Налоговая реформа-2027: что меняется для бизнеса и граждан и как подготовиться в 1С

Правительство РФ внесло в Госдуму пакет законопроектов Минфина, которые меняют правила налогообложения с 1 января 2027 года. В основе пакета два документа: законопроект №618-9 о временном налоге на сверхдоходы добывающих компаний и законопроект №617-9 о налоге на прибыль для закрытых и интервальных ПИФов. Одновременно растут налоговые штрафы, расширяются полномочия ФНС, а для граждан готовят НДС и таможенный сбор на зарубежные онлайн-покупки и прогрессивную шкалу НДФЛ от 13% до 22% для процентов по вкладам, дивидендов и доходов по ценным бумагам.

Для тех, кто ведёт учёт в 1С, практический вывод простой: часть расчётов придётся проверять заново, а часть - донастраивать. Если компания добывает металлы, управляет ПИФом или применяет пониженные тарифы страховых взносов, подготовку стоит начать с обновления релиза и ревизии учётной политики. Остальным организациям достаточно заранее проверить блоки НДФЛ, страховых взносов и контроль сроков отчётности.

Отдельный блок изменений касается страховых взносов: ФНС получит администрирование взносов на травматизм, а для ИТ-компаний ужесточаются условия сохранения пониженных тарифов. Ниже разобраны механизмы новых налогов, примеры расчётов и чек-листы по 1С для бухгалтера, программиста и руководителя.

Что такое налоговая реформа-2027 и какие законопроекты уже в Госдуме

Пакет подготовил Минфин, документы внесены Правительством РФ в Госдуму в составе комплекса мер по реформированию налогового законодательства: обзор пакета опубликован на buh.ru. Пока это законопроекты, а не действующие нормы: ко второму чтению ставки, пороги и сроки могут измениться, поэтому приведённые параметры нужно сверять с финальным текстом принятого закона.

• законопроект №618-9 - временный налог на сверхдоходы добывающих компаний;
• законопроект №617-9 - налог на прибыль закрытых и интервальных ПИФов для квалифицированных инвесторов;
• поправки о повышении налоговых штрафов и расширении полномочий ФНС;
• НДС и таможенный сбор на зарубежные онлайн-покупки для граждан;
• прогрессивная шкала НДФЛ 13-22% для процентов по вкладам, дивидендов и доходов по ценным бумагам;
• страховые взносы: администрирование травматизма переходит к ФНС, условия пониженных тарифов для ИТ ужесточаются.

Ключевые даты: когда вступают в силу изменения

Основная часть изменений рассчитана на 1 января 2027 года. Для налога на сверхдоходы предусмотрены три платёжных года: 2027, 2028 и 2029, уплата не позднее 28 апреля каждого из них, декларация - не позднее 25 апреля года уплаты. Налог на прибыль ПИФов, прогрессивный НДФЛ и новый порядок администрирования взносов на травматизм также заявлены с 2027 года.

Переходные положения возможны для отчётности и авансовых платежей: часть норм традиционно вводится с оговорками по первому отчётному периоду. Это повод не переносить подготовку на декабрь 2026 года.

Кого затронут нововведения: бизнес и граждане

Организации делятся на четыре группы по уровню влияния. Первая - добывающие компании: руды чёрных и цветных металлов, руды с драгоценными металлами, включая золото. Вторая - управляющие компании закрытых и интервальных ПИФов для квалифицированных инвесторов. Третья - ИТ-компании на пониженных тарифах страховых взносов. Четвёртая - все остальные организации в части штрафов, полномочий ФНС и контроля сроков.

У граждан меняется три направления: покупки в зарубежных интернет-магазинах (НДС и таможенный сбор), проценты по вкладам и доходы по ценным бумагам, а также дивиденды. Все три вида пассивного дохода попадают в общую прогрессивную шкалу.

Налог на сверхдоходы добывающих компаний: механизм, ставки и сроки

Законопроект №618-9 вводит с 1 января 2027 года временный налог на сверхдоходы. Платят его организации, осуществляющие добычу руд чёрных и цветных металлов, а также руд, содержащих драгоценные металлы, включая золото. Налог в полном объёме зачисляется в федеральный бюджет (условия приведены в обзоре законопроекта).

Объект налогообложения - сверхдоход от прироста стоимости добытого полезного ископаемого. Он возникает, если средняя цена полезного ископаемого на мировом рынке за 2026-2028 годы превышает среднюю цену за 2025 год не менее чем на 10%. Для расчёта за 2027 год базовая цена 2025 года индексируется коэффициентом 1,1, для 2028 года - коэффициентом 1,21. Если добыча на участке недр в 2025 году не велась, объект налогообложения не появляется.

Ставки: 30% для полезных ископаемых в целом и 20% для золота. Сроки уплаты: не позднее 28 апреля 2027, 2028 и 2029 годов, декларация - не позднее 25 апреля года, на который приходится уплата.

Действует особый порядок для крупных сумм. Если налог за 2027 год по всем полезным ископаемым не превышает 4% совокупной расчётной выручки от их реализации, то в пределах этой величины он платится не позднее 28 апреля 2027 года, а сумма превышения переносится на 28 апреля 2029 года. Для налога за 2028 год аналогичный порог составляет 5%, превышение также платится не позднее 28 апреля 2029 года.

Как рассчитать сверхдоход: формула и пример

Логика расчёта: прирост цены над базовым уровнем 2025 года умножается на объём добычи и на ставку, но только если превышение превысило 10%. Пример условный. Золотодобывающая компания: средняя цена 2025 года - 5 000 руб. за грамм, для расчёта за 2027 год она индексируется до 5 500 руб. Средняя мировая цена 2026 года - 6 200 руб. за грамм, превышение над базой 12,7%, порог 10% пройден. Прирост составляет 700 руб. за грамм, ставка для золота 20%, то есть 140 руб. налога на каждый добытый грамм. Цифры в примере иллюстрируют механику, а не нормативный расчёт: точная формула и порядок определения средней мировой цены закрепляются в финальном тексте закона.

Особенности для золотодобычи

Для золота ставка вдвое ниже, чем для остальных полезных ископаемых: 20% против 30%. Мера временная, рассчитана на 2027-2029 годы. Налог вводится как отдельный платёж: об отмене или замене НДПИ и других обязательных платежей в законопроекте не заявлено, поэтому при планировании нагрузку стоит считать поверх действующих платежей.

Налог на прибыль для закрытых и интервальных ПИФов: что меняется для управляющих компаний

Законопроект №617-9 вводит налог на прибыль для закрытых паевых инвестиционных фондов и интервальных ПИФов, паи которых предназначены для квалифицированных инвесторов. Сейчас ПИФы не относятся к плательщикам налога на прибыль, а объект налогообложения НДФЛ возникает только в момент выплаты дохода пайщикам, и этот момент может откладываться на годы. По логике Минфина такой порядок используют для структурирования владения активами и ухода от налогообложения.

Изменения вступают с 2027 года, и управляющим компаниям придётся пересматривать учётную политику: появляется расчёт налога на уровне фонда, а значит, нужны новые регистры и отчёты. Механизм зачёта налога для пайщиков, повышение ставки до 35% для нерезидентов на счетах типа «С» и влияние на доходность паёв разобраны в материале про налог на прибыль для ПИФов.

Как новый налог отразится на пайщиках

Налог на прибыль уменьшает финансовый результат фонда, поэтому выплаты пайщикам могут снизиться. Для квалифицированных инвесторов ключевой вопрос - не сама ставка, а зачёт: часть налога, уплаченного фондом, учитывается при расчёте налога пайщика, иначе доход облагался бы дважды. Ставка, порядок расчёта и параметры зачёта уточняются ко второму чтению, поэтому итоговую доходность паёв на 2027 год сейчас корректно считать только в сценариях.

НДФЛ по прогрессивной шкале: как изменения затронут граждан и бизнес

С 2027 года Минфин предлагает облагать проценты по вкладам, дивиденды и доходы по ценным бумагам по пятиступенчатой шкале от 13% до 22% вместо действующих 13% и 15%. Какие доходы попадают под новые правила, кого они не затронут и что проверить в 1С, разобрано в статье про НДФЛ с доходов по вкладам и ценным бумагам с 2027 года.

Ориентировочные пороги шкалы выглядят так: до 2,4 млн руб. - 13%, от 2,4 до 5 млн руб. - 15%, от 5 до 20 млн руб. - 18%, от 20 до 50 млн руб. - 20%, свыше 50 млн руб. - 22%. Эти значения нужно сверять с текстом законопроекта ко второму чтению: в первой редакции параметры могут отличаться, а от точных порогов зависит расчёт по каждому получателю дохода.

Пример расчёта НДФЛ с дивидендов по новым правилам

Условный расчёт для 6 млн руб. дивидендов. По действующим 13% и 15%: 2,4 млн х 13% = 312 000 руб., 3,6 млн х 15% = 540 000 руб., итого 852 000 руб. Если распространить пятиступенчатую шкалу с порогом 5 млн руб. и ставкой 18%: 312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 руб. Разница 30 000 руб. На суммах свыше 20 млн руб. разрыв увеличивается за счёт ступеней 20% и 22%. Это иллюстрация логики, а не расчёт по принятой норме: пороги и порядок применения шкалы к пассивным доходам могут измениться до подписания закона.

Что делать вкладчикам и инвесторам уже сейчас

• разобрать, какие доходы попадают под новую шкалу: проценты по вкладам, купоны, дивиденды, доход от продажи ценных бумаг;
• учесть необлагаемый лимит по вкладам: за 2025 год налог с процентов уже рассчитан ФНС, срок уплаты - не позднее 01.12.2026, формула и примеры приведены в разборе про НДФЛ с процентов по банковским вкладам за 2025 год;
• оценить вычеты по долгосрочным сбережениям и ИИС: лимиты и условия по договорам разобраны в материале про вычет на долгосрочные сбережения;
• проверить договоры с брокерами и банками: кто налоговый агент и как будут удерживать налог по ступеням.

Схемы дробления доходов между родственниками или перевода процентов на третьих лиц ФНС выявляет через автоматизированный контроль. Экономия на налоге в таком случае оборачивается доначислением и штрафом.

НДС и таможенный сбор на зарубежные онлайн-покупки: что изменится для граждан

Для покупателей зарубежных интернет-магазинов пакет предусматривает НДС и таможенный сбор. Полные параметры - ставка, порог беспошлинного ввоза, состав плательщиков - в опубликованных материалах не раскрыты. Порог беспошлинного ввоза для товаров личного пользования в ЕАЭС менялся неоднократно, поэтому конкретное значение появится только в финальной редакции документа. Пока можно опираться на общий принцип: чем дороже посылка, тем выше вероятность, что её оформление будет облагаться платежом.

Как это отразится на интернет-магазинах и покупателях

Возможны два сценария: продавец или маркетплейс включает налог в цену, либо покупатель оплачивает сбор отдельно при оформлении доставки. Для ориентира по суммам: товар за 1 000 евро при ставке НДС 20% даёт плюс 200 евро к стоимости. Планировать покупки разумно с запасом 20-25% к цене. Компаниям, которые закупают за рубежом оборудование и комплектующие, стоит пересчитать сметы и решить, какие закупки имеет смысл закрыть до конца 2026 года, пока действуют текущие правила.

Страховые взносы: передача администрирования травматизма ФНС и ужесточение для ИТ-компаний

ФНС получит администрирование взносов на травматизм, которые сейчас собирает СФР. Для бухгалтерии это смена адресата отчётности и, вероятно, объединение данных в одном личном кабинете. Для ИТ-компаний ужесточаются условия сохранения пониженных тарифов: контролировать придётся долю доходов от профильной деятельности и соответствие требованиям к аккредитации. Как проверять право на пониженные тарифы и что менять в настройках, разобрано в материале про поправки 2026 года и пониженные тарифы страховых взносов.

Как изменения повлияют на отчётность и сроки

Ожидаемая схема: единый отчёт по взносам включит травматизм, срок сдачи - до 25 числа месяца, следующего за отчётным, а отдельная отчётность в СФР по травматизму отменяется. Это предварительный порядок, он фиксируется в финальной редакции. До появления утверждённых форм не стоит удалять из 1С уже настроенные отчёты в СФР и менять сроки в учётной политике: сначала обновление, затем перенастройка.

Если условия по пониженным тарифам не выполнены, взносы пересчитывают по общим тарифам за весь период применения льготы. Долю профильных доходов и структуру выручки лучше проверять поквартально, а не по итогам года, когда исправить расчёт уже нельзя.

Повышение налоговых штрафов и расширение полномочий ФНС: к чему готовиться

Пакет повышает штрафы за налоговые правонарушения и расширяет полномочия налоговых органов (подробности пакета на buh.ru). Конкретные размеры санкций в первой редакции не раскрыты: известно, что повышение затрагивает минимальные штрафы за непредставление отчётности и санкции за нарушение электронного порядка сдачи документов. Финальные суммы появятся в тексте ко второму чтению, и до этого момента планировать бюджет на штрафы нет смысла.

Какие штрафы вырастут сильнее всего

Наиболее чувствительны для бизнеса санкции за непредставление деклараций и расчётов, нарушение сроков уплаты и грубые ошибки в учёте. Если минимальный штраф за отчётность вырастет в разы, при небольшой сумме налога санкция может превысить сам налог. Второе направление - автоматизированный контроль: расширение полномочий ФНС означает больше запросов документов и пояснений, а значит, больше работы для бухгалтерии. Практический шаг: настроить в 1С автоматический контроль сроков, напоминания и журнал сдачи отчётности, чтобы не зависеть от ручных списков.

Подготовка в 1С: пошаговый план для бухгалтера, программиста и руководителя

Порядок действий одинаков для любых релизов: сначала обновление, затем настройки, затем проверка расчётов на копии базы. Обновления типовых конфигураций обычно выходят после принятия законов и утверждения форм, поэтому план разумно разбить на два этапа: инфраструктурная подготовка сейчас и перенастройка расчётов после публикации финальных норм.

Чек-лист для бухгалтера: что проверить в 1С:Бухгалтерия

1. Обновить релиз до актуальной версии и убедиться, что установлены все текущие обновления форм отчётности.
2. Проверить учётную политику: порядок расчёта НДФЛ, страховых взносов, налога на прибыль, применение пониженных тарифов.
3. Проверить справочники «Сотрудники», «Договоры», «Контрагенты», «Организации»: реквизиты, статусы, налоговые режимы, признаки льгот.
4. Убедиться, что настройки НДФЛ позволяют задавать несколько ставок и порогов, иначе прогрессивную шкалу не отработать.
5. В 1С:Зарплата и управление персоналом проверить тарифы страховых взносов, коды видов доходов и условия льгот для ИТ-компаний.
6. Настроить контроль сроков уплаты и сдачи отчётности: напоминания, календарь, журнал отчётности.
7. Проверить регламентированные отчёты на актуальность форм и версий файлов выгрузки.
8. Прогнать тестовый расчёт на копии базы: НДФЛ с дивидендов, взносы, налог на прибыль для управляющей компании ПИФа.

Задачи для программиста 1С: доработка конфигурации

1. Проверить, поддерживает ли актуальный релиз новые налоги, ставки и пороги.
2. Если типового функционала нет, подготовить доработку: регистры накопления, новые виды расчётов, отчёты, типовые операции.
3. Проверить план счетов и корреспонденции для новых платежей: сверхдоходы, налог на прибыль фонда.
4. Обновить формы отчётности и алгоритмы выгрузки в налоговую, если формы изменятся.
5. Протестировать доработку на копии базы, включая закрытие месяца и пересчёт проводок.
6. Подготовить короткие инструкции для бухгалтерии и провести разбор на тестовой базе.

Отдельный риск доработок - переносимость при обновлении релиза. Обособленные регистры и ручные корректировки часто ломаются при следующем апдейте, поэтому ведите список изменений и фиксируйте логику в комментариях к коду.

Что должен сделать руководитель уже сейчас

1. Определить, попадает ли компания в число плательщиков новых налогов: добыча, ПИФ, ИТ-льготы.
2. Оценить влияние на налоговую нагрузку и финансовый результат 2027 года в сценариях.
3. Заложить бюджет на обновление 1С, возможные доработки и обучение сотрудников.
4. Назначить ответственных: главный бухгалтер - расчёты и отчётность, ИТ-специалист - конфигурация и обмен данными, финансист - бюджетирование.
5. Заказать аудит налоговых рисков, если есть добыча, ПИФы или пониженные тарифы взносов.

Риски и ограничения: что важно учесть

Законопроекты внесены и могут быть изменены ко второму чтению: ставки, пороги, сроки и состав отчётности не финальные. На текущей версии можно планировать только инфраструктуру: обновления, обучение, аудит настроек. Итоговые расчёты корректно делать после публикации принятого закона.

Второй риск - разрыв по времени. Обновления 1С выходят после появления нормативных документов и утверждённых форм, поэтому часть настроек придётся выполнять вручную или ждать релиз. Если изменения вступают в силу с 1 января 2027 года, а формы утвердят в конце 2026 года, времени на тесты останется мало. Проверку учётной политики и справочников разумно начинать заранее.

Третий риск - сложные случаи: расчёт сверхдоходов по нескольким полезным ископаемым и участкам недр, налог на прибыль фонда с зачётом для пайщиков, пересчёт взносов при потере права на пониженный тариф. Здесь стоит привлекать аудитора или профильного консультанта: цена ошибки выше стоимости консультации. Статья носит информационный характер, не является официальным разъяснением и не отражает позицию фирмы «1С».

Как отслеживать изменения и обновления 1С

Рабочий набор источников: новости и разъяснения Минфина и ФНС, обзоры внесённых законопроектов, рассылка и раздел обновлений 1С:ИТС, где публикуются новые релизы и описания изменений в конфигурациях. Мы отслеживаем поправки и обновляем разборы по мере принятия законов, чтобы настройки в 1С можно было проверять по актуальным данным, а не по черновикам первой редакции.