Учёт преференций от маркетплейсов для самозанятых в 1С: Бухгалтерия. Новые правила с 2026 года

С 1 октября 2026 года самозанятые, уплачивающие добровольные взносы в Социальный фонд России, получат доступ к новым преференциям от маркетплейсов. Эти льготы, включая снижение комиссий, рекламные бонусы и компенсацию части страховых взносов, требуют корректного отражения в бухгалтерском и налоговом учёте. Эта статья предоставляет бухгалтерам, ИП и руководителям практические инструкции по настройке и ведению учёта этих операций в 1С:Бухгалтерия, чтобы избежать ошибок и подготовиться к грядущим изменениям.

Какие новые преференции от маркетплейсов ждут самозанятых с 2026 года?

С 1 октября 2026 года вступают в силу законодательные инициативы, направленные на поддержку самозанятых граждан, которые добровольно уплачивают страховые взносы в СФР. В рамках стимулирования этого статуса крупные цифровые платформы, такие как Wildberries, Ozon и Яндекс.Маркет, планируют внедрить три основных вида преференций для соответствующих продавцов.

Первый вид – это снижение комиссии за продажу товаров или услуг. Вместо стандартной ставки самозанятому будет доступен льготный тариф. Второй вид – предоставление рекламных бонусов. Это целевые средства, которые продавец может потратить исключительно на продвижение своих товаров внутри экосистемы маркетплейса. Третий вид – это компенсация части уплаченных добровольных страховых взносов в СФР. Например, маркетплейс может вернуть на счёт продавца определённый процент от суммы взносов за отчётный период.

Эти меры носят стимулирующий характер, а не являются безвозмездным подарком. Их получение связано с выполнением условий, например, с поддержанием определённого объёма продаж или статуса добровольного плательщика взносов. Для корректного учёта необходимо отслеживать официальные публикации ФНС и СФР, которые к октябрю 2026 года должны выпустить разъяснения по документальному оформлению таких операций. Учёт каждой преференции в 1С имеет свои особенности, которые мы разберём далее.

Как отразить снижение комиссии маркетплейса в 1С: Бухгалтерия

Снижение комиссии – это уменьшение расходов, а не прямой доход. Экономически операция представляет собой корректировку ранее признанных затрат на продажу. В практике работы с маркетплейсами возможны два сценария. В первом комиссия автоматически удерживается платформой из выручки продавца перед переводом денег. Во втором – выручка переводится в полном объёме, а комиссия списывается отдельным платёжным поручением.

Для отражения льготной комиссии в 1С потребуется корректирующий документ. Если комиссия удерживается из выручки, используйте документ «Корректировка поступления» на основании акта от маркетплейса, где указана сниженная ставка. Если комиссия списывается отдельно, создайте документ «Операция, введённая вручную» или скорректируйте уже существующий документ «Списание с расчётного счёта».

Рекомендуем создать отдельный элемент в справочнике «Статьи затрат», например, «Комиссия маркетплейса (льготная)». Это позволит чётко отделить льготные расходы от стандартных для целей управленческого и налогового учёта.

Проводки и настройка плана счетов для учёта скидки на комиссию

Для учёта расчётов с маркетплейсом используйте счёт 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Целесообразно создать отдельный субсчёт, например, 76.05 «Расчёты с маркетплейсами по комиссиям». Альтернативный вариант – завести для каждого маркетплейса отдельный договор в карточке контрагента с типом «Прочее».

Пример проводок для сценария, когда льготная комиссия признаётся постфактум, а стандартная была уже отражена:

Дт 44.01 «Издержки обращения» Кт 76.05 – Начислена комиссия маркетплейса по стандартному тарифу (первичное отражение).
Дт 76.05 Кт 44.01 – Отражена корректировка (скидка) на сумму предоставленной преференции по комиссии.

Ключевой момент: сумму преференции нельзя отражать по кредиту счёта 91.01 «Прочие доходы». Это приведёт к завышению налогооблагаемой базы по налогу на профессиональный доход. Корректный учёт – прямое уменьшение тех расходов, к которым относится комиссия.

Документальное оформление: какие первичные документы потребуются

Основанием для отражения операции в 1С должен стать первичный документ от маркетплейса. Это может быть:

Акт об оказании услуг с указанием применённой льготной ставки комиссии.
Официальное уведомление в личном кабинете продавца, которое имеет юридическую силу и содержит все обязательные реквизиты.
Дополнительное соглашение к договору, устанавливающее новый, льготный размер комиссии.

Для регистрации такого документа в 1С перейдите в раздел «Покупки» и создайте новый документ «Поступление (акты, накладные)», указав вид операции «Услуги». Важно хранить электронные или бумажные копии этих документов. Они подтвердят правомерность уменьшения расходов в случае налоговой проверки.

Учёт рекламных бонусов и компенсации страховых взносов: нюансы и проводки

Учёт рекламных бонусов и компенсаций взносов принципиально отличается от учёта снижения комиссии. Эти операции имеют иную экономическую природу и требуют применения других счетов бухгалтерского учёта.

Рекламный бонус – это целевое финансирование. Средства предоставляются маркетплейсом строго для оплаты рекламных услуг внутри его платформы. Они не признаются доходом самозанятого в момент получения. Проводка при поступлении бонуса: Дт 51 «Расчётные счёта» Кт 86 «Целевое финансирование». При оплате рекламного заказа: Дт 86 Кт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» (или 76).

Компенсация части добровольных взносов в СФР – это возмещение понесённых расходов. Эта операция увеличивает финансовый результат. Возможны два метода отражения. Первый: Дт 51 Кт 76 «Расчёты по возмещению расходов», затем Дт 76 Кт 91.01 «Прочие доходы». Второй, более прямой: Дт 51 Кт 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению», что приводит к уменьшению начисленных расходов на взносы.

Выбор метода влияет на аналитику, но в любом случае сумма компенсации увеличивает налогооблагаемую базу по налогу на профессиональный доход.

Рекламные бонусы: как не запутаться в целевых средствах

Основная ошибка – отражение поступившего бонуса сразу на счёт 91.01 «Прочие доходы». Это ведёт к незаконному завышению суммы НПД к уплате. Чтобы избежать путаницы, настройте детальную аналитику по счёту 86.

Создайте отдельный вид целевого финансирования в справочнике «Статьи целевых средств» с названием «Бонус от маркетплейса на рекламу». Настройте отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 86», чтобы контролировать остатки неиспользованных целевых средств. Если бонус использован не полностью или частично возвращён маркетплейсу, отразите это проводкой Дт 86 Кт 51.

Компенсация взносов: влияние на расчёт налога НПД

Компенсация взносов в СФР всегда влияет на расчёт налога на профессиональный доход. В отличие от снижения комиссии, которое уменьшает расходы, компенсация – это прямой доход или уменьшение конкретной статьи расходов, что в итоге увеличивает финансовый результат.

При методе учёта через счёт 91.01 сумма компенсации включается в прочие доходы, которые формируют налогооблагаемую базу. При методе учёта через счёт 69 уменьшаются расходы на страховые взносы, что также приводит к увеличению прибыли и, соответственно, суммы НПД.

Вывод: компенсация взносов увеличивает сумму к уплате НПД. Чтобы выбрать оптимальный метод учёта, закрепите его в учётной политике. Рекомендуем проконсультироваться с налоговым консультантом для оценки последствий в конкретной ситуации. Подробнее о настройке учётной политики в 1С читайте в нашем обзоре ключевых изменений на май 2026 года.

Пошаговая подготовка 1С к изменениям с октября 2026 года

Подготовку учётной системы стоит начать за 1-2 квартала до вступления новых правил в силу. Это позволит избежать аврала и ошибок в первый месяц применения преференций. План действий включает анализ договоров, настройку справочников и обновление учётной политики.

Первым шагом проанализируйте действующие договоры с маркетплейсами на предмет условий о предоставлении преференций. Далее создайте в справочниках 1С новые элементы: отдельные статьи затрат для комиссий, статьи доходов и расходов для компенсаций, вид целевого финансирования для рекламных бонусов. Проверьте и при необходимости настройте план счетов, убедившись в наличии и корректности субсчетов к счетам 76, 86 и 91.

Разработайте и протестируйте типовые операции с использованием документов «Корректировка поступления», «Поступление услуг» и «Операция». Внесите соответствующие изменения в раздел учётной политики, касающийся отражения операций с маркетплейсами. Обучите сотрудников, ответственных за работу с первичной документацией от цифровых платформ, новому алгоритму действий.

Чек-лист: что проверить и настроить в программе заранее

Справочник «Контрагенты»: убедитесь, что все маркетплейсы, через которые ведётся продажа, внесены в базу.
Справочник «Договоры» контрагентов: проверьте актуальность условий и добавьте новые договоры для учёта операций с преференциями.
Справочник «Статьи затрат»: создайте элементы «Комиссия маркетплейса (базовая)» и «Комиссия маркетплейса (льготная)».
План счетов: проверьте настройку счетов 76.Х (расчёты с маркетплейсами), 86 (целевое финансирование), 91 (прочие доходы и расходы).
Отчётность: создайте или адаптируйте отчёт для анализа движения целевых средств по счёту 86 и оборотов по расчётам с маркетплейсами.
Документы: подготовьте шаблоны типовых операций для быстрого ввода корректировок по комиссиям и отражения компенсаций.

Для комплексной настройки учёта всех операций с маркетплейсами, включая ведение реестра, рекомендуем ознакомиться с нашей отдельной пошаговой инструкцией по ведению реестра маркетплейсов в 1С:Бухгалтерия 8.

Ключевые риски и частые ошибки при учёте преференций

Некорректный учёт новых преференций может привести к искажению отчётности, завышению налоговой нагрузки и штрафам при проверках. Понимание типичных ошибок поможет их избежать.

Самая распространённая ошибка – отражение снижения комиссии маркетплейса как прочего дохода (счёт 91.01). Это приводит к незаконному завышению налога на профессиональный доход. Вторая ошибка – неправильная классификация рекламного бонуса. Его учёт как дохода, а не как целевого финансирования, нарушает принцип соответствия доходов и расходов и также ведёт к переплате налогов.

Третий серьёзный риск – отсутствие надлежаще оформленных первичных документов, подтверждающих право на преференцию. Налоговые органы могут не принять к учёту расходы или доходы, не подтверждённые документально от контрагента. Четвёртая проблема – несвоевременное отражение операций. Например, если компенсация взносов получена в одном отчётном периоде, а отражена в учёте в следующем, это искажает финансовый результат.

Для минимизации рисков рекомендуется вести отдельный реестр полученных преференций в виде простой таблицы (Excel или в 1С). Регулярно, не реже раза в месяц, сверяйте данные из этого реестра с информацией в личных кабинетах маркетплейсов и выписками по расчётному счёту. Закрепите утверждённый порядок учёта преференций во внутреннем регламенте компании или в учётной политике самозанятого. Чтобы отличать реальные изменения от слухов, следите за нашим анализом законодательных изменений.