Туристический налог в 1С Бухгалтерия 8: настройка и исключение из налога на прибыль | Пошаговая инструкция

Разъяснение Минфина от 16.06.2026 изменило порядок учёта туристического налога для плательщиков налога на прибыль. Теперь уплаченные суммы этого налога исключаются из доходов при определении налоговой базы. Если не настроить корректный учёт в 1С:Бухгалтерия 8, программа будет завышать базу для расчёта, что приведёт к переплате. Эта инструкция покажет, как создать элемент учёта, отразить начисление и оплату, а также проверить, что система автоматически исключает туристический налог при формировании декларации по прибыли.

Почему туристический налог теперь исключается из налога на прибыль

Позиция Минфина, закреплённая в разъяснении от 16 июня 2026 года, прямо указывает, что суммы уплаченного туристического налога не признаются расходами, уменьшающими доходы для целей налога на прибыль. Это изменение связано с обновлением подходов к налоговому учёту отдельных обязательных платежей. Контекст 2026 года характеризуется активными законодательными поправками, например, обязательным применением новых электронных форматов регистров по НДС с 1 июля 2026 года. Для бухгалтера практическое следствие простое: без правильной настройки в 1С сумма туристического налога ошибочно попадёт в расчёт налоговой базы, и компания заплатит лишний налог на прибыль.

Пошаговая инструкция: настройка и отражение туристического налога в 1С

Общая логика учёта строится на том, что туристический налог – это расход, который не уменьшает налогооблагаемую прибыль. Перед началом работы убедитесь, что используете актуальную версию конфигурации «1С:Бухгалтерия 8», поддерживающую изменения 2026 года. Основная задача – найти и корректно настроить механизм учёта этого платежа в программе.

Создание и настройка элемента учёта для туристического налога

Для учёта туристического налога необходимо создать отдельный вид расхода. Откройте раздел «Главное» или «НСИ и администрирование» и найдите справочник «Прочие доходы и расходы» (в некоторых редакциях он может называться «Виды расходов (НУ)»). Создайте новый элемент.

Пример заполнения полей:

• Наименование: «Туристический налог (не уменьшает налогооблагаемую прибыль)».
• Вид расхода (НУ): Выберите значение, которое не относится к расходам, учитываемым при налогообложении прибыли. Часто для этого используется предопределённый элемент «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения» или аналогичный.
• Способ отражения в учёте: Укажите счёт 91.02 «Прочие расходы».

Ключевой момент – правильный выбор вида расхода для налогового учёта (НУ). Эта настройка гарантирует, что в дальнейшем программа не включит сумму в расчёт базы по прибыли.

Отражение начисления и уплаты налога через документы 1С

Начисление туристического налога удобно отражать документом «Операция, введённая вручную». Создайте документ и заполните проводки.

Пример проводок для начисления:

• Дебет 91.02 «Прочие расходы» Кредит 68.XX «Расчёты по налогам и сборам» (где 68.XX – субсчёт для туристического налога).

В качестве аналитики к счёту 91.02 укажите созданный вами вид прочих расходов. Для отражения уплаты используйте документ «Списание с расчётного счёта» или «Платежное поручение», зарегистрировав его на основании начисления. Чтобы минимизировать ручной ввод и ошибки, можно использовать механизм импорта банковских выписок, аналогичный функционалу в «1С:Комплексная автоматизация». Это позволяет автоматически загружать платёж из банка и сопоставить его с документом начисления.

Как система автоматически исключает налог при расчете прибыли

После корректной настройки вида расхода программа сама обработает данные. При закрытии месяца и расчёте налога на прибыль, система анализирует признак, указанный в элементе справочника. Поскольку вид расхода помечен как «не учитываемый в целях налогообложения», сумма туристического налога не попадёт в регистры налогового учёта, формирующие Приложение № 2 к Листу 02 декларации по прибыли (расходы, связанные с производством и реализацией). Проверить это можно через отчёт «Анализ состояния налогового учёта по налогу на прибыль» или предварительный расчёт налога в соответствующем обработчике.

Контроль и проверка: как избежать ошибок и расхождений

После настройки и проведения операций критически важно выполнить контрольные проверки. Они охватывают три ключевые точки: корректность проводок, отражение в налоговых регистрах 1С и будущую декларацию.

Анализ проводок: что должно быть и чего не должно быть

Откройте отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» за период начисления. Найдите проводки по счёту 91.02 с созданным видом расхода. Правильная проводка – Дебет 91.02 Кредит 68.XX. Типичные ошибки, которые завышают базу по прибыли:

• Использование счетов 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу». Эти счета участвуют в формировании себестоимости, и суммы по ним могут быть учтены при налогообложении.
• Отсутствие отдельного, правильно настроенного вида расхода в аналитике счёта 91.02.

Если ошибка обнаружена в уже проведённых документах, сделайте сторнирующую операцию с корректными проводками или исправьте документ, если период ещё не закрыт.

Сверка данных в 1С с налоговой декларацией по прибыли

Сформируйте в программе отчёт, который детализирует данные для декларации по налогу на прибыль. Это может быть «Справка-расчёт налога на прибыль» или отчёт из раздела «Налог на прибыль». Убедитесь, что в составе расходов, учитываемых для налогообложения (например, в разделе «Прямые» или «Косвенные расходы»), отсутствует сумма туристического налога. Она должна отражаться отдельно в составе расходов, не уменьшающих налоговую базу. При заполнении декларации эта сумма не попадёт в строки 010-040 Приложения № 2 к Листу 02. Для более глубокого понимания принципов формирования налоговой базы в программе может быть полезен материал про настройку 1С:Бухгалтерии в связи с изменениями в НК РФ.

Ответы на частые вопросы и сложные случаи

Вопрос: Как отразить уплату туристического налога, если он перечисляется за несколько месяцев вперёд?
Ответ: Начислите налог в том периоде, к которому он относится согласно закону субъекта РФ или договору. Если оплата произведена авансом, в учёте возникнет временная разница. Сумма на счёте 68.XX будет иметь кредитовое сальдо до момента начисления. Это нормальная практика, главное – корректно указать период в документе начисления.

Вопрос: Организация взимает туристический сбор с клиентов и затем перечисляет его в бюджет. Как это отразить?
Ответ: В этом случае сумма сбора, полученная от клиента, является доходом (например, на счёт 91.01 «Прочие доходы»). Одновременно начисляется обязательство по его уплате (Кредит 68.XX). При перечислении происходит закрытие обязательства (Дебет 68.XX). Важно, что для целей налога на прибыль и полученный доход, и расход в виде перечисления должны быть исключены из налоговой базы. Настройте соответствующие виды доходов и расходов с признаком «не учитываемые в НУ».

Вопрос: Применяется ли этот порядок для организаций на УСН?
Ответ: Нет, разъяснение Минфина касается только плательщиков налога на прибыль. Для «упрощенцев» туристический налог учитывается в расходах на дату уплаты в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.17 НК РФ, при условии, что он уплачен за период, в котором применяется УСН.

Вопрос: Ошибка в учёте обнаружена после сдачи декларации. Что делать?
Ответ: Необходимо подать уточнённую декларацию по налогу на прибыль за тот период, в котором была совершена ошибка. В 1С сделайте исправительные записи за соответствующий период, чтобы данные в учёте совпадали с данными уточнённого расчёта. Для отражения подобных корректировок в программе полезно знать общие принципы работы с ошибками, описанные в статье про законодательные изменения 2026 года и работу в 1С.

Общая рекомендация: Законодательство и конфигурации 1С регулярно обновляются. Подписывайтесь на официальные релизы от «1С» и следите за разъяснениями контролирующих органов. Для поддержания актуальности знаний по работе с программой рассмотрите практический план освоения 1С:Бухгалтерии 8 с нуля в 2026 году.