Страховые взносы на выплаты иностранному работнику за пределами РФ: разъяснение Минтруда и настройки в 1С

Короткий ответ: начисляются ли взносы на выплаты иностранцу за пределами РФ

Нет, не начисляются. Минтруд в письме от 21.08.2026 № 14-4/В-1025 разъяснил: на выплаты иностранному работнику, который трудится за пределами России и не признаётся постоянно или временно проживающим либо временно пребывающим в РФ, страховые взносы не начисляют. Позиция опирается на статью 420 НК РФ, статью 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ и статью 2 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (разбор письма с реквизитами и цитатами).

Причина в конструкции объекта обложения. Взносами облагаются выплаты физлицам, подлежащим обязательному социальному страхованию. Иностранец, работающий за рубежом и не имеющий российского статуса проживания или временного пребывания, в круг застрахованных лиц не входит. Нет застрахованного лица, нет и объекта обложения, значит взносы не считаются.

Границы вывода. Разъяснение касается обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования по законам № 167-ФЗ и № 255-ФЗ. Оно не отменяет НДФЛ: налог на доходы считается по своим правилам, и статус работника влияет на него иначе. И применяется вывод только к тем иностранцам, кто работает за пределами РФ и не имеет статуса проживающего или временно пребывающего. Для временно пребывающих в России, для обладателей РВП и ВНЖ действует общий порядок.

Кому пригодится разбор

• бухгалтеру и расчётчику: обосновать отсутствие взносов и настроить виды начислений без лишних сумм;
• 1С-специалисту: проверить, что выплата не попадает в базу, и не сломать типовой расчёт зарплаты;
• руководителю: понять, какие документы подтвердят позицию компании при проверке.

Правовая цепочка: от статьи 420 НК РФ до вывода Минтруда

Письмо Минтруда не вводит новую норму. Оно объясняет, как читать действующие положения, и потому годится как аргумент в разговоре с аудитором или инспекцией. Цепочка состоит из четырёх шагов.

1. Статья 420 НК РФ задаёт объект обложения: выплаты в пользу лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, при трудовых отношениях и по гражданско-правовым договорам на работы или услуги.
2. Статья 7 закона № 167-ФЗ и статья 2 закона № 255-ФЗ задают круг застрахованных лиц.
3. Иностранец, работающий за пределами России и не признаваемый проживающим либо временно пребывающим в РФ, в этот круг не входит.
4. Нет застрахованного лица, нет объекта обложения, взносы не начисляются.

Статья 420 НК РФ: что именно признаётся объектом обложения

Формулировка статьи 420 НК РФ ставит два условия одновременно. Первое: есть выплата или иное вознаграждение в пользу физического лица при трудовых отношениях либо по гражданско-правовому договору на выполнение работ, оказание услуг. Второе: это лицо подлежит обязательному социальному страхованию. Связка «подлежащих обязательному социальному страхованию» работает как фильтр, а не как формальность. Без застрахованного лица ни трудовой договор, ни договор подряда базу по взносам не создают.

Проверить логику просто на контрпримере. Временно пребывающий в России иностранец (кроме высококвалифицированного специалиста), работающий по трудовому договору, прямо назван среди застрахованных. Его выплаты попадают в объект обложения, и взносы считаются в обычном порядке. Тот же подход действует для временно и постоянно проживающих иностранцев. Разница с кейсом из письма Минтруда только в статусе, а не в виде договора или гражданстве.

Законы № 167-ФЗ и № 255-ФЗ: кто считается застрахованным

Перечень застрахованных лиц, на который ссылается ведомство, включает две группы:

• граждане РФ, постоянно или временно проживающие на территории России;
• иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), работающие по трудовому договору, включая руководителей организаций, которые есть единственные участники (учредители), члены организаций, собственники их имущества.

Ключ к перечню: статус определяется через проживание или временное пребывание на территории России. Гражданство само по себе ничего не решает, место фактического выполнения работы тоже не главный критерий. Иностранец, который живёт и работает за рубежом, не попадает ни в одну из групп, поэтому выплаты ему остаются вне базы по взносам.

Кому взносы начислять не нужно, а кому нужно: разбираем категории иностранных работников

Граница проходит по миграционному статусу на дату выплаты. Ошибка в одну сторону даёт лишние взносы и заниженную зарплату к выдаче, ошибка в другую - недоимку и штраф.

Иностранец за рубежом без статуса проживания/пребывания в РФ

Кейс из письма Минтруда узнаётся по трём признакам. С работником заключён трудовой договор, рабочее место находится за пределами России, российского статуса нет: ни РВП, ни ВНЖ, ни регистрации в качестве временно пребывающего. При таком наборе работник не относится к застрахованным, а выплаты не образуют объекта обложения.

Ведомство приводит ровно этот пример: иностранный гражданин работает по трудовому договору за пределами России и не имеет статуса постоянно или временно проживающего либо временно пребывающего в РФ, поэтому страховые взносы на его выплаты не начисляются. Внешнее подтверждение позиции и реквизиты документа собраны в публикации первоисточника.

Временно пребывающие, проживающие и ВКС: где взносы остаются

Как только у работника появляется российский статус, исключение перестаёт работать. Временно пребывающий иностранец (кроме ВКС), который трудится по трудовому договору в России, признаётся застрахованным, и его выплаты облагаются взносами. То же правило распространяется на временно проживающих с РВП и постоянно проживающих с ВНЖ.

Отдельная строка перечня - высококвалифицированные специалисты. В формулировке статьи 7 закона № 167-ФЗ и статьи 2 закона № 255-ФЗ они прямо исключены из числа временно пребывающих, которых относят к застрахованным. Письмо от 21.08.2026 этот сюжет не раскрывает, поэтому статус ВКС проверяйте отдельно по его документам, а не переносите на него вывод о неначислении.

Частый спорный кейс: дистанционщик уехал за границу. Если работник сохранил российский статус (ВНЖ, РВП, регистрация временно пребывающего), вывод Минтруда к нему автоматически не применяется. Смотрите на статус, а не на геолокацию ноутбука. И не путайте место фактической работы с миграционным и налоговым статусом: для взносов по этому письму решает второй.

Как отразить такие выплаты в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии

В письме Минтруда настроек 1С нет, поэтому алгоритм ниже построен на логике «выплата не должна попасть в базу взносов». Названия пунктов меню и флагов отличаются между релизами 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии, шаги сверяйте со своей версией конфигурации. Редакция не является официальной 1С и не публикует выдержки из её документации.

Настройки начисления взносов в 1С:ЗУП: пошагово

1. Карточка сотрудника. Проверьте гражданство и статус иностранца: постоянно проживающий, временно проживающий, временно пребывающий, высококвалифицированный специалист. Этот реквизит определяет, попадёт ли работник в число застрахованных при расчёте.
2. Вид начисления. Заведите отдельное начисление под выплату за работу за рубежом и снимите признак обложения взносами или укажите вид дохода, который не относится к объекту обложения. В разных релизах это либо флажок «Облагается страховыми взносами», либо поле вида дохода с кодом необлагаемой выплаты.
3. Настройки расчёта взносов. Убедитесь, что новое начисление не подтягивается в базу по умолчанию и не конфликтует с общими настройками учётной политики организации.
4. Тестовый расчёт. Начислите зарплату документом «Начисление зарплаты и взносов» и откройте закладку со взносами: по этому сотруднику суммы должны остаться нулевыми.
5. Проверка регистров. Сверьте базу по сотруднику отчётом «Анализ взносов в фонды»: выплата не должна появиться в облагаемых суммах.

Похожий приём разбора базы по конкретному виду выплаты разобран в материале о бесплатном питании вахтовиков и страховых взносах: там показана та же логика проверки через отчёт по взносам.

1С:Бухгалтерия: как проверить, что взносы не попали в расчёт

В бухгалтерской конфигурации контролируйте три точки. Первая: проводки по начислению зарплаты. Если взносы не начислены, счета 69 в корреспонденции с затратными счетами по этой выплате не появляются. Вторая: документ начисления зарплаты, где видно, какие суммы программа отнесла к базе. Третья: отчёт «Анализ взносов в фонды», который показывает базу и начисленные суммы в разрезе сотрудников.

Чек-лист перед сдачей отчётности

• выплата отражена отдельным видом начисления, а не «зарплатой по окладу»;
• по сотруднику нет начислений на счета 69;
• в отчёте по взносам сумма не попала в облагаемую базу;
• в карточке сотрудника статус соответствует документам;
• обоснование собрано в отдельную папку, а не ищется после запроса.

Отчётность и подтверждающие документы: как обосновать неначисление

Логика отчётности следует за логикой права. Если объекта обложения нет, выплата не входит в базу по взносам, и в расчёте по страховым взносам она не должна оказаться среди облагаемых сумм. Порядок отражения необлагаемых выплат в строках отчёта и в персонифицированных сведениях сверяйте с действующими формой и порядком её заполнения: детали меняются чаще, чем нормы статьи 420 НК РФ.

Комплект документов удобно собрать заранее:

• трудовой договор с указанием места работы за пределами РФ и, если есть, дополнительное соглашение;
• документы о миграционном статусе работника либо справка об их отсутствии;
• письмо Минтруда от 21.08.2026 № 14-4/В-1025 как обоснование позиции (текст разъяснения);
• бухгалтерская справка-расчёт с суммой выплаты и указанием, почему взносы не начислены;
• приказы о приёме на работу и о переводе, если работник начинал в России.

Пример того, как разъяснения ведомств и правильно оформленные документы снимают вопросы по НДФЛ и взносам, есть в гайде про возмещение расходов на переезд работника в 1С.

Риски и типичные ошибки: где чаще всего спотыкаются

• Слишком широкое применение. Вывод переносят на всех иностранцев подряд, включая временно пребывающих в РФ. Итог: заниженная база и недоимка.
• Путаница с НДФЛ. Письмо объясняет страховые взносы, а не налог на доходы. Порядок по НДФЛ зависит от статуса работника и источника дохода, и его считают отдельно.
• Статус не проверен документально. Отсутствие РВП или ВНЖ часто фиксируют на словах. Для проверки нужны документы или справка об их отсутствии.
• Забыли про ВКС. Высококвалифицированные специалисты вынесены в отдельное исключение, письмо их не разбирает.
• Ошибка в настройке вида начисления. Один и тот же вид используют для облагаемых и необлагаемых выплат, и в расчёт попадают лишние суммы либо теряются облагаемые.
• Риск переквалификации. Если работник фактически находится в России и имеет статус, а взносы не начислялись, спор с фондом почти неизбежен.

Красные флаги для самопроверки: в карточке сотрудника статус не совпадает с документами; выплата оформлена общей зарплатой; в расчёте по взносам по сотруднику нули, а статус российский; обоснование держится только на устном объяснении кадров.

Если статус работника изменился: что делать с взносами

Вывод письма привязан к статусу работника, а статус может поменяться: переезд в Россию, получение РВП или ВНЖ, оформление временного пребывания. С даты смены статуса выплаты перестают подпадать под исключение: работник попадает в перечень застрахованных, и взносы нужно считать в общем порядке.

Практический порядок такой. Зафиксируйте дату смены статуса документом, проверьте реквизиты в карточке сотрудника и настройки вида начисления в 1С, затем оцените, нужен ли перерасчёт за месяцы после смены статуса и уточнённые сведения в отчётности. Конкретный порядок перерасчёта и подачи уточнений сверяйте с действующими нормами: в письме от 21.08.2026 этот сценарий не разобран, поэтому категоричных обещаний здесь быть не может.

Итог и что запомнить

1. Взносы не начисляются только на выплаты иностранцам, которые работают за пределами РФ и не имеют статуса проживания или временного пребывания в России.
2. Основание: статья 420 НК РФ, статья 7 закона № 167-ФЗ, статья 2 закона № 255-ФЗ и письмо Минтруда от 21.08.2026 № 14-4/В-1025.
3. Для временно пребывающих в РФ (кроме ВКС), временно и постоянно проживающих иностранцев взносы начисляются в общем порядке.
4. В 1С проверьте статус в карточке сотрудника и вид начисления, затем сделайте тестовый расчёт и сверку отчётом «Анализ взносов в фонды».
5. Подтверждающие документы собирайте заранее: трудовой договор с местом работы за рубежом, документы о статусе, справку-расчёт, текст письма.

Материал носит информационный характер, не является официальным разъяснением 1С, а интерфейс и названия настроек зависят от версии конфигурации. Проверяйте шаги на своём релизе и сверяйтесь с актуальными формами отчётности.