Возвратный лизинг под контролем: что меняет приказ Росфинмониторинга от 28.01.2026 № 16

Суть приказа № 16: что изменилось для лизинговых операций

Приказ Росфинмониторинга от 28.01.2026 № 16 расширил перечень лизинговых операций, подлежащих обязательному контролю. Под контроль попадают операции по предоставлению имущества по договору лизинга физическому лицу, которое выступает продавцом лизингового имущества либо представителем (поверенным) такого продавца, на сумму от 100 000 до 1 млн рублей. Сведения о таких операциях представляют в Росфинмониторинг лизинговые компании.

Расширение касается второй роли: представителя (поверенного) физлица-продавца. Прежний приказ от 26.04.2023 № 94 описывал только самого продавца. Новый документ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации, его нормы действуют с 31 мая 2026 года в течение двух лет.

Границы этого разбора стоит обозначить сразу: в источнике нет формы и порядка подачи сведений, нет разъяснений о суммах за пределами диапазона и о переходных положениях. Ниже эти пробелы отмечены отдельно, чтобы не подменять их догадками.

Ключевые параметры: сумма, субъект, отчётность

Все признаки приказа укладываются в одну таблицу. Её удобно использовать как памятку при проверке сделки.

Источник описывает только операции по предоставлению имущества по договору лизинга. Распространять контроль на другие сделки с физлицами, будь то займы, консультационные услуги или отдельная купля-продажа имущества, оснований нет: признак вида операции в приказе сформулирован узко.

Сроки: с 31 мая 2026 года на два года

Нормы приказа № 16 действуют с 31 мая 2026 года и рассчитаны на два года. Приказ от 26.04.2023 № 94 утратил силу, поэтому для периода после этой даты ориентироваться нужно на № 16.

На октябрь 2026 года нормы уже применяются: дата вступления в силу прошла. Если в компании процесс сбора сведений ещё не выстроен, упущенное время придётся закрывать в сжатые сроки, тем более что срок действия приказа ограничен двумя годами.

Регламенты и настройки в 1С удобнее привязывать к ближайшему отчётному периоду, а не к календарной дате: изменения в аналитике и справочниках занимают больше времени, чем кажется на старте.

Что было раньше: приказ № 94 и его логика

Приказом от 26.04.2023 № 94 Росфинмониторинг уже устанавливал обязательный контроль в отношении операций на сумму от 100 000 до 1 млн рублей по предоставлению имущества по договору лизинга физлицу, которое выступает продавцом лизингового имущества (сообщение о приказе № 16). Порог и вид операции совпадают с новым регулированием дословно.

Изменение точечное: субъектный состав расширен за счёт представителя (поверенного) продавца. Диапазон сумм, вид операции и обязанность лизинговой компании подавать сведения сохранились в прежнем виде.

Причины отмены приказа № 94 и переходные положения в источнике не раскрыты. Рабочий вывод от этого не меняется: сделка с физлицом-продавцом, которая была контролируемой по № 94, остаётся контролируемой и по № 16. Сделки с участием поверенного продавца добавляются к ней.

Какие сделки возвратного лизинга попадают под контроль по приказу № 16

Возвратный лизинг устроен так: собственник имущества продаёт его лизинговой компании и сразу получает это же имущество в лизинг, продолжая им пользоваться. Для физлица это способ получить финансирование под залог собственного оборудования, транспорта или техники без потери доступа к ним.

Контролируемой становится операция по предоставлению имущества по договору лизинга, если в ней участвует физлицо в роли продавца лизингового имущества, а сумма операции лежит в диапазоне от 100 000 до 1 млн рублей. Пример из источника: сделка с физлицом-продавцом на такую сумму контролировалась по приказу № 94 и сохраняет статус по приказу № 16.

Второй пример описывает новое основание. Имущество продаёт физлицо, но действует через представителя (поверенного). Операция на сумму от 100 000 до 1 млн рублей подпадает под обязательный контроль по приказу № 16, хотя по приказу № 94 такого основания не было.

Физлицо-продавец и его поверенный: в чём разница для контроля

Продавец лизингового имущества - физлицо, которое передаёт своё имущество лизинговой компании по договору купли-продажи, чтобы затем взять его в лизинг. Роль привычная для учёта: с ней связаны документы на продажу, акт приёма-передачи и график платежей.

Представитель (поверенный) - физлицо, которое действует от имени продавца по доверенности или договору поручения. Юридически продавцом остаётся собственник, но в сделке участвует третье лицо. Именно этот случай приказ № 16 добавил в перечень контролируемых.

Для комплаенса разница важна: проверять нужно не только сторону договора лизинга, но и цепочку лиц, участвовавших в продаже имущества. Если в документах фигурирует доверенность или договор поручения, сделку проверяют по признакам приказа отдельно.

Чек-лист: контролируемая сделка или нет

Четыре вопроса, которые покрывают конструкцию приказа:

1. Сторона сделки - физическое лицо?
2. Оно выступает продавцом лизингового имущества или представителем (поверенным) такого продавца?
3. Операция связана с предоставлением имущества по договору лизинга?
4. Сумма операции от 100 000 до 1 млн рублей?

Четыре утвердительных ответа означают, что операция в зоне обязательного контроля, а сведения по ней подаёт лизинговая компания. Отрицательный ответ хотя бы на один вопрос требует отдельного разбора: приказ оперирует конкретными признаками, и подмена одного из них меняет вывод.

Суммы за пределами диапазона источник не комментирует. По операциям ниже 100 000 и выше 1 млн рублей нужна отдельная проверка в актуальных разъяснениях: расширять трактовку по аналогии рискованно.

Кто и что должен сообщать в Росфинмониторинг

Обязанность подавать сведения о контролируемых операциях возвратного лизинга лежит на лизинговых компаниях. Лизингополучатель сведения не подаёт, но участвует в процессе как источник документов и данных.

Порядок и форму представления сведений источник не раскрывает. Внутренний регламент и форма подачи настраиваются по актуальным разъяснениям Росфинмониторинга; разбор заполнения ФЭС 1-ФМ и выбора кодов видов операций приведён в отдельной статье по отчётности в Росфинмониторинг.

Что делать бухгалтерии лизингополучателя

• Вести реестр сделок возвратного лизинга с физлицами, где сумма попадает в диапазон от 100 000 до 1 млн рублей.
• Хранить договор купли-продажи имущества, договор лизинга, акты приёма-передачи, график платежей и документы поверенного в одной папке по каждой сделке.
• Фиксировать суммы операций так, чтобы их можно было подтвердить первичкой, а не только данными учёта.
• Отвечать на запросы лизинговой компании в срок: идентификация физлица и его роли в сделке идёт из ваших документов.

Эти действия не создают новых обязанностей перед Росфинмониторингом, зато снимают риск ошибок в сведениях, которые подаёт лизингодатель.

Что делать лизинговой компании

• Отладить идентификацию физлиц-продавцов и их представителей (поверенных) при входе сделки в работу.
• Фиксировать сумму операции по каждому договору и сравнивать её с диапазоном 100 000 - 1 млн рублей.
• Описать во внутреннем регламенте, кто собирает сведения, кто проверяет и кто подаёт их в Росфинмониторинг.
• Обучить сотрудников фронт-офиса: роль поверенного в документах видна не всегда, а признак уже включён в перечень.

Форма и порядок подачи сведений в источнике не детализированы. Их берут из действующих разъяснений Росфинмониторинга и закрепляют во внутренних инструкциях, иначе регламент останется описанием намерений.

Возвратный лизинг и бухгалтерский учёт: что меняется на практике

Приказ № 16 не меняет правила бухгалтерского учёта возвратного лизинга: порядок признания обязательств, расчёта платежей и амортизации остаётся прежним. Добавляется комплаенс-контур вокруг отдельных сделок, и он влияет на аналитику, документооборот и сроки ответа на запросы.

У лизингополучателя учёт возвратного лизинга по ФСБУ 25/2018 зависит от условий договора и порогов существенности. Кому доступен упрощённый порядок без дисконтирования и какие проводки при этом возникают, разобрано в материале про упрощённый лизинговый учёт по ФСБУ 25/2018; на набор комплаенс-признаков это не влияет, а на перечень документов по сделке влияет напрямую.

Документы и аналитика для комплаенса

Минимальный комплект по каждой сделке, которая может попасть под контроль, выглядит так.

Практический приём: отдельный признак «контролируемая сделка» в карточке договора или контрагента. Искать нужные сделки вручную к отчётной дате дороже, чем один раз настроить пометку и поддерживать её.

Не переносите на учёт требования, которых нет в источнике: приказ не вводит новых проводок, не меняет оценку обязательств и не требует пересчёта уже закрытых периодов.

Как учесть и отследить такие операции в 1С

В 1С:Бухгалтерии данные для реестра контролируемых сделок уже есть: расчёты с лизингодателем ведутся по договорам с аналитикой, операции видны в стандартных отчётах. Задача сводится к тому, чтобы выбирать сделки по трём признакам: контрагент-физлицо, вид операции и сумма в диапазоне.

Настройка отборов и отчётов под диапазон сумм

Логика настройки в 1С:Бухгалтерии:

1. Отбор по счёту расчётов с лизингодателем, например 76.07 «Арендные обязательства», и по субконто «Договоры».
2. Отбор по контрагенту с типом «физическое лицо».
3. Отбор по сумме: нижняя граница 100 000, верхняя 1 000 000 рублей.
4. Отбор по периоду, чтобы реестр формировался за месяц или квартал.

Настройки сохраните как шаблон отчёта: собирать выборку каждый раз с нуля нерационально. Для нестандартных разрезов подойдёт «Универсальный отчёт» по движениям документов, если типовой отчёт не даёт нужной детализации. Названия субконто в разных релизах отличаются, логика отбора сохраняется.

Учтите ограничение: отчёт покажет суммы по данным учёта, а для сведений нужна сумма операции по договору. Расхождения из-за дат и зачётов придётся сверять с первичкой.

Маркировка сделок и взаимодействие с лизингодателем

• Заведите отдельную папку документов или пометку в комментарии к договору для контролируемых сделок.
• Назначьте ответственного за сверку с лизинговой компанией и периодичность сверки, например раз в квартал.
• Согласуйте с лизингодателем состав и формат передачи данных: перечень полей, способ выгрузки, срок ответа на запрос.

Готовой методики для 1С в источнике нет: перечисленные настройки - рекомендации по организации учёта, а не официальная инструкция. Пошаговый разбор типовых операций лизинга в программе есть в материале практический учёт лизинга в 1С:Бухгалтерия.

Риски, неопределённости и как подготовиться к 31 мая 2026 года

Источник оставляет три зоны без ответа, и именно в них возникают ошибки:

• Форма и порядок представления сведений не раскрыты, регламент придётся строить на действующих разъяснениях Росфинмониторинга.
• Операции за пределами диапазона от 100 000 до 1 млн рублей не описаны, расширять контроль по аналогии нельзя.
• Причины отмены приказа № 94 и переходные положения не детализированы; для периода после 31 мая 2026 года действует № 16.

Отдельный риск - ручные реестры. Ошибка в одной сумме или пропущенный в цепочке документов поверенный дают неполные сведения, а исправлять их сложнее, чем один раз собрать данные по настроенному отбору.

План подготовки: шаги и сроки

Дата вступления в силу прошла, поэтому шаги выполняются в режиме закрытия пробела:

1. Составьте реестр сделок возвратного лизинга с физлицами-продавцами и их поверенными за текущий год.
2. Проверьте суммы операций и наличие документов по каждой сделке.
3. Согласуйте с лизинговой компанией состав данных и формат обмена.
4. Настройте в 1С отборы по контрагенту и сумме, сохраните шаблон отчёта.
5. Закрепите регламент и ответственных внутренним приказом или инструкцией.
6. Проведите обучение сотрудников и назначьте дату первой сверки.

Приказ № 16 расширяет контроль на представителей (поверенных) физлиц-продавцов, сохраняет диапазон от 100 000 до 1 млн рублей и оставляет подачу сведений за лизинговыми компаниями. Начните с реестра сделок: он покажет, сколько операций нужно держать под наблюдением и где документов не хватает.