СЭЗ в Курской, Белгородской и Брянской областях в 2026 году: льготы, налоги и учет в 1С

С 1 августа 2026 года вступил в силу Федеральный закон от 04.08.2026 № 334-ФЗ. Он распространил режим свободной экономической зоны (СЭЗ) на всю территорию Брянской, Белгородской и Курской областей. Раньше резидентами могли стать только компании, зарегистрированные на отдельных площадках. Теперь порог входа снижен для любого бизнеса в границах этих трех регионов.

Для бухгалтера это прямой сигнал к пересмотру налоговых расчетов. Появляется законная возможность применять пониженные ставки по налогу на прибыль, страховым взносам, НДПИ, а также получать льготы по налогу на имущество и земельному налогу. Но право на льготы требует корректной настройки 1С:Бухгалтерия. Без нее программа не рассчитает налоги правильно, а при проверке возникнут вопросы от ИФНС.

Разберем, какие именно условия действуют с августа 2026 года, как получить статус резидента и какие изменения внести в учетную политику и регистры 1С.

Что изменилось: обзор расширения СЭЗ с 1 августа 2026 года

До августа 2026 года режим СЭЗ в приграничных регионах действовал точечно. Льготы получали только компании, зарегистрированные на конкретных территориях, перечень которых утверждался отдельными актами. Федеральный закон № 334-ФЗ снял это ограничение. Теперь вся территория Брянской, Белгородской и Курской областей признана свободной экономической зоной.

Это решение меняет правила игры для среднего и малого бизнеса. Компания, зарегистрированная в любом районе Белгородской области, получает те же налоговые преференции, что и предприятие на ранее выделенной площадке. Масштаб расширения напрямую влияет на инвестиционную привлекательность регионов и требует от бухгалтеров быстрой адаптации учетных систем.

Кто теперь может стать резидентом: новые критерии и география

Статус резидента СЭЗ доступен организациям, которые одновременно выполняют несколько условий:

• Регистрация юридического лица на территории Брянской, Белгородской или Курской области. Филиалы и обособленные подразделения компаний из других регионов не подходят.
• Заключение инвестиционного соглашения с уполномоченным органом. Минимальный объем капитальных вложений зависит от вида деятельности и уточняется в региональном законодательстве. На практике ориентируются на порог от 30 млн рублей.
• Осуществление деятельности, разрешенной для резидентов СЭЗ. Под запретом традиционно остаются добыча и переработка углеводородов, производство подакцизных товаров (кроме легковых автомобилей и мотоциклов), банковская и страховая деятельность.
• Объем выручки от деятельности в рамках СЭЗ должен составлять не менее 90% от общего дохода компании. Это требование влияет на настройку раздельного учета в 1С.

Важный момент: если компания уже ведет бизнес в одном из трех регионов, она может подать заявку на вхождение в СЭЗ без перерегистрации. Достаточно заключить инвестиционное соглашение и внести изменения в учетную политику.

Налоговые льготы для резидентов СЭЗ: полный разбор по налогам

Налоговые преференции для резидентов СЭЗ закреплены в статье 284.9 НК РФ и смежных нормах. Они охватывают пять ключевых налогов. Разберем каждый с конкретными цифрами.

Налог на прибыль: пониженная ставка и условия применения

Для резидентов СЭЗ действует ставка 0% по налогу на прибыль в федеральный бюджет на срок до 10 лет с момента получения статуса. Региональная ставка устанавливается законами субъектов РФ и может быть снижена до 0% на первые 5 лет и до 10% на следующие 5 лет.

Пример расчета: компания в Белгородской области получила статус резидента в августе 2026 года. При годовой прибыли 50 млн рублей экономия на налоге на прибыль составит до 10 млн рублей в год (при стандартной ставке 20%).

Условие для сохранения льготы: доля доходов от деятельности в СЭЗ должна быть не ниже 90%. Если по итогам года порог нарушен, компания теряет право на пониженную ставку и обязана пересчитать налог по стандартным ставкам с начала налогового периода. Это критично для настройки раздельного учета в 1С.

Страховые взносы: пониженные тарифы для резидентов

Резиденты СЭЗ применяют пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% вместо стандартных 30%. Распределение внутри тарифа:

• Пенсионное страхование: 6,0%
• Социальное страхование: 1,5%
• Медицинское страхование: 0,1%

Пониженный тариф применяется к выплатам в пределах предельной базы. В 2026 году предельная база на пенсионное страхование составляет 2 759 000 рублей, на социальное - 2 339 000 рублей. Сверх базы взносы начисляются по ставке 0% (кроме взносов на травматизм, которые регулируются отдельно).

Для компании с ФОТ 10 млн рублей в месяц экономия на страховых взносах достигает 2,24 млн рублей ежемесячно. Это один из самых весомых стимулов для вхождения в СЭЗ.

НДПИ, налог на имущество и земельный налог: особые условия

НДПИ. Резиденты СЭЗ, ведущие добычу полезных ископаемых, применяют понижающий коэффициент 0 к ставке НДПИ на срок до 10 лет. Фактически это означает освобождение от налога на добычу. Условие: полезные ископаемые должны быть добыты на территории СЭЗ и использованы для производства товаров в рамках инвестиционного проекта.

Налог на имущество. Организации-резиденты освобождаются от налога на имущество, созданное или приобретенное для реализации инвестиционного проекта. Льгота действует 10 лет с момента постановки объекта на баланс. Важно: льгота не распространяется на имущество, которое использовалось до получения статуса резидента.

Земельный налог. Регионы вправе устанавливать пониженные ставки или полное освобождение от земельного налога для резидентов СЭЗ. В Брянской, Белгородской и Курской областях приняты законы, обнуляющие земельный налог на участки, используемые в рамках инвестиционного соглашения, на срок до 5 лет.

Настройка 1С:Бухгалтерия для учета льгот СЭЗ: пошаговое руководство

Корректная настройка 1С:Бухгалтерия - обязательное условие для применения льгот. Программа должна автоматически рассчитывать налоги по пониженным ставкам и формировать отчетность с учетом статуса резидента. Рассмотрим настройку в редакции 3.0.

Перед началом работы обновите конфигурацию до актуального релиза, поддерживающего изменения законодательства с августа 2026 года. Без этого часть настроек будет недоступна.

Обновление учетной политики и параметров налогов

Первый шаг - настройка учетной политики. Зайдите в раздел «Главное» → «Учетная политика». Установите флаг «Организация является резидентом свободной экономической зоны» и укажите дату начала применения льгот. Эта дата должна совпадать с датой внесения записи в реестр резидентов СЭЗ.

После установки флага в настройках налогов автоматически активируются пониженные ставки. Проверьте их вручную:

• Налог на прибыль: раздел «Налоги и взносы» → «Налог на прибыль». Убедитесь, что ставка в федеральный бюджет установлена 0%, а региональная ставка соответствует закону субъекта РФ.
• Страховые взносы: раздел «Налоги и взносы» → «Страховые взносы». Тариф должен быть 7,6% с разбивкой по фондам.
• Налог на имущество: раздел «Налоги и взносы» → «Налог на имущество». Установите флаг «Освобождение от налога» и укажите срок действия льготы.

Если ставки не подтянулись автоматически, задайте их вручную через справочник «Ставки налогов». Это актуально для региональной части налога на прибыль, которая может различаться по областям.

Настройка раздельного учета доходов и расходов

Требование о 90-процентной доле доходов от деятельности в СЭЗ обязывает вести раздельный учет. В 1С:Бухгалтерия это реализуется через субконто и настройку статей доходов и расходов.

Алгоритм настройки:

1. Откройте план счетов и для счетов 90.01 «Выручка» и 91.01 «Прочие доходы» добавьте субконто «Виды деятельности».
2. Создайте два вида деятельности в справочнике: «Деятельность в рамках СЭЗ» и «Прочая деятельность».
3. В документах реализации и поступления услуг указывайте соответствующий вид деятельности. Это обеспечит автоматическое разделение доходов в регистрах.
4. Для расходов настройте аналогичное субконто на счетах 20, 26, 44. Прямые расходы относите к конкретному виду деятельности, косвенные распределяйте пропорционально выручке.

Контролируйте долю доходов через отчет «Анализ доходов по видам деятельности». Если доля доходов от СЭЗ приближается к порогу 90%, настройте автоматическое уведомление через механизм «Монитор налогового учета».

Отражение льгот в отчетности и контроль расчетов

После настройки учетной политики и раздельного учета программа автоматически формирует отчетность с учетом льгот. Проверьте корректность на ключевых формах:

• Декларация по налогу на прибыль. В Листе 02 ставка в федеральный бюджет должна быть 0%, в региональный - пониженная. В Приложении 1 к Листу 02 проверьте, что доходы от деятельности в СЭЗ выделены отдельной строкой.
• Расчет по страховым взносам. В Разделе 3 по каждому сотруднику должен применяться тариф 7,6%. Код тарифа для резидентов СЭЗ - «15».
• Декларация по налогу на имущество. Объекты, по которым применяется льгота, отражаются с кодом льготы «2010337».

Для внутреннего контроля используйте отчет «Анализ налогов и взносов». Он покажет начисленные суммы по каждому налогу в разрезе ставок. Сверяйте эти данные с регистрами налогового учета ежемесячно, чтобы избежать расхождений при камеральной проверке.

Практический совет: перед сдачей первой отчетности с льготами сформируйте анализ налоговых изменений за период и сравните начисления с предыдущим кварталом. Резкое снижение сумм должно быть обосновано именно применением льгот, а не ошибкой в настройках.

Типичные ошибки и риски при применении льгот СЭЗ

Практика первых месяцев применения расширенного режима СЭЗ выявила несколько системных ошибок, которые приводят к доначислениям и штрафам.

Ошибка 1. Несвоевременное обновление 1С. Бухгалтер применяет льготы в расчетах, но программа работает на старом релизе без поддержки изменений. Результат: налоги считаются по стандартным ставкам, возникает недоимка. Решение: перед началом применения льгот проверьте релиз конфигурации и установите обновление.

Ошибка 2. Отсутствие раздельного учета. Компания не выделила доходы и расходы по деятельности в СЭЗ на отдельных субконто. При проверке ИФНС запрашивает расшифровку доли доходов, а предоставить ее невозможно. Риск: потеря права на льготы за весь налоговый период.

Ошибка 3. Неверное определение даты начала льгот. Льготы применяются с даты внесения в реестр резидентов, а не с даты подачи заявки или заключения соглашения. Если в 1С указана более ранняя дата, налоги за этот период будут доначислены.

Ошибка 4. Применение льгот к имуществу, приобретенному до статуса резидента. Налог на имущество обнуляется только для объектов, созданных или купленных после получения статуса. Основные средства, которые уже были на балансе, облагаются налогом в общем порядке.

Чек-лист для самопроверки:

• Дата начала льгот в 1С совпадает с датой в реестре резидентов.
• Раздельный учет доходов и расходов настроен и работает.
• Доля доходов от СЭЗ ежемесячно контролируется.
• Ставки налогов в регистрах соответствуют региональному законодательству.
• Коды льгот в декларациях указаны корректно.

Сравнение с предыдущим режимом и экономический эффект

Для компаний, которые рассматривают вхождение в СЭЗ, ключевой вопрос - реальная экономия. Сравним налоговую нагрузку до и после получения статуса резидента на примере производственной компании с годовым оборотом 300 млн рублей и ФОТ 60 млн рублей.

При минимальном пороге инвестиций 30 млн рублей проект окупается за счет налоговой экономии за 1,5-2 года. Дальнейшая экономия формирует чистый денежный поток, который можно направить на развитие производства.

Важный нюанс: расчет сделан для компании, которая выполняет условие о 90-процентной доле доходов от СЭЗ. При меньшей доле льготы не применяются, и нагрузка возвращается к стандартной. Поэтому настройка раздельного учета - не формальность, а прямой фактор, влияющий на финансовый результат.

Официальные документы и источники

Нормативная база, регулирующая расширение СЭЗ и применение льгот:

• Федеральный закон от 04.08.2026 № 334-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О свободных экономических зонах»».
• Статья 284.9 НК РФ - пониженные ставки налога на прибыль для резидентов СЭЗ.
• Статья 427 НК РФ - пониженные тарифы страховых взносов.
• Статья 381 НК РФ - освобождение от налога на имущество.
• Законы Брянской, Белгородской и Курской областей о региональных ставках и льготах (актуальные редакции на сайтах региональных администраций).

Для отслеживания изменений рекомендуем регулярно проверять раздел «Законодательство» на сайте ФНС и обновлять 1С до актуальных релизов. Обзор ключевых изменений в законодательстве и сервисах 1С поможет не пропустить важные обновления. Если компания планирует инвестиционный проект в приграничных регионах, изучите также влияние ключевой ставки на учет в 1С - это повлияет на расчет резервов и оценочных обязательств в рамках инвестиционного соглашения.