Расчет НДПИ на нефть за июнь 2026: пошаговая инструкция для бухгалтера

Федеральная налоговая служба 15 июля 2026 года опубликовала данные, обязательные для расчета налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на нефть за июнь. Средняя цена нефти сорта «Юралс» на мировых рынках составила 63,52 доллара за баррель, средний курс доллара США к рублю - 73,5447 рубля, а коэффициент Кц, характеризующий динамику мировых цен, зафиксирован на уровне 13,6720. Эти три показателя - основа для корректного определения налоговой базы. Ошибка в любом из них ведет к искажению суммы налога и рискам при камеральной проверке.

В этом материале разберем полный алгоритм расчета НДПИ на нефть за июнь 2026 года. Вы получите готовую формулу, практический пример с конкретными цифрами и инструкцию по отражению операции в 1С: Бухгалтерия. Статья построена так, чтобы бухгалтер мог выполнить расчет самостоятельно, сверить его с автоматическими данными программы и заполнить декларацию без ошибок.

Ключевые показатели для расчета НДПИ за июнь 2026 от ФНС

Для расчета НДПИ на нефть за налоговый период июнь 2026 года применяются данные, опубликованные ФНС 15.07.2026. Они размещены на официальном сайте nalog.gov.ru в разделе «Налогообложение в Российской Федерации» - «НДПИ» - «Данные для расчета НДПИ». Использование иных источников или самостоятельный расчет средних величин недопустимы. Налоговый кодекс требует применять именно те значения, которые официально доведены до налогоплательщиков.

Три обязательных показателя для июня 2026:

• Средняя цена нефти сорта «Юралс» - 63,52 долл./барр. Это среднее арифметическое значение котировок за все дни торгов в июне. Цена определяется на основе данных международных ценовых агентств и публикуется ФНС ежемесячно.
• Средний курс доллара США к рублю - 73,5447 руб. Устанавливается Центральным банком РФ как среднее значение официальных курсов за все дни налогового периода. Для июня 2026 года эта величина зафиксирована на указанном уровне.
• Коэффициент Кц - 13,6720. Этот коэффициент характеризует динамику мировых цен на нефть. Он рассчитывается по формуле, установленной статьей 342 НК РФ, и напрямую влияет на размер налоговой базы. Чем выше Кц, тем больше сумма налога к уплате.

Эти значения обязательны для всех недропользователей, добывающих нефть на территории РФ. Проверьте, что в вашем расчете используются именно они. Расхождение даже на одну десятую может привести к доначислениям по итогам проверки.

Пошаговый алгоритм расчета НДПИ на нефть

Формула расчета НДПИ на нефть установлена пунктом 3 статьи 342 НК РФ. Она выглядит так:

Налоговая база = Объем добычи (тонн) × (Цена «Юралс» × Курс доллара – 9) × Кц / 261

Затем база умножается на налоговую ставку. На 2026 год базовая ставка НДПИ на нефть составляет 919 рублей за тонну. Итоговая сумма налога определяется по формуле:

Сумма налога = Налоговая база × 919 руб./т

Разберем алгоритм по шагам. Это позволит избежать путаницы и проверить каждый этап вычислений.

Шаг 1: Пересчет цены нефти в рубли

Цена нефти сорта «Юралс» установлена в долларах США за баррель. Для расчета НДПИ ее нужно перевести в рубли. Используем средний курс доллара за налоговый период:

Цена в рублях = 63,52 × 73,5447 = 4671,56 руб. (с округлением до двух знаков после запятой)

Этот показатель отражает стоимость барреля нефти в российской валюте. Обратите внимание: применяется именно средний курс ЦБ РФ за все дни июня, а не курс на конкретную дату или последний день месяца. Использование другого курса - одна из самых частых ошибок при расчете НДПИ.

Шаг 2: Определение налоговой базы

На этом этапе применяем формулу с вычитанием необлагаемого минимума и коэффициентами. Разберем каждую составляющую:

• 9 долларов - необлагаемый минимум, установленный Налоговым кодексом. Эта величина вычитается из цены нефти в долларах до применения курса. В нашем расчете мы вычитаем ее уже из рублевой цены, что дает эквивалентный результат: 4671,56 – 9 = 4662,56 руб.
• Кц = 13,6720 - коэффициент, учитывающий динамику мировых цен. Он ежемесячно публикуется ФНС.
• 261 - фиксированный коэффициент, установленный Налоговым кодексом. Он используется для приведения налоговой базы к расчетному виду.

Рассчитываем базу на 1 тонну нефти:

База на 1 тонну = (4671,56 – 9) × 13,6720 / 261 = 4662,56 × 0,05238 ≈ 244,20 руб.

Это расчетная величина на одну тонну добытой нефти. Далее она умножается на фактический объем добычи за июнь 2026 года.

Шаг 3: Итоговая сумма налога

Финальный расчет выполняется по формуле:

Сумма НДПИ = Объем добычи (тонн) × 244,20 × 919 / 1000

Или, если упростить:

Сумма НДПИ = Объем добычи (тонн) × 224,42 руб.

Например, при объеме добычи 1000 тонн сумма налога составит:

1000 × 224,42 = 224 420 руб. (с округлением до полных рублей)

Итоговая сумма округляется до целых рублей по правилам математического округления. Проверьте, что в декларации по НДПИ и платежном поручении указана одна и та же величина.

Практический пример расчета НДПИ за июнь 2026

Закрепим алгоритм на реальном примере. Допустим, нефтедобывающая компания за июнь 2026 года добыла 1500 тонн нефти. Все исходные данные берем из публикации ФНС от 15.07.2026.

Пошаговый расчет с промежуточными результатами:

Итоговая сумма НДПИ к уплате за июнь 2026 года для объема добычи 1500 тонн составляет 336 685 рублей. Используйте этот пример как образец для сверки собственных вычислений. Подставьте свой объем добычи и проверьте каждый шаг.

Если ваша компания применяет налоговые вычеты или понижающие коэффициенты, учтите их после расчета базовой суммы. Порядок применения вычетов регламентирован статьей 343.2 НК РФ и требует отдельного рассмотрения в зависимости от конкретных условий добычи.

Отражение НДПИ в 1С: Бухгалтерия

После того как сумма налога рассчитана вручную, ее нужно отразить в учетной системе. 1С: Бухгалтерия позволяет автоматизировать расчет, но требует корректной настройки и проверки. Разберем типовой сценарий работы.

Настройка и заполнение показателей в 1С

Для начисления НДПИ в программе используется регламентная операция. Порядок действий:

1. Перейдите в раздел «Операции» - «Регламентные операции НДПИ». Если такого пункта нет, проверьте настройку функциональности: раздел «Главное» - «Функциональность» - вкладка «Запасы», должен быть установлен флаг «Добыча полезных ископаемых».
2. Создайте новый документ. Выберите вид операции «Расчет налога». Укажите период - июнь 2026 года.
3. В поле «Вид полезного ископаемого» выберите «Нефть». Проверьте, что в карточке вида указана актуальная ставка налога - 919 руб./т. Если ставка не соответствует, обновите справочник.
4. Укажите объем добычи в тоннах. Для нашего примера - 1500 тонн.
5. Проверьте автоматически рассчитанную сумму. Сверьте ее с ручным расчетом. Если цифры расходятся, проверьте настройки коэффициентов в регистре сведений «Ставки НДПИ».

При корректной настройке 1С автоматически подставит цену «Юралс», курс доллара и коэффициент Кц из загруженных данных. Проводка формируется стандартная: Дт 20 (или другой затратный счет) Кт 68.04.1 на сумму исчисленного налога.

Формирование декларации по НДПИ

Декларация заполняется через подсистему «1С-Отчетность». Алгоритм:

1. Откройте раздел «Отчеты» - «Регламентированные отчеты».
2. Нажмите «Создать» и выберите «Декларация по НДПИ». Укажите период - июнь 2026 года.
3. Основные данные заполняются в Разделе 2 «Расчет суммы налога по нефти». Проверьте, что в строке 010 указан правильный код вида полезного ископаемого (для нефти - 03100).
4. В строке 030 отражается количество добытой нефти в тоннах.
5. Строка 050 - налоговая база. Сверьте ее с вашим расчетом: для 1500 тонн это 366 360 руб.
6. Строка 060 - ставка налога (919 руб./т).
7. Строка 070 - исчисленная сумма налога. Должна совпадать с итогом нашего расчета - 336 685 руб.

Перед отправкой обязательно выполните проверку контрольных соотношений. Кнопка «Проверить» находится на верхней панели формы декларации. Программа подсветит расхождения, если они есть. Особое внимание уделите соотношению между объемом добычи, налоговой базой и итоговой суммой.

Типичные ошибки при расчете НДПИ и как их избежать

Практика показывает, что бухгалтеры регулярно допускают одни и те же ошибки при расчете НДПИ на нефть. Перечислим основные и способы их предотвращения.

Использование неверного курса доллара. Самая частая ошибка - применение курса на последний день месяца или на дату отгрузки нефти вместо среднего курса за налоговый период. Для июня 2026 года это строго 73,5447 руб. Проверка: запросите официальные данные на сайте ЦБ РФ или ФНС.

Путаница с единицами измерения. Налоговая база рассчитывается в тоннах, а цена «Юралс» установлена в долларах за баррель. Пересчет баррелей в тонны не требуется, формула НК РФ уже учитывает это соотношение. Не пытайтесь самостоятельно переводить баррели в тонны через коэффициент 7,3 - это исказит расчет.

Неучет необлагаемого минимума. Из цены нефти в долларах вычитается 9 долларов. Пропуск этого шага завышает налоговую базу. В нашем примере разница составила бы около 9 × 73,5447 × 13,6720 / 261 ≈ 34,6 руб. на тонну. При объеме добычи 1500 тонн переплата составила бы почти 52 000 рублей.

Ошибки в 1С из-за устаревших настроек. Если в программе не обновлены коэффициенты или ставка налога, автоматический расчет будет неверным. Перед началом работы убедитесь, что информационная база обновлена до актуального релиза. Проверьте заполнение регистра сведений «Ставки НДПИ» и справочника «Виды полезных ископаемых».

Несовпадение данных в декларации и платежном поручении. Сумма в платежке должна совпадать с суммой в декларации до копейки. Расхождение даже на 1 рубль приводит к начислению пеней на сумму недоимки. Сверяйте итоговые цифры перед отправкой.

Рекомендация: всегда выполняйте ручной контрольный расчет параллельно с автоматическим в 1С. Это занимает 10-15 минут, но страхует от дорогостоящих ошибок. Используйте встроенные проверки контрольных соотношений в программе и сверяйтесь с официальными данными ФНС.

Сроки уплаты НДПИ и сдачи декларации за июнь 2026

Налоговый период по НДПИ - календарный месяц. Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларация представляется в тот же срок.

Для июня 2026 года:

• Срок уплаты налога - 25 июля 2026 года. Это суббота. По правилам Налогового кодекса, если срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий рабочий день. Таким образом, крайний срок уплаты - 27 июля 2026 года (понедельник).
• Срок сдачи декларации - аналогично, 27 июля 2026 года.

Декларация подается в налоговый орган по месту нахождения недропользователя или по месту нахождения участка недр, если добыча ведется за пределами места учета организации. Форма декларации утверждена приказом ФНС и актуальна на 2026 год. Проверьте, что используете последнюю версию формы в 1С.

Рекомендуем не откладывать подачу декларации на последний день. Технические сбои на стороне оператора электронного документооборота или загруженность серверов ФНС могут привести к пропуску срока. Штраф за несвоевременную подачу декларации - 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей.