Туристический налог с 2027 года: как регионы смогут снижать минимальный налог и что это значит для расчётов в 1С

Что меняется в туристическом налоге с 2027 года: краткий обзор

С 1 января 2027 года минимальный туристический налог перестанет быть одинаковым для всей страны. Регионы и муниципалитеты получат право снижать его вплоть до нуля, а также настраивать по сезонности, типу и категории средства размещения. Такой механизм заложен в законопроекте № 617-9, который вносит поправки в статью 418.7 НК РФ (buh.ru).

Второй блок изменений касается расчётов. При проживании дольше 90 календарных дней, когда срок попадает на несколько кварталов, налог будут считать на последний день каждого квартала по фактическому числу дней проживания в нём. Сдвигается и момент начисления: вместо даты полного расчёта с клиентом налог предлагают начислять по фактически оказанным за квартал услугам на дату выезда, независимо от факта оплаты.

Статус норм важен не меньше содержания. Перечисленные правила пока существуют только в тексте законопроекта. На 10 октября 2026 года это предложения, внесённые в Госдуму, а не действующий закон. Вступление в силу запланировано на 1 января 2027 года, но ко второму чтению формулировки могут поменяться.

Что меняется	Сейчас	С 2027 года (по законопроекту № 617-9)
Минимальный налог	100 руб. × количество суток проживания	Регион вправе уменьшить сумму вплоть до нуля
Дифференциация минимального налога	Не применяется	Возможна по сезонности (кварталы, календарные месяцы), типу и категории средства размещения
Проживание свыше 90 дней, распределённое по нескольким кварталам	Налог исчисляется в момент полного расчёта	Налог исчисляется на последний день каждого квартала по фактическим дням проживания в нём
Момент начисления	Полный расчёт с клиентом	Дата выезда клиента по фактически оказанным за квартал услугам, независимо от оплаты
Срок вступления в силу	Действующая редакция	1 января 2027 года (план)

Для бухгалтеров, программистов и руководителей вывод простой: до 2027 года есть время на ревизию настроек. Сведений о том, как новые нормы будут работать в типовых конфигурациях 1С, в открытых материалах пока нет. Разумный порядок действий: следить за текстом законопроекта и ждать обновлений и разъяснений от разработчиков, а не закладывать в учёт предположения.

Законопроект № 617-9: статус и ключевые поправки в статью 418.7 НК РФ

Законопроект № 617-9 внесён в Госдуму и меняет статью 418.7 НК РФ, которая регулирует туристический налог. Внутри четыре смысловых блока.

Право уменьшать минимальный налог до нуля. Его получают представительные органы муниципальных образований и городов федерального значения.
Дифференциация минимального налога. Критерии: сезонность (кварталы, календарные месяцы), тип средства размещения, категория средства размещения.
Новый порядок для длительного проживания. Услуга длительностью свыше 90 календарных дней, приходящаяся на несколько кварталов, считается поквартально на последний день каждого квартала.
Смена момента начисления. Налог привязывают к дате выезда клиента и фактически оказанным услугам за квартал, а не к полному расчёту.

До принятия закона окончательный текст может отличаться: формулировки и переходные положения уточняют при чтениях. Проверять статус стоит по официальным публикациям Государственной Думы и по разъяснениям ведомств. Общий контекст налоговых изменений 2027 года собран в отдельном разборе основных направлений налоговой политики на 2027-2029 годы (Эскалогия).

Минимальный туристический налог: как считается сейчас и что изменится

Сейчас минимальная сумма считается как произведение 100 рублей и количества суток проживания (buh.ru). Проживание 5 суток даёт минимум 500 рублей. Налог по ставке считают от стоимости проживания, и к уплате идёт большая из двух величин: расчётная по ставке или минимальная.

Как регионы смогут дифференцировать минимальный налог

Появятся три группы критериев. Сезонность позволяет задать разные значения по кварталам или календарным месяцам. Тип средства размещения отделяет гостиницу от хостела, кемпинга или апарт-отеля. Категория отражает звёздность или иной уровень объекта.

Условный пример: в курортном городе для гостиницы высокого сегмента в июле минимальный налог может быть выше базовых 100 рублей за сутки, а для хостела в феврале его снизят до символической величины. Точные параметры появятся в региональных актах, поэтому одну и ту же услугу в разных муниципалитетах посчитают по-разному.

Уменьшение до нуля: что это значит для средств размещения

Нулевой минимум - не отмена налога. Норма позволяет уменьшить до нуля только минимальную сумму, которую сравнивают с расчётом по ставке. Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований или законами городов федерального значения минимум обнуляется полностью либо для отдельных категорий.

Условный пример с обнулением: проживание 5 суток стоит 30 000 рублей, ставка 1% даёт 300 рублей, минимальный налог даёт 500 рублей. Без региональной льготы к уплате идёт 500 рублей. Если регион обнулил минимум, остаётся 300 рублей, то есть сумма определяется только ставкой от стоимости проживания.

Для учёта это означает, что минимальный налог превращается в параметр с несколькими зависимостями: регион, сезон, тип и категория объекта. В настройках придётся хранить не одно число, а набор значений. Проверить, как это устроено в типовых настройках сейчас и какие региональные ставки и льготы действуют, поможет практическая инструкция по учёту туристического налога в 1С: Бухгалтерии и управленческом контуре (Эскалогия).

Новый порядок расчёта для длительного проживания свыше 90 дней

Сейчас налог исчисляют в момент полного расчёта с клиентом. По новой норме услуга длительностью более 90 календарных дней, приходящаяся на несколько кварталов, считается дробно: на последний день каждого квартала по количеству фактических дней проживания в этом квартале.

Пример. Гость заезжает 1 февраля и выезжает 31 мая, всего 120 дней. На 31 марта берут дни февраля и марта: 28 + 31 = 59. На 30 июня берут дни апреля и мая: 30 + 31 = 61. Если минимальный налог в регионе равен 100 рублям за сутки и не обнулён, начисления составят 5 900 рублей на 31 марта и 6 100 рублей на 30 июня.

Разница с прежней логикой принципиальная: раньше вся сумма возникала одним событием, теперь расчёт разбит по кварталам. Для учёта это означает потребность в разрезе периодов и в правиле пересчёта, когда гость продлевает проживание или выезжает раньше срока. Норма закреплена в законопроекте № 617-9 (buh.ru).

Момент начисления налога: дата выезда вместо даты оплаты

Сегодня налог исчисляют в момент полного расчёта с лицом, приобретающим услугу. С 2027 года предлагают привязку к факту оказания услуг: начисление идёт по фактически оказанным за квартал услугам на дату выезда клиента, независимо от факта оплаты.

Что это меняет на практике. Предоплата перестаёт быть условием для начисления. Если гость уехал и остался должен, налог всё равно возникает на дату выезда. Если клиент оплатил вперёд за период, который ещё не прожит, налог не появится раньше времени: база - фактически оказанные услуги квартала.

Для бухгалтера это разрыв между движением денег и налоговым событием. Возникает необходимость отдельно отслеживать неоплаченные услуги и контролировать, что налог начислен по дате выезда, а не по поступлению оплаты. В 1С такой сдвиг потребует проверки того, на какой документ и на какую дату привязан расчёт налога в текущей конфигурации, и, возможно, доработки правил.

Как изменения отразятся на расчётах в 1С: практические шаги

Порядок работы выглядит так: обновить релизы, проверить настройки учётной политики, настроить расчёт для проживания свыше 90 дней с разбивкой по кварталам, учесть региональные льготы и дифференциацию, протестировать расчёты на примерах. Ниже два участка, где ошибки встречаются чаще всего.

Настройка учётной политики для туристического налога

В учётной политике нужно зафиксировать момент начисления налога (дата выезда), порядок расчёта при длительном проживании и возможность применения региональных льгот. В 1С: Бухгалтерии такие параметры обычно связаны с разделом налогов и сборов, а конкретный состав настроек зависит от версии и релиза конфигурации.

Осторожно стоит поступить с изменением учётной политики внутри года: часть документов придётся перепровести, а расхождения между старым и новым порядком лучше сначала проверить на тестовой базе или копии. Копия базы дешевле, чем исправление отчётности задним числом.

Расчёт налога для проживания более 90 дней в 1С

Для длительных проживаний нужен расчёт на последний день каждого квартала. В типовых конфигурациях такой сценарий может отсутствовать, и тогда вариантов два: использовать регламентные операции и отчёты либо подготовить доработку или внешнюю обработку. Наличие готового функционала стоит уточнять в документации к вашей конфигурации после выхода обновлений.

Практический приём до автоматизации: вести реестр длительных проживаний с датами заезда и выезда и вручную контролировать, что на каждую квартальную дату налог посчитан по фактическим дням. Так проще сверить результат после обновления программы.

Что делать уже сейчас: чек-лист подготовки к 2027 году

Изучить текст законопроекта № 617-9 и отслеживать его движение: ко второму чтению формулировки меняются.
Проверить, как туристический налог настроен в вашей 1С сейчас: на какой документ, дату и показатель привязан расчёт.
Собрать перечень регионов, где у вас объекты размещения, и следить за местными актами о минимальном налоге и его дифференциации.
Провести тестовый расчёт по новым правилам: длительное проживание с разбивкой по кварталам и вариант с обнулённым минимумом.
Запланировать обновление конфигурации и, если потребуется, доработку под поквартальный расчёт.
Обучить сотрудников, которые оформляют проживание и считают налог, чтобы расхождение между датой выезда и датой оплаты не приводило к ошибкам.

Изменения вступают в силу только с 1 января 2027 года, и до этого момента текст законопроекта ещё может измениться. Ревизия настроек и тестовые расчёты сейчас стоят нескольких часов, тогда как исправление отчётности за первые кварталы 2027 года обойдётся заметно дороже.