НДС с эквайринга без карт и QR-кодов СБП: новые правила 2026 года в 1С:Бухгалтерия

Что изменилось: суть нововведений по НДС с эквайринга с 2026 года

С 1 января 2026 года действует новый порядок налогообложения услуг по приему безналичных платежей. Согласно разъяснениям Минфина России, плата банков (эквайеров) за обработку платежей, проведенных с использованием QR-кодов Системы быстрых платежей (СБП), МультиQR, биометрических данных и других технологий, исключающих применение банковской карты клиентом, более не освобождается от налога на добавленную стоимость. Это изменение требует от бухгалтеров торговых и сервисных компаний пересмотреть учет расходов на эквайринг и корректно отражать входящий НДС в программе 1С:Бухгалтерия.

Ранее подобные комиссии часто квалифицировались как «услуги по приему платежей» и могли подпадать под освобождение по подпункту 3 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Сейчас контролирующие органы уточнили свою позицию: если платеж инициирован клиентом без использования банковской карты (даже виртуальной), услуга эквайера по его обработке облагается НДС по стандартной ставке. Облагается именно комиссия банка, а не сам платеж от покупателя.

Правовая основа: на что ссылается Минфин

Изменения основаны на официальных разъяснениях Министерства финансов РФ, которые были опубликованы в конце 2025 года. В них указано, что освобождение по услугам приема платежей применяется к операциям, тесно связанным с расчетами с использованием платежных карт. Поскольку технологии СБП, биометрии и динамических QR-кодов карты не используют, комиссия за их обработку выходит за рамки данного освобождения. Для обоснования изменений в учетной политике компании рекомендуется иметь под рукой копии соответствующих писем Минфина или ФНС.

Какие операции теперь попадают под обложение НДС

НДС по ставке 20% необходимо начислять на комиссию банка за прием оплаты через:

Статический или динамический QR-код СБП.
МультиQR-код, объединяющий несколько способов оплаты.
Биометрическую оплату по лицу или отпечатку пальца в приложении банка.
Иные способы, где клиент авторизует платеж в банковском приложении без ввода реквизитов карты.

Ключевой критерий - отсутствие на стороне плательщика использования банковской карты как инструмента платежа. Примеры: клиент в кафе сканирует QR-код со стола, покупатель в интернет-магазине выбирает оплату через СБП, посетитель фитнес-центра платит по отпечатку пальца на терминале.

Актуальность учета таких изменений подтверждается и другими законодательными нововведениями. Подробнее о настройке 1С в связи с поправками в НК РФ можно прочитать в нашем обзоре ключевых налоговых изменений 2026 года.

Практические расчеты: как считать НДС с комиссии за эквайринг СБП

Для расчета налога используется стандартная ставка НДС 20%. Налоговой базой выступает сумма комиссии, которую банк удерживает согласно отчету, выписке или акту об оказании услуг. Если в документе от банка сумма указана уже с учетом НДС, налог вычисляется расчетным методом.

Формула для расчета суммы НДС из суммы комиссии, включающей налог: Сумма НДС = Сумма комиссии × 20 / 120.

Пример расчета для типичной операции в кафе или магазине

Рассмотрим ситуацию: клиент оплатил обед в кафе на сумму 5 000 рублей через QR-код СБП. Банк-эквайер удержал комиссию в размере 1,7%.

Сумма комиссии: 5 000 руб. × 1,7% = 85 руб.
Сумма НДС в составе комиссии: 85 руб. × 20 / 120 = 14,17 руб.
Чистая стоимость услуги банка (расход): 85 руб. – 14,17 руб. = 70,83 руб.

В учете компании эти 85 рублей будут распределены: 70,83 руб. - расходы на услуги эквайринга, 14,17 руб. - входящий НДС, который можно принять к вычету при выполнении условий. Если банк выставляет счет-фактуру с выделенной суммой налога, работа с ним ведется в стандартном порядке.

Пошаговая инструкция: отражение операций в 1С:Бухгалтерия 8.3

Алгоритм действий бухгалтера от получения первичного документа до формирования записи в декларации.

Получить от банка акт об оказании услуг или отчет с выделенной суммой комиссии за эквайринг по СБП/биометрии за период.
Создать в 1С документ «Поступление (акты, накладные)» (раздел «Покупки»).
Указать вид операции «Услуги (акт)», контрагента (банк) и договор с видом «С поставщиком».
В табличной части добавить номенклатурную позицию, например, «Услуги эквайринга по СБП». Указать количество (1), цену (сумму комиссии, например, 85 руб.).
В колонке «Ставка НДС» выбрать «20%». Сумма налога (14,17 руб.) рассчитается автоматически, если введена цена без НДС. Если цена в акте указана «всего», включая НДС, установите соответствующую галочку в форме документа.
На закладке «Счета учета» указать счет затрат (например, 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» или 26 «Общехозяйственные расходы») и нужную статью расходов.
Провести документ. Сформируются проводки: Дт 44.01 (26) Кт 60.01 на сумму расхода (70,83 руб.) и Дт 19.04 Кт 60.01 на сумму входящего НДС (14,17 руб.).

Настройка справочников и ввод документа «Поступление услуг»

Перед вводом документов проверьте справочники. Для банка-эквайера в справочнике «Контрагенты» должен быть корректно заполнен ИНН. Договор должен иметь вид «С поставщиком». В справочник «Номенклатура» добавьте отдельную услугу, например, «Комиссия за эквайринг (СБП)», чтобы вести аналитику расходов раздельно от карточного эквайринга.

При заполнении документа «Поступление» обратите внимание на поле «Цена» и «Сумма». Если в акте от банка сумма комиссии 85 рублей указана как итоговая, включая НДС, установите флажок «Сумма вкл. НДС» в строке табличной части. Программа автоматически разобьет сумму на стоимость услуги и налог.

Формирование записи в книге покупок для принятия НДС к вычету

После проведения документа «Поступление» запись о входящем НДС попадает в регистр «НДС Покупки». Для отражения вычета в декларации необходимо сформировать запись в Книге покупок.

Перейдите в раздел «Отчеты» - «Регламентированные отчеты».
Выберите отчет «Книга покупок» за соответствующий квартал.
Нажмите кнопку «Заполнить». Документ «Поступление» с выделенным НДС должен автоматически попасть в таблицу.
Проверьте корректность данных: сумму НДС, реквизиты счета-фактуры (или иного документа), дату принятия к учету.

Также для контроля можно использовать отчет «Анализ учета по НДС» или документ «Формирование записей книги покупок» (в зависимости от конфигурации). Главное - убедиться, что сумма налога из документа-основания перенеслась в Книгу покупок за тот налоговый период, в котором выполнены условия для вычета.

Типичные ошибки и как их избежать при проверке

Неправильное отражение новых операций повышает риски доначислений и штрафов. Разберем частые ошибки.

Ошибка №1: Неверная ставка НДС. Указание ставки «Без НДС» или «0%» для комиссии за эквайринг СБП. Последствие - невозможность принять входящий НДС к вычету, завышение налога к уплате. Решение: всегда проверяйте и устанавливайте ставку 20%.
Ошибка №2: Отнесение расходов на неправильный счет. Списание всей суммы комиссии (вместо стоимости услуги) на счет 91.02 «Прочие расходы» без учета НДС. Это искажает налоговый учет расходов по налогу на прибыль и учет НДС. Решение: используйте счета учета затрат (44, 26, 20) с корректным разнесением суммы.
Ошибка №3: Отсутствие первичного документа. Если банк автоматически списывает комиссию, не высылая акты, у компании нет оснований для учета расхода и принятия НДС. Решение: заключить допсоглашение с банком на предоставление ежемесячных актов или отчетов в электронном виде, признаваемых первичным документом.
Ошибка №4: Отсутствие раздельной аналитики. Смешение в учете комиссий за карточный эквайринг (который может быть освобожден) и бескарточный. Решение: заведите разные номенклатурные позиции или статьи расходов для разных видов эквайринга.

На что обратят внимание налоговые органы

При камеральной проверке декларации по НДС инспекторы могут запросить:

Договор с банком на эквайринговое обслуживание.
Акты или отчеты банка за проверяемый период с выделением сумм комиссии по разным типам операций (карты, СБП).
Расчет суммы НДС, предъявленной к вычету.
Подтверждение оплаты (банковские выписки).

Рекомендуется заранее подготовить пояснительную записку об изменении порядка учета в связи с разъяснениями Минфина. Храните электронные акты банков в архиве. Аналогичный подход к документированию изменений полезен и при работе с другими новыми объектами учета, например, при настройке учета операций с цифровой валютой.

Ответы на частые вопросы и адаптация под вашу версию 1С

Вопрос: Актуальна ли инструкция для 1С:Бухгалтерия 3.0 и 8.3?
Ответ: Да, общая логика документооборота одинакова для редакций 3.0 и 8.3. Могут незначительно отличаться названия пунктов меню или расположение кнопок. Основные документы («Поступление», «Книга покупок») присутствуют во всех актуальных версиях.

Вопрос: Что делать, если банк выставляет счет-фактуру на комиссию?
Ответ: Работайте с ним как со стандартным счетом-фактурой от поставщика. Введите его на основании документа «Поступление» или зарегистрируйте вручную в журнале «Счета-фактуры полученные». Сумма НДС из счета-фактуры станет основанием для записи в Книге покупок.

Вопрос: Нужно ли вести раздельный учет по разным видам бескарточных платежей (СБП, МультиQR)?
Ответ: Для целей исчисления и вычета НДС раздельный учет не требуется, так как ставка для всех операций одна (20%). Однако для управленческой аналитики и контроля затрат рекомендуется детализировать учет по статьям расходов.

Вопрос: Как быть, если изменения вступили в силу в середине квартала?
Ответ: Новые правила применяются строго к комиссиям, начисленным банками за операции, проведенные начиная с 1 января 2026 года. За операции декабря 2025 года, оплаченные в январе 2026, НДС начислять не нужно. Внимательно проверяйте периоды в актах от банка.

Для комплексной подготовки вашей 1С к изменениям 2026 года, включая работу с новыми льготами и вычетами, изучите наше практическое руководство по ключевым изменениям в законодательстве и сервисах 1С.