоплательщика. При расхождениях запросите акт сверки с ИФНС.