Подтверждение ставки НДС 10% при продаже детских товаров с 1 октября 2026 года: что меняется для бухгалтера

С 1 октября 2026 года пониженную ставку НДС 10% при продаже товаров для детей можно применять только тогда, когда детское назначение товара подтверждено документами об оценке соответствия. Поправки в статью 164 НК РФ внесены Федеральным законом от 04.07.2026 № 218-ФЗ, об изменениях организации и ИП предупредили эксперты УФНС по Нижегородской области (сообщение об изменении порядка подтверждения ставки НДС 10%).

Подтверждение возможно двумя законными способами. Первый: сведения о сертификате соответствия или декларации о соответствии на товар содержатся в Реестре выданных сертификатов соответствия и зарегистрированных деклараций о соответствии, который ведёт Росаккредитация. Второй: у налогоплательщика есть иные документы об оценке соответствия продукции, оформленные по правилам ЕАЭС.

Что стоит сделать до октября: пройти по всей номенклатуре детских товаров, собрать реквизиты сертификатов и деклараций, проверить записи в реестре Росаккредитации. При ввозе те же документы об оценке соответствия подаются в таможенный орган одновременно с декларацией на товары, иначе право на 10% не подтверждается.

Что меняется с 1 октября 2026 года: суть поправок в статью 164 НК РФ

Раньше вопрос о ставке 10% по детским товарам в большинстве ситуаций решался соответствием товара перечню и его фактическим назначением. Теперь ключевую роль играют документы об оценке соответствия: именно они доказывают, что товар предназначен для детей. Простая бумажная копия сертификата без актуальной записи в реестре Росаккредитации и без документов ЕАЭС право на льготную ставку не подтверждает.

Норма касается тех же товаров и той же ставки, что и прежде: код ставки НДС 10% из статьи 164 НК РФ никуда не исчезает. Меняется порядок подтверждения, то есть состав документов и момент их представления. Для бухгалтера это означает дополнительный блок контроля: перед тем как проставить в счёте-фактуре 10%, нужно иметь на руках подтверждение по конкретной позиции номенклатуры.

Материал даёт практический ориентир и не заменяет официальные разъяснения ФНС и Минфина. Если по вашей категории товаров есть отраслевые письма, сверяйтесь с ними, а спорные ситуации лучше заранее проговорить с инспекцией.

Кого касаются изменения: продажа, ввоз и совмещение

Изменения затрагивают организации и ИП, которые продают детские товары в России, ввозят их через таможню или делают и то, и другое. Контуры подтверждения различаются:

Только продажа внутри страны: подтверждение через реестр Росаккредитации либо через иные документы об оценке соответствия, оформленные по правилам ЕАЭС.
Ввоз: документы об оценке соответствия представляются в таможенный орган одновременно с декларацией на товары.
Совмещение: закрывать приходится оба контура, потому что импортный контур и последующая перепродажа проверяются отдельно.

Если компания работает на УСН, снимать вопрос это не поможет: обязанность подтвердить ставку 10% сохраняется независимо от налогового режима, а в счетах-фактурах и УПД указывается та ставка, которая применяется к сделке.

Что считается подтверждением детского назначения товара

Законных путей два, и оба связаны с оценкой соответствия продукции. Сведения о сертификате соответствия или декларации о соответствии должны содержаться в Реестре выданных сертификатов соответствия и зарегистрированных деклараций о соответствии, который ведёт Росаккредитация, либо у налогоплательщика должны быть иные документы об оценке соответствия продукции, оформленные по правилам ЕАЭС (порядок подтверждения по поправкам 218-ФЗ).

Практический вывод простой: одного наименования товара и кода в перечне недостаточно. Нужна документальная связка «товар - документ об оценке соответствия - запись в реестре». Если хотя бы одно звено отсутствует, ставку 10% применять рискованно.

Какие документы подтвердят ставку НДС 10% при продаже детских товаров

Основные документы - сертификат соответствия и декларация о соответствии. Оба оформляются на продукцию и содержат сведения о заявителе, изготовителе, наименовании товара и нормативном документе, по которому проводилась оценка соответствия.

Сертификат соответствия или декларация: что именно проверять

Проверять нужно не факт наличия файла, а состояние записи в реестре и её совпадение с реальной поставкой. Практический набор контрольных точек:

номер и дата регистрации документа;
срок действия и текущий статус записи в реестре Росаккредитации (действует, приостановлена, архивирована);
наименование продукции, которое должно совпадать с тем, что указано в договоре, счёте-фактуре и декларации на товары;
коды ТН ВЭД и ОКПД 2;
изготовитель и заявитель.

Перечень реквизитов в этом списке - ориентир для внутреннего контроля, а не цитата из нормативного акта. Логика такой проверки: налоговая при камеральной проверке сопоставит данные счёта-фактуры, записи реестра и сопроводительных документов, и расхождение в наименовании или производителе сработает против продавца.

Разбор частного случая по категориям товаров есть в отдельном материале - про ставку НДС на наборы для творчества и критерии из постановления № 908.

Иные документы об оценке соответствия по правилам ЕАЭС

Второй путь нужен тогда, когда записи в реестре Росаккредитации нет или она неактуальна, но продукция прошла оценку соответствия по правилам ЕАЭС. Такие документы должны быть у налогоплательщика и относиться к конкретному товару.

Закрытого перечня таких документов в открытых разъяснениях по поправкам не приводится: конкретный вид зависит от категории товара и действующего технического регламента ЕАЭС. Поэтому не стоит подбирать документ по аналогии. Разумный шаг - запросить у поставщика или импортёра подтверждение того, по какому техническому регламенту проводилась оценка соответствия и какой документ её подтверждает.

Иные документы об оценке соответствия по правилам ЕАЭС не нужно регистрировать дополнительно, но хранить их реквизиты и копии стоит вместе с первичкой по сделке.

Как проверить сведения в Реестре Росаккредитации: пошаговый алгоритм

Единого формата выгрузки из реестра для налоговой не установлено, но логика проверки одинакова для любой категории товаров:

Возьмите реквизиты документа: номер, дату регистрации, заявителя и изготовителя. Источник - сам сертификат (декларация) или данные поставщика.
Откройте реестры Росаккредитации на официальном сайте ведомства.
Найдите запись по номеру документа, а если поиск не даёт результата, попробуйте фильтры по наименованию заявителя, изготовителя или коду ТН ВЭД.
Сверьте статус записи, срок действия, наименование продукции и производителя с тем, что указано в вашем договоре и товарных документах.
Сохраните выписку или скриншот с датой проверки и приложите подтверждение к карточке номенклатуры, договору или внутреннему реестру.

Интерфейс реестра и набор фильтров периодически меняются, поэтому перед массовой проверкой ориентируйтесь на актуальные подсказки на сайте ведомства и не переносите старые инструкции один в один. Для большой номенклатуры разумно сделать таблицу-реестр: товар, документ, статус записи, дата проверки, ответственный.

Что делать, если сведений в реестре нет

Ситуация типовая: сертификат на бумаге есть, а запись в реестре отсутствует или закрыта. Возможные причины - истёк срок действия, запись архивирована, документ оформлен на другого изготовителя, либо оценка соответствия проводилась не в российской системе. Порядок действий:

запросить у поставщика иные документы об оценке соответствия, оформленные по правилам ЕАЭС;
уточнить срок действия документа и статус записи;
проверить, не относится ли поставка к другой категории товаров и другому техническому регламенту;
зафиксировать письменный запрос и ответ, чтобы подтвердить, что вы действовали осмотрительно.

Если подтверждения нет ни в реестре, ни в документах ЕАЭС, безопаснее считать поставку облагаемой по общей ставке, а не по 10%.

Как хранить подтверждения в 1С

В «1С: Бухгалтерии» сведения о сертификатах и декларациях удобно хранить в карточке номенклатуры через прикреплённые файлы: сканы документа и выписку из реестра. В конфигурациях, где есть отдельный справочник для сертификатов соответствия, заполняйте его и следите за актуальностью записей. Набор полей и наличие такого справочника зависят от версии программы и релиза, поэтому ориентируйтесь на возможности своей поставки.

Дополнительный уровень контроля - отчёт по номенклатуре с фильтром по ставке НДС 10% и группе детских товаров. Такой отчёт показывает позиции, где ставка уже проставлена, и помогает найти карточки без прикреплённого подтверждения. Ответственного за обновление данных лучше назначить приказом, иначе к октябрю выяснится, что половина документов не собрана.

Ставка НДС 10% при ввозе детских товаров: что подавать в таможню

Для импорта правило сформулировано жёстче по срокам: документы об оценке соответствия подаются в таможенный орган одновременно с декларацией на товары. Представить их позже, после выпуска, значит потерять право на пониженную ставку по этой поставке. Речь идёт о тех же подтверждениях: сведения из реестра Росаккредитации либо иные документы об оценке соответствия по правилам ЕАЭС (условия применения ставки 10% при ввозе).

Пакет документов для таможни: что подготовить заранее

Базовый набор выглядит так: декларация на товары, сертификат соответствия или декларация о соответствии (либо иной документ об оценке соответствия по правилам ЕАЭС) и подтверждение сведений из реестра Росаккредитации. Перед подачей сверьте наименование товара, код ТН ВЭД и реквизиты документов - расхождение в одной букве или цифре становится поводом для отказа в льготной ставке.

Если документы составлены на иностранном языке, таможня может запросить перевод. Требование зависит от конкретной ситуации и позиции таможенного органа, поэтому этот момент стоит заранее согласовать с таможенным представителем, а не решать в день выпуска.

Практика подготовки: за 2-3 недели до поставки соберите электронные копии подтверждений, проверьте статус записей в реестре и передайте пакет декларанту. Тогда к моменту подачи декларации останется только сверить реквизиты.

Типичные ошибки при ввозе

Документы представлены после выпуска товара, а не одновременно с декларацией на товары.
Наименование товара в декларации не совпадает с наименованием в сертификате или декларации о соответствии.
Сведений о документе нет в реестре Росаккредитации, а документов ЕАЭС у импортёра нет.
Использован сертификат с истёкшим сроком действия или закрытой записью.
Один документ распространён на несколько разных поставок без проверки соответствия по коду ТН ВЭД.

Расплата за такие ошибки одинакова: таможня применяет общую ставку НДС, появляется доплата, пени и необходимость корректировать документы. Доначисление по импортной поставке обычно пересчитывается и в учёте, поэтому цепочка «таможня - декларация - счёт-фактура» должна сходиться без разрывов.

Что делать бухгалтеру заранее: чек-лист подготовки к 1 октября 2026 года

Провести инвентаризацию номенклатуры: выделить все позиции, которые продаются по ставке 10% как детские товары.
Собрать у поставщиков и импортёров реквизиты сертификатов и деклараций о соответствии по каждой позиции.
Проверить сведения в реестре Росаккредитации и сохранить результаты проверки с датой.
Запросить документы об оценке соответствия по правилам ЕАЭС там, где реестр не подтверждает товар.
Настроить хранение подтверждений в 1С: прикрепить сканы и выписки к карточкам номенклатуры или заполнить справочник сертификатов.
Обновить учётную политику и внутренний регламент: описать, кто проверяет документы и когда.
Включить в договоры с поставщиками обязанность предоставлять реквизиты документов и ответственность за недостоверные сведения.
Разъяснить порядок работы отделу закупок и продаж: без подтверждения ставка 10% не проставляется.

Оптимальный срок завершения - до 1 октября 2026 года. Позиции, по которым подтверждение не найдено, стоит заранее перевести на общую ставку, чтобы потом не пересчитывать закрытые периоды. Этот чек-лист - практический ориентир, а не официальная инструкция.

Инвентаризация детских товаров и проверка ставки НДС в 1С

В «1С: Бухгалтерии» удобно отталкиваться от отчётов по номенклатуре: оборотно-сальдовая ведомость по счёту 41 с группировкой по номенклатуре и группы товаров с признаком детских. Дальше сверяйте карточки, где в учётной системе проставлена ставка НДС 10%. Точные названия отчётов и группировок зависят от версии программы, поэтому проверьте доступный набор в своей конфигурации и сохраните настройку отчёта как шаблон.

Отдельно проверьте документы продажи за последние месяцы: бывает, что в карточке номенклатуры ставка не заполнена, а в счёте-фактуре стоит 10% вручную. Такие расхождения находятся быстро, если построить отчёт по счетам 90 и 62 с разрезом по ставкам.

Настройка хранения сертификатов и деклараций в 1С

Вариантов три: прикрепление файлов к карточке номенклатуры, отдельный справочник сертификатов соответствия (там, где он есть в конфигурации) и собственный регистр сведений для реквизитов документов. Первый вариант самый быстрый, второй удобнее для поиска по номеру и сроку, третий даёт гибкие напоминания через отчёты. Набор возможностей в разных версиях 1С различается, поэтому выбирайте тот, который поддержит ваша поставка.

Что важно в любом из вариантов: хранить не только скан, но и дату проверки реестра, статус записи и ответственного. Срок действия документов стоит отслеживать отдельным отчётом, иначе к следующей поставке подтверждение окажется просроченным.

Риски и ошибки: чем грозит неподтверждённая ставка 10%

Главный риск связан не с формой документа, а с его отсутствием. Если налоговая при проверке не увидит подтверждения детского назначения товара, право на пониженную ставку по этой сделке снимается.

Доначисление НДС, пени и штрафы: сценарии для бухгалтера

Сценарий первый, продажа внутри страны. Ставка 10% применена, записи в реестре нет, документов ЕАЭС тоже нет. Инспекция доначисляет НДС по общей ставке, начисляет пени за каждый календарный день просрочки и штраф по статье 122 НК РФ. Конкретный размер общей ставки смотрите в действующей редакции статьи 164 НК РФ.

Сценарий второй, ввоз. Документы не поданы одновременно с декларацией на товары. Таможенный орган применяет общую ставку, требуется доплата налога и корректировка таможенных документов, а затем пересчёт в учёте.

Сценарий третий, самый неприятный по трудозатратам. Документы формально есть, но относятся к другому изготовителю или другой позиции. Тогда спор идёт не о сумме, а о достоверности сведений, и подтверждать добросовестность приходится перепиской с поставщиком и внутренними регламентами. Суммы доначислений зависят от объёма операций со ставкой 10%, поэтому оцените масштаб заранее: одна позиция в чек-листе может стоить дешевле недель переписки с инспекцией.

Как снизить риски: внутренний аудит и работа с поставщиками

Проведите внутренний аудит: сверьте каждую операцию со ставкой 10% по детским товарам с наличием подтверждения и зафиксируйте результат.
Добавьте в договоры поставки условие о передаче реквизитов сертификатов и деклараций и ответственность за недостоверные сведения.
Назначьте сотрудника, который отвечает за мониторинг реестра Росаккредитации по вашей номенклатуре.
Сохраните результаты аудита: они пригодятся, если придётся давать пояснения в налоговую.
Проверьте, как оформляются счета-фактуры и УПД: ставка в них должна совпадать с фактически подтверждённой.

Частые вопросы бухгалтера о подтверждении ставки НДС 10% с 2026 года

Нужно ли менять настройки НДС в 1С с 1 октября 2026 года

Нет. Ставка 10% в учётной системе остаётся, меняется порядок подтверждения, а не код ставки. Проверить стоит другое: корректно ли заполнена ставка в карточках номенклатуры детских товаров, есть ли место для хранения сведений о сертификатах и актуален ли справочник сертификатов, если он используется. Обновление релиза до текущей версии тоже полезно: в актуальных поставках формы, отчёты и механизмы прикрепления файлов работают предсказуемее.

Что делать, если поставщик не предоставляет документы

Направьте письменный запрос с указанием, зачем нужны реквизиты сертификата или декларации: они подтверждают право на ставку 10%. Если поставщик отказывает или тянет время, оцените последствия: можно применить общую ставку по этой позиции или рассмотреть смену поставщика. Переписку сохраните, она показывает, что вы запрашивали подтверждение и действовали осмотрительно.

Три вопроса, которые задают чаще всего:

Распространяются ли новые правила на товары, ввезённые до 1 октября 2026 года? Многое зависит от даты ввоза и даты продажи, поэтому по пограничным поставкам стоит уточнить позицию в своей налоговой.
Нужно ли как-то регистрировать документы об оценке соответствия по правилам ЕАЭС? Отдельная регистрация не нужна, документы должны быть у налогоплательщика и относиться к конкретному товару.
Что делать с товарами без действующего подтверждения? Ставка 10% по ним не подтверждается, безопаснее считать налог по общей ставке и держать расчёт в учёте.

Практический вывод для бухгалтера: начинать стоит с инвентаризации номенклатуры и сбора реквизитов документов, а не с перестройки учётной системы. Именно документы об оценке соответствия с 1 октября 2026 года определяют, попадёт ли продажа или ввоз детских товаров под ставку 10%. Дополнительные детали по составу документов и разбор смежных ситуаций собраны в материале о подтверждении ставки НДС 10% на детские товары по 218-ФЗ.