Настройка учета освобожденных от НДС операций с цифровой валютой в 1С: Бухгалтерия: пошаговая инструкция

С 2026 года операции по обмену цифровой валюты освобождаются от налога на добавленную стоимость. Эта статья - практическое руководство по настройке документов и справочников в 1С:Бухгалтерия для корректного отражения таких сделок. Вы получите четкий алгоритм действий, от проверки версии программы до формирования отчетности, с учетом особенностей для плательщиков налога на прибыль и компаний на УСН.

Мы разберем, как в программе указать, что операция не облагается НДС, и проконтролировать результат через регистры накопления. Отдельное внимание уделим сложным случаям: учету беспоставочных иностранных цифровых прав и услуг цифровых депозитариев. Материал поможет бухгалтерам и руководителям избежать ошибок при внедрении работы с цифровыми активами в учетную систему.

Законодательная основа: какие операции с цифровой валютой не облагаются НДС

Новый законопроект освобождает от НДС операции по обмену цифровой валюты. Для корректной настройки 1С нужно четко понимать, какие сделки попадают под это правило, а какие продолжают облагаться налогом на общих основаниях.

Обмен цифровых активов: что попадает под освобождение

Под освобождение от НДС попадают операции обмена:

Цифровая валюта на фиатные деньги (рубли, доллары, евро).
Один вид цифровой валюты на другой (например, Bitcoin на Ethereum).

Ключевой признак - это именно обмен, а не реализация товаров или услуг. Если ваша компания продает товар за криптовалюту, эта операция не считается обменом и облагается НДС в стандартном порядке. Аналогично, получение оплаты в цифровой валюте за оказанные услуги - это реализация, а не обмен.

В 1С это разграничение реализуется через выбор вида номенклатуры и правильное оформление документа: для обмена используется один тип документа с указанием основания для освобождения от налога, для реализации - другой, с начислением НДС.

Особые случаи: беспоставочные права и депозитарные услуги

Беспоставочные иностранные цифровые права - это финансовые инструменты, расчет по которым происходит без фактической поставки базового актива. Согласно НК РФ, их реализация не подпадает под освобождение от НДС по операциям обмена. В учете 1С такие права нужно отражать отдельно от цифровой валюты, возможно, как отдельный вид финансовых вложений или прочих активов, с применением стандартной ставки НДС при реализации.

Услуги цифровых депозитариев по хранению и учету прав на цифровые активы также не относятся к операциям обмена. Это отдельные услуги, которые облагаются НДС на общих основаниях. В 1С их нужно проводить через документы по учету услуг с соответствующим указанием ставки налога.

Эти юридические нормы превращаются в правила вашей учетной политики: необходимо завести в справочниках 1С отдельные элементы для цифровой валюты (под освобождение), для беспоставочных прав и для услуг депозитариев (без освобождения).

Подготовка 1С:Бухгалтерии к учету цифровых активов

Перед началом работы с цифровой валютой убедитесь, что ваша конфигурация поддерживает необходимый функционал, и создайте базовые элементы справочников.

Как проверить актуальность конфигурации

Откройте меню «Справка» → «О программе». В появившемся окне проверьте:

Название конфигурации: «Бухгалтерия предприятия».
Версию (например, 3.0.Х).
Номер релиза (обновления).

Для работы с новыми налоговыми нормами, включая учет цифровых активов, рекомендуется использовать последние актуальные релизы. Информацию об обновлениях, где добавлялся функционал для новых налогов, можно найти в разделе «Техническая поддержка» на сайте 1С или у вашего франчайзи. Адаптивность 1С к изменениям законодательства - например, недавние обновления по утилизационному сбору и декларации по налогу на имущество - указывает на то, что поддержка новых правил по НДС для цифровой валюты будет добавлена аналогично.

Настройка справочников: номенклатура и контрагенты

Создайте в справочнике «Номенклатура» новый элемент для учета цифровой валюты.

Наименование: «Цифровая валюта (BTC)».
Вид номенклатуры: Выберите или создайте вид «Цифровые активы».
Ставка НДС: Установите «Без НДС». В поле «Основание» можно указать ссылку на статью 149 НК РФ.
Счета учета: Настройте счет учета, например, 58 «Финансовые вложения» или специально созданный субсчет.

В справочнике «Контрагенты» заведите организацию-обменник или криптобиржу.

Заполните наименование.
Поля ИНН и КПП для иностранных платформ часто остаются пустыми. Это допустимо, но требует внимательного оформления первичных документов.

Правильное заведение этих данных - основа для последующего автоматического расчета налогов и формирования проводок.

Пошаговая настройка документов для операций, освобожденных от НДС

Рассмотрим процедуру оформления операции обмена цифровой валюты на рубли.

Проведение документа обмена: отражение в учете

Создайте документ «Поступление товаров и услуг» или «Реализация товаров и услуг» в зависимости от типа операции (покупка или продажа криптовалюты).

В поле «Контрагент» выберите запись об обменнике или бирже.
В табличной части добавьте строку и выберите созданный ранее элемент номенклатуры «Цифровая валюта (BTC)».
Укажите количество и сумму операции.
В колонке «Ставка НДС» для этой строки обязательно выберите значение «Без НДС».
В появившемся дополнительном поле укажите основание освобождения, например, «Операция по обмену цифровой валюты на основании ст. 149 НК РФ» или соответствующий код вида операции.

После проведения документа сформируются проводки по счетам учета финансовых вложений и расчетов, но проводки по счетам 68.42 «Расчеты по НДС» и 19 «НДС по приобретенным ценностям» созданы не будут. Это и есть признак корректного учета освобожденной операции.

Контроль через регистры накопления: убеждаемся, что НДС не начислен

Для самопроверки откройте отчеты по регистрам накопления.

Перейдите в меню «Отчеты» → «Регистры накопления».
Выберите «НДС Покупки» и «НДС Продажи».
Установите период, за который была проведена операция с цифровой валютой.

В корректно настроенном случае операция с цифровой валютой не создаст ни одной записи в этих регистрах. Если вы видите запись с суммой НДС по этому документу - это ошибка. Вернитесь к документу и проверьте, правильно ли указана ставка НДС «Без НДС» с основанием.

Особенности для плательщиков налога на прибыль: временные разницы и отложенные обязательства

Компании на общей системе налогообложения (ОСН) при операциях с цифровыми активами могут столкнуться с расхождением между бухгалтерским и налоговым учетом. Эта проблема не касается компаний на УСН и индивидуальных предпринимателей.

Когда возникают временные разницы по цифровой валюте

Временная разница возникает, если момент признания дохода или расхода для бухгалтерского учета и для налога на прибыль разный.

Пример: компания продала Bitcoin в декабре 2025 года, но по условиям договора с биржей окончательный расчет в рублях поступил только в январе 2026 года. В бухгалтерском учете доход может быть признан в декабре 2025 (на дату перехода права), а для целей налога на прибыль - в январе 2026 (на дату поступления денег). Эта разница во времени признания дохода создает временную разницу.

Как 1С автоматически формирует отложенные налоговые обязательства

1С:Бухгалтерия автоматически анализирует проводки, выявляет такие разницы и рассчитывает отложенные налоговые обязательства (ОНО) или активы (ОНА).

Алгоритм работы программы:

При закрытии месяца выполняется регламентная операция «Расчет налога на прибыль».
В ее рамках система сравнивает данные бухгалтерского и налогового учета.
Если выявлена временная разница (доход в БУ признан раньше, чем в НУ), программа рассчитывает сумму ОНО: Временная разница * 20% (ставка налога на прибыль).
Формируется проводка: Дебет 68.04.2 «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 77 «Отложенные налоговые обязательства».

Проверить сформированные ОНО можно в отчете «Анализ состояния налогового учета» или в карточке счета 77. При последующем признании этого дохода в налоговом учете (в январе 2026 года в нашем примере) обязательство будет погашено обратной проводкой.

Формирование отчетности и заключительные проверки

После настройки и проведения операций необходимо убедиться в корректности данных перед сдачей отчетности.

Отражение в налоговой декларации по НДС

Операции с цифровой валютой, освобожденные от НДС, отражаются в Разделе 7 декларации по НДС «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)».

В графе 1 указывается код операции. Для операций, освобождаемых по статье 149 НК РФ, используется соответствующий код (например, 1010270 - операции по обращению цифровой валюты).
В графе 2 - стоимость операции без НДС.

В Книге покупок и Книге продаж такие операции не отражаются, так как НДС по ним не предъявляется и не начисляется.

Чек-лист проверки настроек перед закрытием периода

Перед закрытием квартала выполните следующие проверки:

Проверьте ставку НДС в документах. Во всех документах по обмену цифровой валюты в колонке «Ставка НДС» должно стоять «Без НДС» с указанным основанием.
Убедитесь в отсутствии записей в регистрах НДС. В регистрах накопления «НДС Покупки» и «НДС Продажи» не должно быть записей, связанных с этими операциями.
Сверьте обороты по счетам 90 и 91. Обороты по субсчетам этих счетов, связанные с цифровой валютой, не должны попадать в данные для автоматического заполнения книги продаж.
Проверьте счета 68.42 и 19. На этих счетах не должно быть оборотов и остатков, связанных с операциями обмена цифровой валюты.
Сделайте тестовое закрытие месяца на небольшом периоде (например, на один день) и сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам учета расчетов с бюджетом по НДС (68.42) и налогу на прибыль (68.04). Убедитесь в отсутствии неожиданных начислений.

Если ваша компания также совершает облагаемые НДС операции с цифровыми активами (например, продает товары за криптовалюту), для них должен быть настроен отдельный учет с применением стандартной ставки налога.

Для более глубокого понимания контекста рекомендуем ознакомиться с нашими материалами о новых правилах учета операций с цифровой валютой для целей налога на прибыль и практической реализации учета ЦФА в 1С по новым поправкам. Также актуальную информацию о законодательных изменениях можно найти в обзоре ключевых изменений на май 2026 года.