Уведомления по имущественным налогам за III квартал 2026: сроки 26 и 28 октября и порядок подачи в 1С

Сроки за III квартал 2026 года: что и когда сдать

Авансовые платежи по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество организаций за III квартал 2026 года перечисляют в бюджет не позднее 28 октября. Уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по этим налогам направляют в налоговый орган по месту учёта не позднее 26 октября. О сроках организации напомнили эксперты УФНС по Ульяновской области.

Порядок двух дат неслучаен: уведомление уходит в инспекцию раньше платежа. Из него налоговая узнаёт, какую сумму аванса вы начислили и по какому именно налогу её распределить из единого налогового счёта.

В 2026 году обе даты приходятся на рабочие дни: 26 октября - понедельник, 28 октября - среда. Перенос по правилам о выходных не нужен, но производственный календарь на следующий год стоит проверять отдельно.

Октябрь у бухгалтера загружен и без имущественных налогов: отчётная кампания за 9 месяцев 2026 года идёт по тем же датам: большинство форм сдают до 26 октября, налоги и взносы платят до 28-го. Проверьте оба фронта работ одновременно.

Почему уведомление подаётся раньше уплаты

Механика единого налогового счёта простая. Организация перечисляет деньги одним платежом на ЕНС, а налоговая распределяет их по конкретным налогам на основании уведомлений об исчисленных суммах.

Пример. Компания рассчитала аванс по налогу на имущество 48 000 рублей, перевела деньги 27 октября, а уведомление не подала. Деньги попали в общее сальдо ЕНС. Начисление по налогу на имущество осталось непокрытым, и на него начали начисляться пени. Формально платёж в бюджет был, фактически образовалась недоимка.

Подать уведомление можно и раньше 26 октября. Ограничение одно: сумма в нём должна быть уже рассчитана, а не прикидочная. Если данных по объекту не хватает, лучше подать ближе к дедлайну, но до него.

Короткий чек-лист на октябрь

1. Проверьте, нет ли освобождения от авансов по закону вашего региона или решению муниципалитета.
2. Рассчитайте авансы по трём налогам: транспортному, земельному, на имущество.
3. Сформируйте уведомление в 1С сразу по всем строкам.
4. Сверьте КБК, ОКТМО, код периода и суммы с расчётом.
5. Отправьте уведомление не позднее 26 октября.
6. Проконтролируйте квитанцию и статус в личном кабинете.
7. Уплатите авансы не позднее 28 октября, затем проверьте сальдо ЕНС.

Как сформировать уведомление об исчисленных суммах в 1С: пошаговый порядок

Маршрут ниже дан для «1С:Бухгалтерии 8.3» (ред. 3.0). Названия разделов и кнопок в разных релизах отличаются, поэтому первым делом обновите конфигурацию: в устаревшем релизе нужной формы может не быть либо в ней останется старый набор реквизитов. Логика заполнения за прошлый период разобрана в материале про уведомление и уплату авансов за II квартал 2026 года, последовательность шагов та же.

1. Обновите конфигурацию до актуального релиза, дату релиза проверьте в разделе «О программе».
2. Откройте раздел «Налоги и взносы» и выберите «Уведомления об исчисленных суммах налогов».
3. Нажмите «Создать»: организация, ИНН, КПП и отчётный период подтянутся из настроек.
4. Добавьте строки по каждому налогу, у которого есть сумма аванса к уплате.
5. Прогоните проверку заполнения, если ваш релиз её поддерживает.
6. Отправьте документ через 1С-Отчётность или выгрузите файл для подачи через оператора либо личный кабинет.
7. Сохраните квитанцию о приёме, а после 28 октября сверьте сальдо ЕНС.

Официальная основа заполнения - рекомендации ФНС в письмах от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@ и от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@. Их стоит держать под рукой, если инспекция задаст вопрос по конкретной строке уведомления.

Какие реквизиты заполнить в каждой строке

По налогу на имущество ОКТМО определяют по правилам письма ФНС от 25.03.2024 № БС-4-21/3309: они разграничивают случаи, когда код берут по месту учёта организации, а когда по месту нахождения объекта. Пример: склад в другом субъекте, который стоит на учёте отдельно, попадёт в уведомление своей строкой с ОКТМО той территории. Конкретные коды в статье не приводятся - они зависят от муниципалитета, их берут из справочника ОКТМО и карточки объекта.

КБК и ОКТМО дают больше всего отказов в приёме. Сверяйте их со справочником в самой программе: обновление справочников приходит вместе с релизом конфигурации.

Как проверить, что уведомление ушло и принято

• Квитанция о приёме из 1С-Отчётности с протоколом и датой отправки.
• Статус в личном кабинете налогоплательщика: уведомление видно в разделе по ЕНС.
• Сверка начислений: суммы в личном кабинете совпадают с расчётом авансов в 1С.

Пришёл отказ - читайте текст ошибки. Чаще всего это неверный КБК, ОКТМО или код периода, иногда несоответствие КПП. Исправьте строку и отправьте заново, не оставляя правку на последний день: на повторную отправку и разбор протокола нужно время.

Три налога, три набора реквизитов: транспортный, земельный, на имущество

Организация с объектами в двух регионах подаёт одно уведомление, но строк в нём будет несколько: своя по каждому ОКТМО. Суммы по объектам одной территории, у которых совпадают КБК, ОКТМО и период, допустимо объединить в одной строке.

Код ОКТМО в уведомлении по налогу на имущество

Письмо ФНС от 25.03.2024 № БС-4-21/3309 описывает ситуации, из которых на практике встречаются три:

• имущество числится по месту учёта организации - ставится код территории головного офиса;
• объект находится в другом субъекте и учитывается там - появляется отдельная строка с ОКТМО территории объекта;
• несколько объектов на одной территории - одна строка с общей суммой аванса.

Ситуаций в письме больше, чем три, и для нестандартного случая (аренда, объект в составе единого комплекса, имущество обособленного подразделения) сверяйтесь с первоисточником, а не с похожим примером из интернета. Ошибка в ОКТМО означает, что сумма уйдёт в бюджет другой территории, и разбираться с ней придётся через уточнение.

Как проверить право на освобождение от авансовых платежей

Законы субъектов РФ могут снимать с организаций обязанность платить авансы по транспортному налогу и налогу на имущество, а решения муниципальных образований - по земельному налогу. Об этом же напоминает сообщение налоговой службы. Проверка занимает 20-30 минут и экономит лишние платежи.

1. Определите регион и муниципалитет по каждому объекту: адрес, кадастровый номер, место регистрации транспорта.
2. Откройте закон субъекта о транспортном налоге и о налоге на имущество, решение муниципалитета о земельном налоге в актуальной редакции.
3. Проверьте, попадает ли ваша категория налогоплательщика под освобождение и действует ли норма в 2026 году.
4. Уточните условия: вид имущества, назначение объекта, доля выручки от льготной деятельности, ограничение по количеству объектов.

В 1С отметьте право на льготу по объекту и укажите реквизиты акта, на котором оно основано. Тогда расчёт аванса даст ноль, а в уведомлении не появится лишняя строка. Названия настроек зависят от релиза, поэтому проверьте подсказку в карточке объекта. При полном освобождении от авансов уведомление по этому налогу не подаётся вовсе.

Пример: компания малого бизнеса работает в регионе, где для её категории авансы по транспортному налогу отменили с 1 января 2026 года. За III квартал уведомление по транспортному налогу не подают и платёж не перечисляют. По земельному налогу платят дальше, если муниципалитет освобождение не вводил.

Что делать, если льгота появилась или отменена в середине года

Смотрите дату вступления акта в силу и переходные положения. Отмена с 1 июля 2026 года означает, что аванс за III квартал считают уже по общим правилам, а уведомление подают в обычном порядке. Появление льготы с той же даты даёт право на нулевой аванс за III квартал.

Пересчёт прошлых периодов отражают корректировочным уведомлением. Сумму со знаком минус ставят, если по налогу ранее начислили лишнее и уменьшают начисление. Пример с законом, который вступил в силу с 1 июля 2026 года: аванс за II квартал считался по старым правилам, за III квартал пересчитывается по новым, а разница по полугодию показывается в корректировке.

Отрицательные и нулевые суммы в уведомлении

Запрос «уведомление об исчисленных суммах отрицательное значение» возникает, когда бухгалтер видит уменьшение начисления. Отрицательная сумма появляется при снижении ранее исчисленного аванса: пересчёт по льготе, изменение кадастровой стоимости, зачёт переплаты.

Пример: за II квартал аванс по налогу на имущество начислили 60 000 рублей, по итогам сверки верная сумма 48 000. Разницу 12 000 рублей показывают как уменьшение и отражают со знаком минус, если форма и порядок заполнения такую логику поддерживают. Нулевая строка означает другое: за период начислять нечего, например при полном освобождении.

Неверный знак даёт отказ в приёме или расхождение с сальдо ЕНС. Перед отправкой сверьте сумму в уведомлении с расчётом аванса в 1С и с итогом по отчёту о начислении налога, а правило про знак уточните в подсказке самой формы своего релиза: набор реквизитов и контроль в разных версиях отличаются.

Официальные разъяснения ФНС: на что ссылаться

Логика ссылок простая: строки по транспортному и земельному налогу подкрепляют письмами 2023 года, спорный ОКТМО по имуществу - письмом 2024 года. Письма носят разъяснительный характер и не заменяют НК РФ, но инспекции ориентируются на них при проверке, поэтому в спорной ситуации ссылка на конкретный документ весомее устных аргументов.

Перед отправкой проверьте, что документы не отменены и не заменены новыми разъяснениями: ведомство выпускает письма регулярно и ссылается на действующие в новостных сообщениях, как в сообщении о сроках за III квартал 2026 года.

Риски просрочки и ошибок: что будет, если опоздать

• Пени. Начисляют на недоимку по конкретному налогу, пока начисление не покрыто деньгами с ЕНС. Даже при положительном сальдо счёта пени по налогу возможны.
• Штраф за непредставление документа. По ст. 126 НК РФ он составляет 200 рублей за документ; пример с расчётом и нюансами разобран в материале об уведомлениях по имущественным налогам в 1С:Бухгалтерии 8.
• Приостановление операций по счетам. Риск возникает при задержке документов более чем на 20 рабочих дней; по уведомлениям об исчисленных суммах практика различается, поэтому лучше не доводить до этой точки и уточнять позицию своей инспекции заранее.
• Корректировка. Ошибку в уже принятом уведомлении исправляют повторной подачей с верными данными, а не ждут следующего квартала.

Порядок исправления короткий:

1. Найдите источник расхождения: сверьте сумму с расчётом аванса, ОКТМО и КБК - с карточкой объекта и справочником.
2. Подайте корректировочное уведомление с верными данными. В 1С это тот же документ с признаком корректировки; название статуса зависит от релиза, поэтому проверьте подсказку в форме.
3. Проверьте сальдо ЕНС на следующий рабочий день и при необходимости доплатите налог и пени.

Проверьте обновление конфигурации, сформируйте уведомление сегодня и отправьте его до 26 октября: до дедлайна остаются считаные дни, а 28 октября уже нужно платить.