Отчёт о движении средств по зарубежному счёту в 1С: пошаговая инструкция по составлению и проверке (КНД 1112520, 1112521)

С 2026 года ФНС изменила сроки камеральной проверки отчётов о движении средств по зарубежным счетам. Письмо от 22.06.2026 установило новые временные рамки, и теперь ошибка в реквизитах или проводках оборачивается не просто запросом, а запуском процедуры валютного контроля. Чтобы отчёт КНД 1112520 или 1112521 прошёл проверку с первого раза, нужно выверить каждый показатель ещё в 1С:Бухгалтерии.

В этой инструкции разберём, как настроить зарубежный счёт в справочнике, какие проводки обеспечат корректное автозаполнение, и как привязать подтверждающие документы. Отдельно остановимся на различиях в сроках исправления для организаций, ИП и физических лиц. Материал построен так, чтобы главный бухгалтер или ревизор мог сразу применить алгоритм и избежать лишних запросов из налоговой.

Что изменилось в 2026 году: новые сроки проверки отчётов по зарубежным счетам

Ключевое изменение коснулось времени, которое отводится инспекции на камеральную проверку, и периода, в который налогоплательщик должен устранить недочёты. Раньше сроки были более размытыми, теперь ФНС зафиксировала их в письме от 22.06.2026. Это даёт бухгалтеру чёткий ориентир: если уложиться в отведённые дни, штрафов не будет.

Сроки камеральной проверки: что говорит письмо ФНС от 22.06.2026

Письмо ФНС от 22.06.2026 закрепило, что камеральная проверка отчётов КНД 1112520 и 1112521 проводится в течение 30 рабочих дней с момента поступления. Это на 10 дней дольше, чем было в 2025 году. Увеличение срока связано с необходимостью сверки данных по зарубежным счетам с информацией, поступающей от банков-нерезидентов в рамках автоматического обмена.

Для бухгалтера это означает две вещи. Первое: инспектор теперь глубже анализирует каждую операцию, поэтому формальный подход к заполнению не пройдёт. Второе: если вы подали отчёт 15 июля 2026 года, крайний срок проверки - 26 августа 2026 года. До этой даты налоговая вправе прислать требование о пояснениях или исправлениях.

Различия в сроках исправления для организаций, ИП и физических лиц

Срок, отведённый на ответ по требованию, зависит от статуса налогоплательщика. Это принципиальный момент, который часто упускают.

Организации обязаны представить исправленный отчёт или пояснения в течение 5 рабочих дней с даты получения требования. Пропуск этого срока - автоматическое включение в план валютного контроля.
Индивидуальные предприниматели получили отсрочку в 10 рабочих дней. Это связано с тем, что ИП часто совмещают функции бухгалтера и руководителя, и им требуется больше времени на сбор документов.
Физические лица (не ИП) вправе отвечать до 15 рабочих дней. Однако для них действует упрощённый порядок: если сумма операций по счёту за квартал не превысила 600 000 рублей в эквиваленте, достаточно приложить только банковскую выписку без детальной расшифровки.

Пример расчёта для организации: требование получено 10 августа 2026 года (вторник). Крайний срок ответа - 17 августа 2026 года. Если 17 августа выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

Готовим 1С:Бухгалтерию к формированию отчёта

Прежде чем запускать регламентированный отчёт, убедитесь, что конфигурация 1С:Бухгалтерия обновлена до актуального релиза. Разработчики 1С оперативно вносят изменения в формы КНД 1112520 и 1112521 вслед за письмами ФНС. Работа в устаревшей версии - гарантированное расхождение контрольных соотношений.

Проверьте, включена ли функциональная опция «Валютные операции» в разделе «Главное» - «Функциональность». Без неё справочник «Банковские счета» не даст выбрать валюту, отличную от рубля, а документы поступлений и списаний не сформируют нужные проводки.

Настройка зарубежного счёта в справочнике «Банковские счета»

Зайдите в раздел «Справочники» - «Банковские счета». Создайте новый элемент или отредактируйте существующий. Заполните поля строго по банковским реквизитам:

В поле «Вид счёта» выберите «Расчётный».
В поле «Валюта» укажите валюту счёта - доллар США, евро, юань или иную. Курс будет подтягиваться автоматически из раздела «Валюты» при проведении документов.
В поле «Банк» выберите банк-нерезидент из справочника «Контрагенты». Если банка ещё нет - создайте, указав страну регистрации и SWIFT-код.
Установите флаг «Счёт за рубежом». Это ключевой признак, по которому 1С понимает, что операции по этому счёту должны попадать в отчёт КНД 1112520.
Заполните поле «Номер счёта» в точности, как в банковских документах. Любое расхождение с выпиской приведёт к запросу из ФНС.

Какие проводки должны быть в базе для корректного автозаполнения

Отчёт КНД 1112520 заполняется на основании оборотов по счету 52 «Валютные счета». Каждая операция поступления или списания должна быть отражена документом «Поступление на расчётный счёт» или «Списание с расчётного счёта» с видом операции, соответствующим реальной хозяйственной ситуации.

Типовые проводки, которые обеспечивают корректное автозаполнение:

Поступление оплаты от нерезидента: Дт 52 Кт 62.21 - сумма в валюте. Одновременно формируется запись в регистр «Расчёты в валюте» для целей валютного контроля.
Возврат займа от нерезидента: Дт 52 Кт 58.03 - сумма основного долга. Проценты отражаются отдельной проводкой Дт 52 Кт 91.01.
Перевод между своими счетами: Дт 52 (счёт-получатель) Кт 52 (счёт-отправитель). В отчёте такая операция отражается и в поступлениях, и в списаниях.
Курсовые разницы при переоценке валютных остатков на конец месяца: Дт 52 Кт 91.01 (положительная) или Дт 91.02 Кт 52 (отрицательная). Эти суммы не попадают в отчёт о движении средств, но влияют на финансовый результат.

Если вы используете документ «Операция, введённая вручную» для отражения движений по счёту 52, автозаполнение отчёта не сработает. Придётся вносить все данные вручную, что кратно повышает риск ошибки.

Пошаговое формирование отчёта КНД 1112520 в 1С

Отчёт находится в разделе «1С-Отчётность» - «Регламентированные отчёты». Нажмите «Создать» и в строке поиска наберите «движение средств». Система предложит форму КНД 1112520. Выберите период - квартал, за который отчитываетесь. Титульный лист заполнится автоматически из регистрационных данных организации или ИП.

Перед автозаполнением проверьте, что в настройках отчёта выбран корректный зарубежный счёт. Если счетов несколько, для каждого формируется отдельный отчёт. Это требование ФНС, и объединять операции по разным счетам в одной форме нельзя.

Заполнение раздела «Поступления средств»: что и как отражать

Раздел «Поступления» группирует операции по кодам видов поступлений. Код выбирается из справочника, встроенного в форму отчёта. Наиболее частые коды:

Код 1010 - поступление от нерезидента по внешнеторговому контракту. Требует указания номера и даты контракта, а также суммы в валюте контракта и в рублёвом эквиваленте по курсу ЦБ на дату операции.
Код 1020 - возврат займа от нерезидента. Дополнительно заполняется информация о договоре займа.
Код 2010 - перевод между собственными счетами. Указывается номер счёта-отправителя и банк.
Код 3010 - зачисление процентов от банка-нерезидента. Отражается сумма начисленных процентов, а не общий остаток.

Пример: компания получила от нерезидента оплату за товар в размере 10 000 евро. В отчёте заполняется строка с кодом 1010, сумма 10 000 EUR, рублёвый эквивалент - 980 000 рублей (при курсе 98,00). Если оплата пришла двумя траншами, каждая отражается отдельной строкой, даже если это один контракт.

Заполнение раздела «Списания средств»: типичные сложности

Раздел «Списания» зеркален по структуре, но коды видов списаний отличаются. Основные коды:

Код 5010 - оплата нерезиденту по контракту.
Код 5020 - выдача займа нерезиденту.
Код 6010 - комиссия банка за обслуживание счёта. Эту операцию часто пропускают, но банк удерживает комиссию ежемесячно, и каждая сумма должна быть отражена.
Код 7010 - перевод на другой собственный счёт за рубежом.

Сложность возникает с комиссиями банка. В 1С комиссия часто списывается документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Прочее списание». При автозаполнении отчёта система может не распознать этот код автоматически. Проверьте каждую строку списаний вручную и при необходимости скорректируйте код вручную в форме отчёта.

Привязка подтверждающих документов к операциям

С 2026 года ФНС требует прикладывать к отчёту КНД 1112520 сканы подтверждающих документов по операциям, превышающим 200 000 рублей в эквиваленте. Это закреплено в том же письме от 22.06.2026. В 1С прикрепление происходит на вкладке «Подтверждающие документы» формы отчёта.

Обязательный перечень документов:

Банковская выписка за отчётный период - полностью, а не фрагментами. Формат PDF, файл должен быть читаемым.
Договор с нерезидентом (контракт, займа, оказания услуг) - если операция проведена по этому договору.
Инвойс или счёт-фактура - для внешнеторговых операций.
Акт выполненных работ или товарная накладная - если оплата связана с подтверждением факта поставки.

Прикрепите файлы в 1С до отправки отчёта. Если отчёт ушёл без документов, а инспектор их запросил, срок камеральной проверки приостанавливается до момента предоставления. Это затягивает процесс и повышает вероятность углублённой проверки всех операций по счёту.

Формирование отчёта КНД 1112521: особенности и отличия

Форма КНД 1112521 - это отчёт о движении средств по зарубежному счёту, открытому в банке за пределами ЕАЭС. Она дополняет КНД 1112520, а не дублирует её. Основное отличие: КНД 1112521 сдают только резиденты, у которых есть счета в странах, не входящих в Евразийский экономический союз.

Срок сдачи КНД 1112521 - до 30-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. За I квартал 2026 года отчёт нужно было сдать до 30 апреля 2026 года. В 1С форма вызывается аналогично: «1С-Отчётность» - «Регламентированные отчёты» - поиск по номеру 1112521.

При заполнении обратите внимание на поле «Код страны банка». Для стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан) эта форма не применяется. Если у вас счёт в банке Грузии или ОАЭ, заполняется КНД 1112521. Если в банке Казахстана - только КНД 1112520. Путаница с формами - одна из причин возврата отчёта на доработку.

Как проверить отчёт перед отправкой: чек-лист для бухгалтера

Перед выгрузкой отчёта выполните три обязательные сверки. Они занимают не более 15 минут, но экономят дни на переписку с инспекцией.

Первое: откройте «Оборотно-сальдовую ведомость по счёту 52» за отчётный период в разрезе валют. Сверьте итоговые обороты по дебету и кредиту с суммами поступлений и списаний в отчёте. Расхождение даже на 1 цент - повод для запроса.

Второе: проверьте рублёвые эквиваленты. В отчёте суммы в валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату каждой операции. Если в 1С курс отличался от официального (например, из-за ручной корректировки), отчёт покажет неверный рублёвый эквивалент. Сверьте курс в документе поступления или списания с курсом ЦБ на ту же дату.

Третье: убедитесь, что количество строк в отчёте соответствует количеству операций по банковской выписке. Пропуск даже одной транзакции - формальный повод для отказа в приёме отчёта.

Типичные ошибки, из-за которых отчёт не проходит камеральную проверку

На основе анализа требований ФНС за I и II кварталы 2026 года выделим пять системных ошибок:

Несоответствие кода вида операции. Бухгалтер указывает код 1010 (оплата по контракту), а по факту это возврат займа (код 1020). Инспектор сверяет с назначением платежа в банковской выписке и видит расхождение.
Неполное отражение операций. Пропущена комиссия банка или начисленные проценты на остаток. Банковская выписка содержит эти строки, а отчёт - нет.
Отсутствие подтверждающих документов по операциям свыше 200 000 рублей в эквиваленте. Даже если документ есть в бумажном виде, но не прикреплён к отчёту в 1С, инспектор направит запрос.
Неверный курс валюты. Использован курс на дату, отличную от даты операции. Например, поступление прошло 5 апреля, а курс взят на 6 апреля.
Путаница с формами КНД 1112520 и 1112521. Счёт открыт в банке страны ЕАЭС, а бухгалтер сдаёт обе формы. Или наоборот: счёт в стране вне ЕАЭС, а сдана только 1112520.

Автоматическая проверка в 1С: встроенные инструменты и отчёты

В 1С:Бухгалтерии есть механизм контроля, который помогает выявить расхождения до отправки. В форме регламентированного отчёта нажмите кнопку «Проверить контрольные соотношения». Система сверит итоговые суммы разделов с оборотами по счёту 52 и покажет расхождения.

Дополнительно используйте отчёт «Анализ счёта 52» с группировкой по валютам и видам операций. Сравните обороты по каждому виду операции с соответствующей строкой отчёта КНД 1112520. Если по какому-то коду сумма не совпадает, ищите ошибку в проводках или в ручных корректировках отчёта.

Для сквозной проверки всех зарубежных счетов применяйте отчёт «Ведомость по валютным счетам». Он показывает остатки и обороты по каждому счёту в разрезе валют и периодов. Сверьте итоговый остаток на конец квартала с банковской выпиской - это финальная контрольная точка перед отправкой.

Что делать, если из налоговой пришёл запрос: порядок исправления и сроки

Получив требование, откройте его в разделе «1С-Отчётность» - «Требования ИФНС». Внимательно прочитайте, что именно запрашивает инспектор: пояснения, исправленный отчёт или документы. От типа требования зависит алгоритм действий.

Срок ответа отсчитывается с даты получения требования, а не с даты его отправки налоговой. Дата получения фиксируется в 1С автоматически при входе в раздел требований. От этой даты и считайте 5, 10 или 15 рабочих дней в зависимости от вашего статуса.

Корректировка отчёта в 1С: пошаговый алгоритм

Для создания корректирующего отчёта зайдите в список регламентированных отчётов, найдите ранее отправленный отчёт КНД 1112520 или 1112521 и нажмите «Создать корректирующий». Система скопирует все данные из первичного отчёта.

На титульном листе автоматически проставится номер корректировки - «1» для первой, «2» для второй и так далее.
Внесите изменения только в те строки, на которые указал инспектор. Не корректируйте остальные данные, даже если заметили в них неточность - это предмет следующей корректировки или пояснений.
Приложите сканы документов, подтверждающих исправление. Если ошибка была в коде операции, приложите выписку банка с выделенной строкой и пояснительную записку.
Перед отправкой снова запустите проверку контрольных соотношений.

После отправки корректирующего отчёта срок камеральной проверки возобновляется. Инспектор проверит исправленные данные и либо закроет проверку, либо направит уточняющий запрос.

Как избежать процедуры валютного контроля: профилактика ошибок

Процедура валютного контроля запускается, если налогоплательщик систематически нарушает сроки или предоставляет недостоверные данные. Чтобы не попасть в эту категорию, выстройте внутренний регламент работы с зарубежными счетами.

Первое: ежемесячно сверяйте обороты по счёту 52 с банковской выпиской. Не раз в квартал перед сдачей отчёта, а каждый месяц. Это позволит выявить пропущенную операцию сразу, а не спустя три месяца, когда восстановить данные сложнее.

Второе: обновляйте 1С:Бухгалтерию не реже одного раза в месяц. Разработчики 1С оперативно реагируют на изменения форм и контрольных соотношений. Релиз, вышедший в июле, может содержать критические исправления для отчёта за II квартал.

Третье: назначьте ответственного за внутренний аудит валютных отчётов. Если в компании несколько зарубежных счетов, бухгалтер-ревизор должен проверять каждый отчёт до отправки по чек-листу, описанному в предыдущем разделе.

Четвёртое: храните подтверждающие документы в электронном виде с привязкой к операциям в 1С. При запросе из ФНС вы потратите минуты на выгрузку, а не дни на поиск бумажных оригиналов. Подробнее о подготовке документов по зарубежным счетам в 1С мы рассказывали в отдельной инструкции.

Пятое: отслеживайте изменения законодательства. Письмо ФНС от 22.06.2026 - не последний документ по этой теме. Ключевые изменения в законодательстве и сервисах 1С мы разбираем ежемесячно, чтобы вы не пропустили важные нововведения.

Формирование отчёта о движении средств по зарубежному счёту - задача, которая решается правильной настройкой 1С и дисциплиной при отражении операций. Проверьте справочник банковских счетов, выверьте проводки по счёту 52, запустите контрольные соотношения перед отправкой. Эти три шага снижают вероятность запроса из ФНС до минимума. Если запрос всё же пришёл - действуйте строго в отведённый срок и прикладывайте полный пакет документов. Системный подход к валютной отчётности исключает риски штрафов и процедур валютного контроля.