Как учесть новые правила вычета НДФЛ по страхованию жизни в 1С с 1 сентября 2026 года

С 1 сентября 2026 года взносы по долгосрочным договорам добровольного страхования жизни включаются в вычет на долгосрочные сбережения граждан. Право возникает по договору, заключенному с 1 января 2025 года на срок не менее 10 лет, если соблюдены требования к лицам по договору и статусу выгодоприобретателя.

Договор можно оформить на себя или близкого родственника. При этом налогоплательщик должен быть выгодоприобретателем одновременно не более чем по трем договорам добровольного страхования жизни. Общий годовой лимит по долгосрочным сбережениям, включая страховые взносы, ИИС и программу долгосрочных сбережений, составляет 400 000 рублей. Для родителей, которые вносят средства в пользу ребенка до 18 лет или до 24 лет при очном обучении, предусмотрен лимит до 500 000 рублей.

Перед расчетом НДФЛ в 1С проверьте правовую квалификацию вычета, способ его получения и поддержку нового основания в актуальном релизе. На 31 августа 2026 года точные названия документов и объектов учета могут зависеть от обновления 1С:ЗУП 3.1 и 1С:Бухгалтерии 3.0.

Что меняется с 1 сентября 2026 года: короткий ответ

С указанной даты долгосрочное добровольное страхование жизни входит в общий контур вычета на долгосрочные сбережения граждан. Раньше бухгалтер мог не рассматривать такой договор как основание для этого вычета. Теперь нужно проверить договор, платежи и документы страховщика, а затем выбрать корректный способ заявления льготы.

Какие взносы по страхованию жизни в налоговый вычет можно заявить

Вычет относится к взносам по долгосрочному добровольному страхованию жизни. Критерий связан с продолжительностью договора и датой его заключения. Краткосрочный полис или договор, который не отвечает установленному сроку, нельзя автоматически включать в расчет только потому, что в нем указано страхование жизни.

Новый вариант входит в категорию долгосрочных сбережений граждан. В нее уже входят:

• вложения через индивидуальный инвестиционный счет, ИИС;
• взносы по программе долгосрочных сбережений, ПДС;
• взносы по подходящему долгосрочному договору добровольного страхования жизни.

При расчете нужно объединять суммы по всем инструментам этой категории. Отдельный договор страхования не получает собственный лимит 400 000 рублей.

Что бухгалтеру нужно проверить до расчета НДФЛ

До регистрации сведений в зарплатной программе проведите четыре первичные проверки:

1. Сверьте дату заключения договора. Она должна приходиться на период с 1 января 2025 года.
2. Проверьте срок: от даты заключения до даты первой выплаты должно пройти не менее 10 лет.
3. Уточните, на кого оформлен договор, кто указан застрахованным лицом и кто получает право на выплату. Доступный порядок допускает оформление на налогоплательщика или близкого родственника.
4. Проверьте число договоров, по которым налогоплательщик одновременно выступает выгодоприобретателем. Их должно быть не более трех.

Затем определите канал получения вычета. При самостоятельной подаче декларации сотрудник собирает документы для налоговой инспекции. При упрощенном порядке ФНС должна получить необходимые сведения от участника финансового рынка, а сотрудник подтверждает доступный сценарий в личном кабинете налогоплательщика. От способа заявления зависит объем действий работодателя и состав информации, которую нужно хранить в 1С.

Договор страхования жизни для вычета: условия нового порядка

Проверяйте условия по самому договору и приложениям к нему. Одного платежного поручения недостаточно: из документов должно быть понятно, какой договор заключен, на какой срок, в чью пользу внесены деньги и кто выступает выгодоприобретателем.

Срок договора страхования жизни для вычета: не менее 10 лет

Минимальный срок договора составляет 10 лет. Его считают от даты заключения до даты первой выплаты, указанной в условиях договора. Сверяйте срок по основному документу, дополнительным соглашениям и приложениям, если они меняют дату окончания договора или условия выплаты.

Например, договор подписан 1 января 2025 года и предусматривает первую выплату 1 января 2035 года. По сроку он соответствует условию в 10 лет. Если первая выплата предусмотрена раньше, бухгалтеру нельзя подтверждать право только по дате начала договора.

Дата заключения договора: с 1 января 2025 года

Под новый порядок попадают договоры, заключенные начиная с 1 января 2025 года. Дата платежа не заменяет дату заключения. Поэтому в рабочем реестре храните оба реквизита: дату договора и даты фактической уплаты взносов.

Не распределяйте платежи между налоговыми периодами произвольно. Условие о дате заключения определяет, может ли договор попасть в новый порядок, но само по себе не отвечает на вопрос, в каком году учитывать каждый взнос.

Страхование жизни на себя и близких родственников

Договор может быть оформлен на самого налогоплательщика или близкого родственника. Для проверки конкретного семейного случая сопоставьте договор, заявление сотрудника и документы о родстве. Перечень родственников и дополнительные условия проверяйте по действующим разъяснениям ФНС на дату обращения, поскольку в исходных правилах для этой статьи исчерпывающий список не приведен.

Отдельно зафиксируйте три роли по договору:

• налогоплательщик, который заявляет вычет;
• застрахованное лицо;
• выгодоприобретатель.

Ошибки в этих сведениях могут привести к отказу или к необходимости исправлять ранее переданную информацию.

Ограничение по выгодоприобретателю: не более трех договоров

В течение срока действия договоров налогоплательщик может одновременно быть выгодоприобретателем не более чем по трем договорам добровольного страхования жизни. Ограничение нужно проверять по совокупности договоров, а не по одному документу сотрудника.

Если работник принес документы по одному полису, запросите его подтверждение о других договорах или включите такую проверку в внутренний чек-лист. В реестре 1С или отдельной таблице можно хранить номер договора, страховщика, период действия и роль налогоплательщика. Это поможет увидеть превышение до расчета НДФЛ.

Лимит вычета НДФЛ по взносам на страхование жизни

Лимит относится к сумме расходов, принимаемой для расчета вычета. Это не сумма НДФЛ, которую автоматически вернут сотруднику. Размер фактического возврата зависит от налоговой базы, ставки и суммы удержанного налога.

Общий лимит: до 400 000 рублей в год

Общий годовой лимит по долгосрочным сбережениям составляет до 400 000 рублей. В него попадают взносы по подходящему страхованию жизни, ИИС и ПДС. Лимит действует по совокупности, поэтому его нужно проверять по всем документам сотрудника.

Пример: работник уплатил за год 220 000 рублей по договору страхования жизни, 100 000 рублей на ИИС и 150 000 рублей по ПДС. Общая сумма составила 470 000 рублей. При соблюдении остальных требований в расчет можно включить не больше 400 000 рублей по общей категории.

В 1С храните расшифровку суммы: отдельные платежи по страхованию, ИИС и ПДС, а рядом итог, принятый в пределах лимита. Такая детализация пригодится при сверке с заявлением работника и документами из личного кабинета налогоплательщика.

Повышенный лимит 500 000 рублей для родителей

Родитель может использовать лимит до 500 000 рублей, если вносит средства в пользу ребенка до 18 лет. Для ребенка до 24 лет условие сохраняется при очном обучении.

Пример: родитель уплатил 480 000 рублей по договору страхования жизни в пользу ребенка 17 лет. При выполнении остальных требований сумма укладывается в повышенный лимит. Если ребенку уже исполнилось 18 лет, понадобится документ о том, что ему не больше 24 лет и он обучается очно.

Не применяйте 500 000 рублей по одному заявлению без проверки возраста и семейного статуса. Если возраст или форма обучения не подтверждены, используйте только тот порядок, который допускают подтвержденные документы и актуальные требования ФНС.

За какой период учитывать страховые взносы

Разделяйте два вопроса: подходит ли договор по дате и сроку и в каком налоговом периоде уплачен конкретный взнос. Доступные правила подтверждают возможность применять новый порядок к договорам, заключенным с 1 января 2025 года. Подробный порядок распределения платежей по отдельным налоговым периодам требует сверки с актуальными разъяснениями ФНС.

Для каждой оплаты сохраните:

• дату платежа;
• сумму;
• назначение платежа;
• номер договора;
• документ страховщика, подтверждающий уплату.

Не переносите платеж на другой год только для заполнения свободного лимита. При спорной ситуации сначала сопоставьте платежные документы, справку страховщика и период, за который сотрудник заявляет вычет.

Документы для вычета по страхованию жизни: что запросить и проверить

Окончательный комплект зависит от способа заявления вычета и требований ФНС на дату обращения. Бухгалтеру нужно проверить не количество файлов, а наличие сведений, которые подтверждают право и сумму расходов.

Основной комплект по договору и уплаченным взносам

Запросите у сотрудника или страховщика следующие документы и сведения:

• договор добровольного страхования жизни и приложения к нему;
• номер и дату заключения договора;
• срок договора и дату первой выплаты;
• сведения о страховщике, его наименование и реквизиты;
• данные о застрахованном лице и выгодоприобретателе;
• подтверждение фактической уплаты взносов;
• сумму и дату каждого платежа;
• заявление работника с указанием периода и суммы вычета.

Сопоставьте ФИО, номер договора, даты и суммы во всех документах. Если в справке страховщика указан один номер, а в платежном документе другой, приостановите расчет до выяснения причины.

Практические особенности новой справки ФНС и ее отражение в 1С:Бухгалтерии 3.0 разобраны в инструкции по работе с новой формой справки. Ее можно использовать как отдельный чек-лист при проверке документа от страховщика.

Документы при вычете по страхованию жизни на близких родственников

В семейном сценарии добавьте подтверждение родства и возраста ребенка, если договор оформлен в его пользу. Для ребенка старше 18 лет и младше 24 лет подготовьте документ об очной форме обучения.

Проверьте, чтобы документы связывали между собой налогоплательщика, родственника и договор. Одной копии свидетельства о рождении без договора и платежного подтверждения недостаточно для полной проверки суммы расходов.

Если сотрудник получает вычет в упрощенном порядке, часть сведений может поступить в ФНС без бумажного комплекта от работодателя. До регистрации основания уточните, какие документы уже передал страховщик и какие данные доступны сотруднику в личном кабинете.

Как отразить вычет НДФЛ по страхованию жизни в 1С

Рабочий маршрут состоит из пяти этапов: определить способ получения вычета, проверить релиз, убедиться в наличии нового основания, сохранить подтверждения и проконтролировать расчет НДФЛ. Точные команды в интерфейсе зависят от конфигурации и ее обновления, поэтому не подменяйте штатный сценарий произвольным видом начисления или ручным кодом вычета.

Подготовка 1С:ЗУП 3.1 и 1С:Бухгалтерии 3.0 к новым правилам

1. Зафиксируйте конфигурацию, редакцию, номер релиза и дату последнего обновления законодательства.
2. Сделайте копию информационной базы и сначала проверьте изменения в тестовой базе.
3. Изучите описание релиза: ищите новый вид вычета, документы для подтверждения, изменения в расчетах НДФЛ и отчетности.
4. Проверьте настройки НДФЛ, права пользователей и период, за который формируется расчет.
5. Проведите тестовый расчет на отдельном сотруднике с небольшими суммами и сравните результат с ручной проверкой лимита.

В 1С:ЗУП 3.1 сведения обычно должны попасть в контур данных сотрудника и расчета НДФЛ через объект, который поддерживает конкретный релиз. Название документа или регистра заранее не фиксируйте: поставщик может добавить отдельный документ, расширить существующий или изменить порядок ввода.

В 1С:Бухгалтерии 3.0 сначала определите, где у организации рассчитываются зарплата и НДФЛ. Если расчет ведется в другой программе, не дублируйте одну и ту же сумму вручную в двух базах. Передавайте сведения по установленному обмену или храните подтверждение в той системе, где формируется расчет и отчетность.

Подготовиться к новым формам документов в 1С:Бухгалтерии поможет практическое руководство по справке для вычета. При отсутствии поддержки в текущем релизе зафиксируйте документы во внутреннем реестре и дождитесь официального обновления или согласуйте способ учета с ответственным специалистом.

Какие сведения по договору нужно внести или хранить в 1С

Независимо от способа заявления вычета организуйте карточку основания или внутренний реестр. В нем храните:

• ФИО и табельный номер сотрудника;
• наименование страховщика и его реквизиты;
• номер и дату договора;
• срок договора и дату первой выплаты;
• застрахованное лицо;
• выгодоприобретателя;
• сведения о родстве, если договор оформлен в пользу родственника;
• сумму и дату каждого взноса;
• файлы договора, справки и платежных документов;
• использованный лимит по страхованию жизни, ИИС и ПДС;
• способ получения вычета и статус проверки.

Реализуйте хранение в объекте, который предусмотрен вашим релизом. Если типовая конфигурация пока не поддерживает новый вид основания, не записывайте его под случайным видом стандартного социального вычета. Такая подмена может исказить расчет, регистры НДФЛ и отчетность.

Контроль НДФЛ после отражения сведений

После ввода данных выполните контроль по четырем направлениям:

• проверьте налоговую базу до и после применения вычета;
• сравните сумму принятого вычета с подтвержденными платежами и годовым лимитом;
• учтите сведения об ИИС и ПДС, чтобы не превысить общий лимит;
• сопоставьте расчет с регистрами НДФЛ и отчетностью по доходам и налогу.

Сохраните расшифровку расчета, документы сотрудника и уведомление ФНС, если оно используется в выбранном сценарии. При расхождении сначала проверьте период платежа, дату договора и признак выгодоприобретателя.

Если работник принес документы для самостоятельной подачи декларации, не уменьшайте ежемесячный НДФЛ автоматически. Работодатель выдает сведения о доходах и удержанном налоге, а сотрудник заявляет вычет через выбранный канал. Уменьшение налога в зарплатной программе допустимо только при наличии основания, которое предусматривает такой порядок и поддерживается конфигурацией.

Декларация или упрощенный порядок: какой сценарий выбрать

Выбор канала определяет, кто передает сведения в ФНС и какие действия выполняет работодатель. 1С помогает рассчитать НДФЛ и подготовить сведения о доходах, но не заменяет заявление сотрудника в налоговой.

Вычет через декларацию 3-НДФЛ

При декларационном сценарии сотрудник самостоятельно:

1. проверяет право на вычет и подходящий налоговый период;
2. собирает договор, документы страховщика и подтверждения оплаты;
3. заполняет декларацию 3-НДФЛ за соответствующий период;
4. передает подтверждающие документы и сохраняет результат подачи.

Работодатель отвечает за корректные сведения о доходах и удержанном НДФЛ. В 1С проверьте, что расчет зарплаты закрыт, данные по сотруднику не дублируются, а справка о доходах сформирована за нужный год.

Новая форма справки и ее связь с декларацией требуют отдельной проверки перед отправкой документов. Сценарий заполнения и учета новых форм собран в материале о документах для ускоренных вычетов по НДФЛ.

Вычет в упрощенном порядке

Упрощенный порядок зависит от информационного взаимодействия страховщика или другого участника финансового рынка с ФНС. Сотрудник должен увидеть доступное основание или предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика и подтвердить его в установленном порядке.

До действий в 1С проверьте:

• передал ли страховщик необходимые сведения;
• отображается ли основание в личном кабинете;
• за какой период и на какую сумму доступен вычет;
• требуются ли дополнительные документы или подтверждение сотрудника.

Наличие договора в кадровом файле не означает, что упрощенный порядок уже доступен. Если сведения не поступили в ФНС, сотруднику может потребоваться декларационный сценарий.

Изменения документов для упрощенного вычета и порядок подготовки 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии разобраны в инструкции по обновлению документов с 1 сентября 2026 года.

Проверочный список перед применением новых правил в 1С

Используйте список перед каждым расчетом по новому договору. Он подходит для бухгалтера, расчетчика зарплаты и специалиста, который сопровождает 1С.

Ошибки, которые приводят к неверному учету вычета

• Принять договор со сроком менее 10 лет.
• Не проверить дату заключения и включить договор, заключенный раньше 1 января 2025 года.
• Посчитать только один договор и не проверить ограничение по трем договорам, где налогоплательщик выступает выгодоприобретателем.
• Применить лимит 500 000 рублей без подтверждения, что родитель вносит средства в пользу ребенка подходящего возраста.
• Не учесть очную форму обучения ребенка в возрасте до 24 лет.
• Превысить общий лимит 400 000 рублей из-за неучтенных сумм по ИИС или ПДС.
• Включить в расчет платежи другого периода без подтверждения их налогового учета.
• Использовать неактуальный релиз 1С или неподдерживаемый код вычета.
• Уменьшить НДФЛ в зарплате только на основании копии полиса, без подходящего заявления или уведомления.

Перед применением новых правил выполните последовательность:

1. Проверьте дату, срок и условия договора.
2. Установите, кто застрахован и кто указан выгодоприобретателем.
3. Сверьте количество договоров и сумму по всем долгосрочным сбережениям.
4. Соберите платежные документы, справку страховщика и документы о родстве.
5. Выберите декларационный или упрощенный порядок.
6. Проверьте номер релиза 1С:ЗУП 3.1 или 1С:Бухгалтерии 3.0 и наличие поддержки нового основания.
7. Проведите тестовый расчет НДФЛ и сохраните расшифровку.
8. Сопоставьте результат с документами сотрудника и сведениями ФНС, если они доступны.

До 1 сентября 2026 года проверьте обновления законодательства и описание поддерживающего релиза. После вступления правил в силу уточните порядок учета платежей по налоговым периодам и окончательный состав документов по актуальным требованиям ФНС.

Главная рабочая точка для бухгалтера, проверка договора и суммы расходов до ввода данных в 1С. Если право подтверждено, лимит рассчитан по совокупности инструментов, а конфигурация поддерживает нужный сценарий, риск ошибки в НДФЛ и отчетности существенно снижается.